Что такое налоговые вычеты по ндфл (налог на доходы) в россии

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Что такое налоговые вычеты по ндфл (налог на доходы) в россии". В этом материале мы постарались полностью описать тему с возможностью сделать выводы.

Вычет по индивидуальному инвестиционному счету ИИС

Что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – счет особого типа, который дает владельцу счета определенные налоговые льготы. Счет открывает и ведет брокер (или управляющий) на основании договора на брокерское обслуживание (или договора доверительного управления ценными бумагами). Такой счет может открыть только физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ. И только один счет. При этом необходимо заключить договор на ведение ИИС как минимум на 3 года – это минимальный срок инвестирования средств на ИИС для получения инвестиционного налогового вычета. Вы можете получить налоговый вычет по ИИС одним из двух способов по Вашему выбору: (1) Вы можете ежегодно получать налоговый вычет в сумме внесенных на счет денежных средств (но не более лимита), или (2) в том случае, если Вы получили прибыль от операций на ИИС, Вы можете не платить налог на доходы с этой прибыли. Этому вычету посвящена статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса.

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удерживают налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, Вы внесли на ИИС 100 рублей. 13% от 100 рублей это — 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит вычета составляет 400 000 рублей в год, Ваш вычет за год не может быть больше, а налог к возврату за год не может быть больше чем 13% от лимита вычета, то есть 52 000 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13% (кроме налога с дивидендов).

Максимальный размер вычета по ИИС и условия

Такой вычет можно получать каждый год, неограниченное количество раз. Но максимальный размер вычета по взносам (способ 1) составляет 400 000 рублей в год. По вычету по прибыли (способу 2) ограничений нет: при любой сумме прибыли НДФЛ не удерживается. В каждом из способов, если Вы закроете ИИС раньше, чем через 3 года с момента заключения договора на ведение счета, все перечисленные Вам суммы налога к возврату нужно будет вернуть в бюджет.

Вычет по взносам (первый способ)

Для того чтобы получить налоговый вычет по взносам на ИИС, необходимо, чтобы у Вас был только один договор на ведение ИИС. Обязательное условие для получения такого вычета – наличие доходов (например, заработной платы) в том году, за который планируется получение налогового вычета. Доходов, с которых был удержан и перечислен в бюджет налог по ставке 13%, кроме дивидендов. По окончании того года, за который Вы хотите получить вычет, в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ, заявление на возврат налога, справку 2-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет, то есть документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС.

Вычет по прибыли (второй способ)

Получить налоговый вычет на доход можно по окончании договора на ведение ИИС, но не раньше, чем через 3 года с момента заключения такого договора. Необходимо предоставить налоговому агенту (брокеру) справку из налоговой инспекции о том, что Вы не пользовались правом на получение налогового вычета по взносам на ИИС в течение всего срока действия договора на ведение ИИС, а также не имели других аналогичных договоров. После чего Вам будут выплачены Ваши денежные средства, и налог на доходы не будет удержан. При этом не важно, есть ли у Вас другие доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. Если Вы закрываете ИИС ранее, чем через 3 года после его открытия, с прибыли от операций на счете будет удержан НДФЛ.

Выбор между двумя способами

Получить вычет можно или по взносу, или по прибыли. Нужно выбрать одно из двух. Есть среди прочих такие стратегии выбора:

  • Можно быстро получить «синицу в руке», сразу выбрав вычет по взносам. Вы можете внести деньги на ИИС, например, 31 декабря, а уже в начале января следующего года подавать документы на возврат налога.
  • После открытия ИИСа можно подождать 3 года и после этого сделать выбор. Налоги можно возвращать в течение трех лет — это общее правило (не только для ИИСа). Поэтому через 3 года после открытия счета еще сохраняется право на вычет по взносам. И уже возникает право на вычет по прибыли.
  • Можно выбрать промежуточный вариант, наблюдая за доходностью Вашего ИИСа. Если Вы будете видеть, что доходность Вашего счета (ИИСа) будет, вероятнее всего, по итогам 3 лет высокой, Вы можете сделать выбора в пользу вычета по прибыли. И наоборот.

Сравнение двух способов

Вычет по взносам Вычет по прибыли
Кто предоставляет вычет Налоговая инспекция Брокер (или управляющий) Какие нужны документы Декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, заявление на возврат налога, документ от брокера о зачислении взноса Документы от инспекции о том, что вычет по взносам не использовался Когда можно получить вычет По окончании календарного года, в котором был взнос Через 3 года с момента открытия счета Сроки рассмотрения По закону у налоговой инспекции есть 4 месяца на проверку Ваших документов и перечисление денег Брокер (или управляющий) сразу в момент выплаты Вам прибыли не удерживает с Вас налог Лимиты вычета 400 тыс. рублей в год Размер вычета не ограничен, но размер взноса — не более 400 тыс. рублей в год Примечания Необходимы удержанные налоги —

Способ 1. Заработная плата Александры в 2015 году составила 100 тысяч рублей в месяц. Каждый месяц она получала 87 тысяч рублей (87%), остальные 13 тысяч рублей (13%) работодатель удерживал и перечислял в бюджет в виде НДФЛ. Александра в 2015 году открыла Индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла в течение года на счет 400 тысяч рублей. В 2016 году, обратившись в налоговую инспекцию, Александра получила вычет за 2015 год в сумме 400 тысяч рублей. Налог к возврату составил 52 тысячи рублей. В 2016 году Александра внесла на тот же ИИС 200 тысяч рублей. В 2016 году заработная плата Александры была такой же, как и в 2015 году. В 2017 году Александра получила вычет за 2016 год в размере 200 тысяч рублей, а налог к возврату составил 26 тысяч рублей.

Читайте так же:  Правила предоставления земельных участков детям-инвалидам

Способ 2. Светлана в 2015 году открыла Индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла за весь период действия договора на счет 500 тысяч рублей. Вычет по взносам на ИИС (способ 1) Светлана не получала. В 2018 году после того как прошло 3 года Светлана решила закрыть счет. Она получила 600 тысяч рублей. Ее прибыль составила 100 тысяч рублей. Она имеет право не платить налог на доходы (получая вычет) с этих 100 тысяч рублей.

Документы для получения вычета по взносам

Такие документы нужно подать в инспекцию для получения вычета по взносам (первый способ):

  • налоговую декларацию 3-НДФЛ,
  • заявление на возврат налога,
  • справку 2-НДФЛ от работодателя (или другого налогового агента),
  • договор на брокерское обслуживание или договор доверительного управления ценными бумагами, по которому открыт и ведется ИИС (счет открывается и ведется на основании этого договора),
  • платежный документ или документ, подтверждающий перевод средств на ИИС “внутри” брокера или доверительного управляющего (в случае перевода средств на индивидуальный инвестиционный счет с другого счета внутреннего учета, ранее открытого налогоплательщиком, факт зачисления денег на ИИС может быть подтвержден, например, поручениями налогоплательщика на перевод денежных средств, или отчетами о движении денежных средств по счетам налогоплательщика).

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сможете все сделать быстро и надежно:

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ для возврата налога в интернет-программе «Налогия .Декларация» на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Налоги на доходы физических лиц

НДФЛ глава 23 НК РФ. Применяется с 2000-х годов.

Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица получающие доходы от источников в РФ, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

Налоговыми резидентами признаются физические лица фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев, периоды нахождения налогового резидента не прерывается в течении того времени которое он проводит в другой границе по причине лечения или обучения.

Для резидентов ставка 13%

Для не резидентов 30%

Объектом налогообложения признаются — доход полученный налогоплательщиками:

1. От источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ.

2. От источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

Налоговая база — при определений налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им, как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение ими, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производится какие либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

[3]

Доходы, не подлежащие налогообложению. Не подлежат налогообложению следующие доходы физических лиц.

1. Государственное обеспечение за исключением пособий по временной нетрудоспособности.

2. Пенсий по государственному пенсионному обеспечению.

3. Все виды установленные законодательством конституционных выплат, в пределах норм. Суточные – 700 руб. в РФ при командировочных расходов, и не более 2000 руб. за границей.

4. Суммы, получаемые в виде грантов.

5. Суммы единовременной материальной помощи оказываемой налогоплательщиками в связи со стихийным бедствием, в связи со смертью, в виде гуманитарной помощи, в виде адресной социальной помощи, пострадавшим от террористических актов, а также работодателями при рождении ребенка, но не более 50 тыс. руб. за ребенка.

6. Суммы полной или частичной компенсации стоимости приобретаемых путевок за исключением туристических предоставляемые: за счет средств организаций оставшиеся после уплаты налогов, за счет средств бюджетов, за счет средств получаемых от деятельности организаций, в отношении которых применяют специальный налоговый режим.

7. Суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, родителей, детей.

8. Стипендий учащихся.

9. Доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства, растениеводства. Не принадлежат налогообложению, при соответствующих документах.

10. Призы, полученные на чемпионатах, кубков мира и Европы.

11. Доходы, не превышающие 4000 рублей полученные за каждое из оснований за налоговый период – 1 год. Стоимость подарков полученных от организации и предпринимателей, стоимость призов полученных на конкурсах и соревнованиях принятых по закону Правительства РФ, суммы материальной помощи оказанной работодателями своим работникам, а также бывшим работникам уволенных на пенсию. Возмещение работодателем своим работникам, их супругам, родителям и детям, стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных их лечащим врачом.

12. Суммы материальной помощи оказанной инвалидам, общественными организациями помощи инвалидам.

Налоговые вычеты.

Налоговым кодексом предусмотрено4 вида вычета:

1.Стандартное

2.Социальное

3.Имущественное

4.Профессиональное

1. Стандартные налоговые вычеты. Их 4 вида. Их размеры следующие:

1. Право на вычет в размере 3000 руб. ежемесячно имеют лица, которые стали инвалидами из-за радиационной аварии на чернобыльской АЭС. Инвалиды на ВОВ, и инвалиды при служебной обязанности. Лица, получившие заболевания из-за чернобыльской аварии. И другие перечисленные в пункте 1.1. статьи 218.

2. На ежемесячный вычет в 500 рублей имеют право, герои Советского Союза, также лица Герои Славы 3-х степеней, участники ВОВ, лица, находившиеся в блокаде Ленинграда, бывшие узники концлагерей, инвалиды с детства, а также инвалиды 1 и 2 группы. Граждане, выполнявшие интернациональный долг на территории Афганистан. А также лица, которые принимали участие в военных действиях на территории РФ.

3. Все лица имеют право на ежемесячный вычет 400 руб., однако этот вычет предоставляется до того месяца, пока доход нарастающим итогом с начала года превысит 40 тыс. рублей.

4. 1000 рублей предоставляется работникам на попечении которых есть дети до 18 лет, а также студенты до 24 лет, очной формы обучения вычет на детей предоставляется до месяца в котором доход нарастающим видом налогоплательщика превысит 280 тыс.

2. Социальный налоговый вычет. Предоставляется в том случае, если в течении года налогоплательщик тратит деньги на благотворительность, обучение, и лечение. Суммы, истраченные на такие цели, из налогооблагаемого дохода исключаются. Однако уменьшить на вычеты, можно только те доходы, которые облагаются налогом, по ставке 13%.

Расходы на благотворительность, вычет предоставляется, если налогоплательщик перечислил благотворительные взносы организациям: науки, культуры, и т.д. в размере фактически произведенных расходов. но не более 25% суммы дохода полученного в налоговом периоде.

В сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в размере фактически произведенных расходов за обучение, а также в сумме уплаченной налогоплательщиком родителем, за обучение своих детей в возрасте до 24 лет. За обучение своих подопечных, в возрасте до 18 лет по очной форме обучения – в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка. В общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Читайте так же:  Правила госпрограммы предоставления льготного автокредитования в россии

Расходы на лечение предоставляются в сумме уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению, предоставленные им за лечение в учреждениях РФ, а также уплаченные расходы по лечению супругов, родителей, и детей до 18 лет, в медицинских учреждениях РФ, а также стоимости лекарственных препаратов назначенных лечащим врачом, приобретаемых за свой счет.

Социальные налоговые вычеты за обучение и лечение предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. рублей в налоговом периоде. Для того что бы получить вычет необходимо иметь все документы.

3. Имущественные налоговые вычеты, можно получить в том случае, если налогоплательщик в течение года:

А) Продавал свое имущество, если в течений года налогоплательщик продавал жилой дом, квартиру, дачу, садовый домик, или земельный участок, то на все вырученные деньги ему предоставляется налоговые вычет, то есть налог с этих доходов выплачивать не нужно. Однако если подобное имущество находилось в собственности налогоплательщика, менее 3-х лет, то вычет не может превышать 1-го млн. руб. При продаже любого другого имущества вычет также равен вырученной сумме, однако если этим имуществом налогоплательщик владел менее 3-х лет, то размер вычета не может быть больше 250 тыс.

Б) тратил деньги на покупку или строительство жилья. Если налогоплательщик стоит или покупает жилье, то свой налогооблагаемый доход он может уменьшить на истраченную сумму, но не более чем 2 млн. руб. если жилье приобретено за счет ипотечного кредита, то налог можно уменьшить на сумму процентов по этому кредиту, вычет при покупке жилья может переходить на следующие годы пока не будет полностью использован.

4. Профессиональные налоговые вычеты. Предоставляются индивидуальным предпринимателям, юристам, лицам получившим вознаграждение за создание произведения науки, литературы, искусства, и другим, в соответствий со статье 221 НК.

Налоговые ставки по НДФЛ.

Ставка налога зависит от того, какой доход получил налогоплательщик. Налоговый кодекс предусматривает 4 разные ставки:

1.Уплачивать налог по ставке 35%, надо в том случае если физической лицо получило:

А) выигрыш или приз во время рекламной компаний проводимой организацией.

Б) процентный доход по вкладам в банках в части превышаемых размеров указанных в статье 214.2. НК.

В) суммы экономии в процентах, получаемых заемных кредитных средств, части получаемых доходов указанных в пункте 2 статьи 212.

2.Налогом по ставке 30% облагаются доходы, полученные не резидентами.

3.Налог по ставке 9%удерживаются с дивидендов выплачиваемых российских граждан.

4.Все остальные налоги облагаются по ставке 13%.

Доходы, облагаемые налогом по разным ставкам необходимо учитывать отдельно. Это связанно с тем, что доходы, облагаемые по ставке 13% можно уменьшить на налоговые вычеты. К доходам, облагаемым по другим ставкам, вычеты не применяются.

Порядок исчисления налога

Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода, применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить исчисленную сумму налога в бюджет. Исчисление суммы налога производится налоговыми агентами, нарастающим итогом, с начала налогового периода, по итогам каждого месяца, применительно ко всем доходам, в отношении которых установлена налоговая ставка 13%. Налоговые агенты обязаны перечислять сумму исчисленного и удержанного налога, не позднее дня фактического получения в банке. Наличных денежных средств, на выплату доходов.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Сдача сессии и защита диплома — страшная бессонница, которая потом кажется страшным сном. 8622 —

| 7077 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Налоговые вопросы и ответы: что такое декларация, НДФЛ, налоговые вычеты

Какие налоги платить физическим лицам, в какие сроки это делать, что такое налоговые вычеты и кому они предоставляются — все эти вопросы могут возникнуть, как у начинающих предпринимателей, так и у простых граждан, имеющих детей, владеющих недвижимостью или другим имуществом. Итак, кому платить, сколько платить, как заполнять декларацию? Этот материал поможет вам разобраться в большинстве вопросов, которые касаются налогоплательщиков.

Общая информация о налогах, НДФЛ и декларации

На сегодняшний день в России существует несколько категорий федеральных налогов и сборов:

  • Налог на доходы физических лиц, он же НДФЛ.
  • Налог на прибыль организаций, он же НПО.
  • Налог на добавленную стоимость (сокращенно НДС).
  • Различные акцизы.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ).
  • Водный налог.

К региональным налогам можно отнести налог на игорный бизнес, транспортный налог (отличается по отношению к физическим и юрлицам), налог на имущество организаций. Что касается местных налогов, это в первую очередь земельный сбор, который для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц высчитывается отдельно, налог на имущество физических лиц. К последней категории отраслевых налоговых сборов и платежей относятся сбор за пользование объектами животного мира, налог за регулярное пользование недрами, специальные сборы за использование водных биологических ресурсов.

Поскольку каждая из тем достаточно объемна, мы не будем писать о каждой, а остановимся на одной, но самой востребованной, самой популярной и злободневной. Речь идет о налогах, касающихся физических лиц.

НДФЛ – это налог на доходы физлиц. В России НДФЛ считается прямым налогом, исчисляется в процентах от общего дохода физических лиц. По закону, налог НДФЛ уплачивается со всех видов доходов граждан РФ, которые были получены как в денежной, так и в натуральной форме. Сюда относятся зарплаты и премиальные, доходы от продажи недвижимости, гонорары за интеллектуальную деятельность, выплаты по больничным. Если вы получили подарок или выиграли в лотерею, такие доходы также облагаются налогом.

Сегодня в России основная ставка НДФЛ официально составляет 13%. При необходимости, по итогам года физическое лицо заполняет декларацию о доходах и сдает ее в налоговую инспекцию по месту проживания до конца апреля года, который следует за годом получения доходов.

Кто должен подавать декларацию?

В первую очередь, задекларировать свои доходы обязаны физические лица, которые:

  • Получили вознаграждение от других физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами. Сюда входят доходы по договорам найма или аренды имущества.
  • Продали имущество, которое находилось в собственности менее 3-х лет.
  • Получили доход из источника, который находится за пределами Российской Федерации.
  • Выиграли в лотерею, на игровом автомате и пр.
  • Получили вознаграждение как наследники (правопреемники) авторов произведений науки и культуры, искусства и литературы. Кроме того, сюда входят авторы различных изобретений.
  • В качестве подарка получили недвижимость, транспортное средство, акции, пай или долю от других физических лиц, не являющихся родственниками.

Помимо них, декларацию подают физические лица, которые претендуют на частичный либо полный возврат НДФЛ, уплаченного ранее; нотариусы, которые занимаются частной практикой, индивидуальные предприниматели.

Таким образом, если вы сдаете квартиру в аренду, если вы продали автомобиль или дом, который находится в собственности менее 3-х лет, декларацию нужно подавать. Если автомобиль вам подарил преданный поклонник (не родственник), транспортное средство также облагается налогом. В случае презента от лица близкого родственника (стоимость подарка не имеет значения) налогом такой подарок не облагается.

Читайте так же:  Основные направления главного управления по вопросам миграции мвд россии (гувм)

Как подается декларация?

Подается декларация по форме 3-НДФЛ. К ней необходимо будет прикрепить все документы, подтверждающие ваши доходы и расходы. В случае неподачи декларации физическое лицо обязано будет уплатить штраф в размере 5% неуплаченной суммы НДФЛ за каждый месяц со дня, установленного для ее подачи. Сумма эта не должна быть больше 30% и не меньше 1000 рублей.

Существует три способа подачи декларации в налоговую службу. В частности вы можете явиться туда лично или отправить своего представителя, переслать декларацию по почте, передать в электронном виде. Обратите внимание, что для передачи декларации в электронном виде необходимо будет сформировать файл обмена на основе электронного формата. Кроме того, у налогоплательщика должна быть своя цифровая подпись, выданная специализированным центром. Данный способ отлично подойдет тем физлицам, которые планируют подавать декларацию о доходах регулярно.

Если же речь идет об однократной сдаче декларации, лучше сделать это по почте, так как личная явка в налоговую отберет у вас много времени. Отправлять декларацию необходимо ценной бандеролью с подробным описанием вложения и уведомлением о вручении.

Действующие налоговые ставки

На сегодняшний день в России действуют налоговые ставки, установленные статьей 224 НК РФ. Основная ставка составляет 13%, но возможны и другие варианты.

Налоговая ставка в размере 35% обычно устанавливается в отношении:

  • Выигрышей и призов в различных конкурсах и мероприятиях, если их стоимость превышает 4000 рублей.
  • Процентных доходов по вкладу в банк при превышении размеров, которые указаны в статье 214.2 НК РФ. Например, если у вас рублевый вклад, речь будет идти о ставке рефинансирования + 5%.
  • Если вы используете денежные средства пайщиков или членов кооператива.
  • Суммы экономии на тех процентах, которые образовались при получении налогоплательщиками кредитных средств в части превышения указанных в законодательстве размеров (статья 212 НК РФ, пункт 2).

Налоговая ставка в размере 30% устанавливается в отношении доходов физических лиц, которые не считаются налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговая ставка в размере 9% устанавливается в отношении всех доходов от долевого участия физлица в деятельности той или иной организации.

Какие доходы освобождаются от налогообложения?

И такие доходы также есть. В частности, речь идет о:

  • Государственных пособиях, кроме пособий по временной нетрудоспособности. Кстати, сюда же входит и пособие по уходу за больными детьми. Также налогообложению не подлежат пособия по безработице и беременности.
  • Пенсиях и социальных доплатах к ним.
  • Единовременных выплатах, осуществляемых работодателем семье умершего работника.
  • Стипендиях.
  • Доходах, полученных от продажи выращенного в личном подсобном хозяйстве домашнего скота, нутрий и кроликов, птиц, животных, различной продукции цветоводства, растениеводства, пчеловодства и пр. Кстати, доходы фермерских хозяйств также не облагаются налогом.
  • Доходах, полученных в порядке наследования или дарения близкими родственниками.
  • Призах в любой форме, полученных спортсменами.
  • Полученных налогоплательщиками по вкладам в банк доходах.
  • Суммах платы за обучение налогоплательщиков.
  • Не превышающих 4000 рублей доходах, полученных на конкурсах и различных соревнованиях.
  • Материальной помощи, оказываемой инвалидам.
  • Материнском (семейном) капитале.
  • Взносах работодателя за накопительную часть пенсии.

С полным перечнем доходов, которые освобождаются от налогообложения, вы сможете ознакомиться в статье 217 НК РФ.

Что такое налоговые вычеты?

Каждый налогоплательщик имеет право на установление для него налоговых вычетов, предусмотренных законодательством. Однако если вы хотите применить вычет, декларацию необходимо будет подавать в любом случае. Нерезиденты России не имеют права на социальные, имущественные и стандартные вычеты. Налоговыми резидентами будут считаться только те лица, которые находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Стандартные налоговые вычеты

Данный тип вычетов предоставляется отдельным категориям граждан РФ. С более подробным списком категорий граждан, которые могут получить стандартный налоговый вычет, вы сможете ознакомиться в статье 218 НК РФ.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Стандартный налоговый вычет, размер которого составляет 1400 рублей в месяц, распространяется на 1-го и 2-го детей налогоплательщиков (3000 рублей за третьего). Инвалиды ВОВ, чернобыльцы, инвалиды I-III групп из числа военнослужащих имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 рублей. Для Героев СССР и России, участников ВОВ, инвалидов детства, инвалидов I-II групп, а также лиц, награжденных орденом Славы 3 степеней, предусмотрен вычет в размере 500 рублей.

Социальные налоговые вычеты

Налоговый кодекс предусматривает 5 видов социальных налоговых вычетов. В частности, к ним относятся вычеты:

  • По расходам на благотворительность.
  • По расходам на дальнейшее обучение.
  • По расходам на лечение, а также приобретение необходимых медикаментов.
  • По расходам на добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное страхование.
  • По расходам на трудовую пенсию налогоплательщика (накопительная часть).

Для получения социальных налоговых вычетов физлицу придется подать налоговую декларацию по окончанию налогового периода. Деньги будут уплачены по результатам проверки.

В соответствии со статьей 219 НК РФ, налогоплательщики имеют право получить социальные налоговые вычеты в сумме, которая была уплачена на обучение в образовательном учреждении, перечислена на благотворительные цели, уплачена в виде страхового взноса на накопительную часть или за лечение.

Имущественные налоговые вычеты

Налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет, если он осуществляли определенные операции с имуществом. Сюда относятся: покупка жилья в виде комнаты, отдельной квартиры или дома, продажа своего имущества, строительство жилья, приобретение земельного участка для строительства жилья, выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных или государственных нужд.


Для получения имущественного налогового вычета необходимо будет подать в налоговый орган декларацию, написать заявление с просьбой предоставить вычет, прикрепить подтверждающие документы. Каждый налогоплательщик имеет право получить имущественные вычеты в сумме, полученной от продажи имущества или потраченной на покупку или строительство недвижимости. Более подробную информацию об этом вы сможете прочитать в статье 220 НК РФ.

Профессиональные налоговые вычеты

Получить данный вид выплат могут физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без создания юридического лица, нотариусы, которые занимаются частной практикой и учредившие свои кабинеты, некоторые другие лица, которые занимаются частной практикой в установленном законодательством порядке.

Налоговые вычеты при переносе убытков на будущие периоды

Существует еще один тип налогового вычета, который касается будущих убытков от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами сделок, обращающихся на организованном рынке. Нередко у лиц, которые совершают различные операции с ценными бумагами, в конце года сумма расходов значительно превышает сумму доходов от подобной деятельности. Что делать в таком случае?

На помощь придет налоговый вычет. Отрицательный финансовый результат также может быть учтен налогоплательщиком. Это происходит либо при расчете налога в текущем периоде (например, если по другим операциям все-таки наблюдается прибыль), либо убыток переносится на последующие годы (если доход в текущем году отсутствует).

Читайте так же:  Досрочная пенсия гражданам, занятым на лесозаготовках и лесосплаве

Посетив сайт федеральной налоговой службы, вы сможете получить подробную консультацию по налогам в отношении вас, вашего бизнеса, получить ответ на любой вопрос относительно НДФЛ. Кроме того, данный ресурс поможет получить ИНН или узнать текущий, оплатить задолженность, предоставить декларацию об уплате налога НДФЛ в электронном виде, получить налоговый вычет и многое другое.

НДФЛ с учетом последних изменений

Один из недавних Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией «Гарант», был посвящен новшествам и основным положениям налога на доходы физических лиц. Проводила мероприятие Александра Александровна Лапина, заместитель начальника отдела налогообложения доходов граждан и единого социального налога Минфина России.

При исчислении НДФЛ у налоговых агентов возникает много вопросов. Основные из них связаны с порядком расчета материальной выгоды, предоставлением вычетов, определением налоговой ставки и статуса физического лица — работника.

Ставки по НДФЛ

Ставки налога установлены в процентах от полученного дохода. Их размер в отношении дохода зависит от вида таких доходов и от статуса физического лица.

Резидент или нерезидент

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев 2 .

Налоговые вычеты

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доходы плательщика, облагаемые налогом по ставке 13 процентов, при расчете НДФЛ.

Расчет материальной выгоды

Как правило, займы своим сотрудникам фирмы выдают на льготных условиях. В этом случае у работников возникает материальная выгода от экономии на процентах, с которой им приходится платить НДФЛ.

Подготовила
Е.Н. Подлипалина
,
эксперт журнала

1 ст. 224 НК РФ
2 п. 2 ст. 207 НК РФ
3 п. 3 ст. 207 НК РФ
4 ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ
5 подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ

Стандартные налоговые вычеты

Что такое налоговые вычеты

При определенных условиях Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не платить налоги (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, — это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Один из видов вычетов — стандартные налоговые вычеты.

Что такое стандартные налоговые вычеты

«Стандартные вычеты» или «стандартные налоговые вычеты» — это просто термин, который используется в законах для определенных видов вычетов. Это не означает, что другие вычеты (другие виды вычетов) какие-то нестандартные (уникальные). Стандартные вычеты можно разделить на две группы — вычеты для определенных групп людей и вычеты, которые иногда предоставляются тем, у кого есть дети. Первая группа вычетов — для инвалидов, героев России и так далее. Вторая группа вычетов — для тех, у кого есть дети (или один ребенок) и чей доход меньше определенной величины. Ниже описана подробнее вторая группа вычетов.

Размер стандартных вычетов на детей

С 2016 года стандартные вычеты на детей предоставляются за каждый месяц, в котором у Вас доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 рублей. Нарастающим итогом с начала года означает — суммируя доходы за данный месяц и все предыдущие месяцы этого года. В каждом таком месяце предоставляется вычет, если у Вас есть дети, которым еще нет 18 лет, или дети, которые учатся по очной форме и которым еще нет 24 лет. В каждом таком месяце вычет для каждого из родителей, как правило, составляет 1 400 рублей за первого ребенка, 1 400 за второго ребенка, 3 000 рублей за третьего и каждого последующего. Какой ребенок по счету — нужно считать, учитывая всех детей, независимо от возраста. Например, у Вас — три сына, старшему из которых — 30 лет, двум другим — по 16 лет. Вычет за месяц будет составлять 1 400 рублей плюс 3 000 рублей.

Например, Ваша ежемесячная зарплата (до того, как вычтут налог на доходы) — 100 000 рублей. И у Вас двое детей, возраст каждого из которых меньше 18 лет. Сначала надо посчитать количество месяцев в году, за которые предоставляется вычет. Для этого посчитаем зарплату нарастающим итогом. В январе это с начала года — 100 000 рублей. В феврале это с начала года — 200 000 рублей. В марте это с начала года — 300 000 рублей. В апреле это с начала года — 400 000 рублей. То есть, количество месяцев — три. В каждом из этих трех месяцев вычет будет составлять два раза по 1 400 рублей (потому что детей двое). Итого вычет за год будет составлять 8 400 рублей.

Два способа получения вычета

Вычет можно получить, предоставив в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают Ваше право на вычет. Но можно сделать проще — получать вычет у Вашего работодателя. В примере, описанном выше, Ваш работодатель будет удерживать у Вас за январь, февраль и март меньше налогов (по сравнению с ситуацией, когда Вы не получаете вычет). Вашему работодателю просто нужно принести документы, подтверждающие то, что у Вас есть дети, и показывающие возраст детей (как правило, это — копия свидетельства о рождении), и заявление на вычет.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221, п. 1 ст. 224 НК РФ).

В данном случае под гражданско-правовыми договорами следует понимать договоры подряда, по возмездному оказанию услуг, выполнению научно-исследовательских работ (ст. ст. 702, 769, 779 ГК РФ).

Таким образом, профессиональный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору (ГПД):

физическим лицам, выполняющим работы или оказывающим услуги (п. 2 ст. 221 НК РФ);

авторам произведений науки, литературы, искусства, изобретений и промышленных образцов (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Условия предоставления профессионального налогового вычета по НДФЛ

Для предоставления профессионального налогового вычета по НДФЛ одновременно должны выполняться три условия:

физическое лицо не является предпринимателем;

физическое лицо является налоговым резидентом РФ;

[2]

физическое лицо представило вам заявление о предоставлении профессионального вычета.

Вычет предоставляется в сумме расходов, понесенных физическим лицом в связи с исполнением своих обязательств по ГПД, независимо от периода, когда расходы фактически были произведены.

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ без документов, подтверждающих расходы

Без документов, подтверждающих расходы, можно предоставить вычет только авторам произведений науки, литературы, искусства, изобретений и промышленных образцов по нормативам в процентах от суммы начисленного вознаграждения.

Читайте так же:  Оплата больничного листа в зависимости от стажа работы

Авторам программ для ЭВМ вычет по нормативу предоставить нельзя.

Норматив затрат на расходы, которые не могут быть подтверждены документально

Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода)

Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию

Исполнение произведений литературы и искусства

Создание научных трудов и разработок

Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)

Отметим, что расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

[1]

Получение профессионального налогового вычета по НДФЛ

Чтобы воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, необходимо подать письменное заявление налоговому агенту (организации или ИП, выплачивающим физическому лицу доход), а при его отсутствии – представить по окончании календарного года налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган (ст. ст. 216, 221, п. 1 ст. 226 НК РФ НК РФ).

Получение профессионального вычета у налогового агента

Для получения профессионального вычета у налогового агента надо составить и представить налоговому агенту заявление и подтверждающие документы.

Заявление о предоставлении профессионального налогового вычета составляется в произвольной форме.

К заявлению следует приложить копии документов, свидетельствующих о произведенных расходах, а также подтверждающих непосредственную связь осуществленных расходов с выполнением работ (оказанием услуг) по заключенному договору.

Такими документами могут быть, например, договоры, товарные и кассовые чеки или приходные кассовые ордера.

При отсутствии таких документов вычет не предоставляется.

После получения от физического лица заявления и подтверждающих документов налоговый агент будет при исчислении НДФЛ ежемесячно уменьшать доход физического лица, облагаемый по ставке 13%, на сумму вычета в размере документально подтвержденных расходов (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ).

Таким образом, с учетом налогового вычета с физического лица будет взиматься меньшая сумма налога.

Получение профессионального вычета в налоговом органе

Если доход по гражданско-правовому договору физическое лицо получило не от налогового агента, а, например, от заказчика — физического лица, который не является ИП, профессиональный вычет можно получить, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года в налоговый орган (абз. 6 п. 3 ст. 221, п. 1 ст. 226 НК РФ).

Для этого необходимо подготовить копии документов, свидетельствующих о произведенных расходах, а также подтверждающих непосредственную связь осуществленных расходов с выполнением работ (оказанием услуг) по заключенному договору.

Далее на основании данных документов следует заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, отразив в ней профессиональные налоговые вычеты (в частности, в Листе Ж декларации).

После этого необходимо представить налоговую декларацию с подтверждающими документами в налоговый орган:

Декларацию вместе с подтверждающими документами необходимо подать в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход по гражданско-правовому договору, (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):

лично или через представителя;

почтовым отправлением с описью вложения (желательно с уведомлением о вручении);

в электронной форме, в том числе через Единый портал государственных услуг или личный кабинет налогоплательщика.

При этом сумму НДФЛ, исчисленную на основании налоговой декларации, необходимо уплатить до 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход по гражданско-правовому договору (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Аудитор в январе 2017 г. опубликовал статью в журнале по бухгалтерскому учету.

За публикацию было начислено авторское вознаграждение в сумме 5000 руб.

Документально подтвержденных затрат по этому договору нет.

Норматив затрат по авторским вознаграждениям за создание литературных произведений – 20%.

Аудитор написал заявление в бухгалтерию журнала с просьбой при расчете налога на доходы физических лиц с выплачиваемого вознаграждения предоставить профессиональный налоговый вычет.

Заявление Поленова оформила так:

В бухгалтерию «_________»

Прошу при расчете налога на доходы физических лиц с выплачиваемого мне вознаграждения по авторскому договору от 14 января 2017 г. N ____, заключенному с «_________», предоставить профессиональный налоговый вычет в соответствии со ст. 221 Налогового кодекса в размере 20% от суммы авторского вознаграждения за опубликованное литературное произведение.

15 января 2017 г. _______ /Ф.И.О./

Рассчитаем налог на доходы физических лиц:

Сумма НДФЛ, удержанного из доходов работника за выполненные работы по авторскому договору, составила:

(5000 руб. — 5000 руб. x 20%) x 13% = 520 руб.

Таким образом, к выдаче на руки полагается:

5000 руб. — 520 руб. = 4480 руб.

В бухгалтерском учете операции по выплате вознаграждения необходимо оформить следующими проводками:

— 5000 руб. — начислено вознаграждение по авторскому договору;

Дебет 76 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»,

— 520 руб. — удержан налог на доходы физических лиц;

— 4480 руб. — получены в банке денежные средства на выплату вознаграждения по авторскому договору;

— 4480 руб. — выплачено вознаграждение за минусом удержанного налога;

Дебет 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц», Кредит 51

— 520 руб. — налог на доходы физических лиц перечислен в бюджет.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источники


  1. Журнал учета проверок юридического лица, индивидуального предпринимателя, проводимых органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля. — М.: ДЕАН, 2010. — 872 c.

  2. ред. Славин, М.М. Становление судебной власти в обновляющейся России; М.: Институт государства и права РАН, 2013. — 880 c.

  3. Курскова Г. Ю. Политический режим Российской Федерации. Теоретико-правовой аспект; Юнити-Дана, Закон и право — Москва, 2008. — 296 c.
  4. Нешатаева, Т.Н. Иностранные предприниматели в России – судебно-арбитражная практика / Т.Н. Нешатаева. — М.: Дело, 2013. — 216 c.
  5. Миронов, Иван Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн / Иван Миронов. — М.: Книжный мир, 2015. — 672 c.
Что такое налоговые вычеты по ндфл (налог на доходы) в россии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here