Как оформить ходатайство в налоговую о снижении штрафа (уменьшении)

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Как оформить ходатайство в налоговую о снижении штрафа (уменьшении)". В этом материале мы постарались полностью описать тему с возможностью сделать выводы.

Как написать ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую

Ходатайство об отмене штрафа в налоговую — это письменное обращение налогоплательщика с просьбой сократить размер штрафных санкций за конкретное правонарушение. Если инспекция признает причину проступка уважительной, то вполне вероятно, наказание смягчат. Давайте разберемся, как правильно подготовить такое обращение. А актуальный образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую можно скачать бесплатно.

Казнить нельзя помиловать

Даже за минимальные и незначительные нарушения фискального законодательства налоговики могут наказать. Штрафные санкции предусмотрены практически за все. Не сдал отчетность — штраф, не заплатил вовремя налог — пеня и штраф, не предоставил документ-подтверждение — снова штрафные санкции.

Налогоплательщики только виновато хлопают глазами: да, просрочили; да, забыли; да, не заплатили. Не многие знают, что сумму наказания можно существенно снизить или вовсе избежать штрафных санкций. Но для этого потребуется подготовить образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую.

Итак, если правонарушитель докажет хоть одну из уважительных причин своего проступка, налоговики должны скостить наказание. ВНИМАНИЕ: как минимум вдвое.

Такие правила касаются даже минимальных сумм штрафов, например, за непредоставление подтверждающей документации оштрафуют на 200 рублей за каждый документ или за несвоевременную сдачу налоговой декларации — минимальное наказание 1000 рублей. Значит, обратившись с просьбой снизить наказание, суммы могут уменьшить вдвое (100 и 500 рублей соответственно). А могут вообще снять штрафные санкции.

Какие причины считать уважительными

Конечно, «просто забыли» не оправдание. Однако чиновники определили перечень смягчающих причин, которые могут быть признаны контролирующими органами как оправдательный аргумент. Этот список закреплен в статье 112 НК РФ.

Все описанные в кодексе обстоятельства можно разделить на три группы:

  1. Универсальные — это те причины, которые вправе включить в образец ходатайства в налоговую о смягчении штрафа любая компания или предприниматель. Примерами таких обстоятельств могут быть:
    • проступок допущен впервые;
    • отсутствие умысла;
    • нарушитель раскаивается и полностью признает свою вину;
    • налогоплательщик является добросовестным, иные нарушения отсутствуют;
    • финансовое положение оставляет желать лучшего (придется подтвердить документально);
    • в период совершения проступка в компании отсутствовал бухгалтер (отпуск, увольнение, болезнь).

Если организация имеет статус бюджетного учреждения либо ведет деятельность в социально значимых сферах или же организует поставки продуктов питания для бюджетной сферы, то эти обстоятельства также можно указать в ходатайстве.

  • Специфические — те причины, которые применяются только к конкретному налоговому правонарушению.
    1. Индивидуальные. Однако обозначить такие причины могут только ИП, они же физические лица. Так, смягчающими моментами признаются: инвалидность, несовершеннолетние, нетрудоспособные иждивенцы, преклонный возраст, серьезная болезнь или тяжелое финансовое положение семьи.

    Стоит отметить, что перечень этих причин не является закрытым. А это значит, что любая причина может быть признана существенной: от простуды бухгалтера до потери ключей от сейфа, где деньги лежат. Главное, чтобы у суда и контролеров эти самые обстоятельства вызвали жалость, сочувствие или чувство, что наказание за этот самый проступок несоизмеримо.

    Как составить ходатайство об уменьшении штрафа

    Требование об уплате штрафа на руках, смягчающие обстоятельства имеются, что делать дальше. Действительно, просто «давить на жалость» недостаточно. Следует грамотно изложить сложившиеся обстоятельства. Унифицированного бланка такого документа-просьбы чиновники не предусмотрели, значит, готовьте его в произвольной форме. По сути, ходатайство — это обычное заявление в ФНС, следовательно, и составлять его нужно по общепринятым правилам.

    Рекомендуем использовать бланк:

    Инструкция: составляем ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа

    Шаг № 1. Заполняем шапку документа.

    В правом верхнем углу прописываем информацию о получателе: указываем должность начальника ИФНС, в которую направляем документ, затем прописываем Ф.И.О.

    Ниже указываем данные о заявителе: полное наименование организации (предпринимателя), регистрационные коды (ИНН, КПП), фактический адрес и телефон для связи.

    Шаг № 2. Название документа.

    В середине новой строки напишите «Ходатайство об учете смягчающих обстоятельств».

    Шаг № 3. Описательная часть.

    В текстовой части необходимо подробно описать сложившуюся ситуацию. Начните описание с факта правонарушения: укажите реквизиты требования, по которому назначено наказание, зафиксируйте и саму суть проступка.

    Теперь приступайте к прошению смягчить наказание. Перечислите все обстоятельства, которые могут повлиять на размер штрафных санкций. Допустимо сделать ссылки на нормативные акты или судебные решения, которые подтверждают право налогоплательщика на снижение наказания.

    При наличии подтверждающих документов оформите их списком приложений.

    Шаг № 4. Завершаем составление и отправляем в ФНС.

    Готовый документ должен подписать:

    • руководитель предприятия, если просит организация;
    • сам ИП, если штраф наложен на ИП;
    • человек (физическое лицо), который не уплатил налог вовремя (транспортный, на имущество, на землю или же НДФЛ по доходам, не связанным с трудовыми отношениями).

    Организация или ИП должна ходатайство зарегистрировать, присвоить исходящий номер и дату. Обычный человек, конечно, этого делать не обязан, ведь никто из нас не ведет учет исходящей переписки.

    Передать обращение в ФНС можно лично или по почте (заказным письмо с описью вложений). Также направить прошение можно в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

    Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

    Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога.

    Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф

    Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить.

    Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п. 1 ст. 112 НК РФ :

    1. Тяжелые личные или семейные обстоятельства.
    2. Угроза или принуждение; материальная, служебная или иная зависимость.
    3. Тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности.
    4. Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.
    Читайте так же:  Альтернативная гражданская служба в россии (агс)

    Вывод: возможность уменьшить размер санкций предусмотрена законодательно. Для этого необходимо составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

    Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию можно скачать в конце статьи.

    Варианты формулировок для ходатайства

    В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:

    • совершение правонарушения впервые;
    • неумышленность действий;
    • невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
    • то, что деятельность является убыточной или сезонной;
    • то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.

    При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:

    • несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
    • незначительность просрочки;
    • отсутствие умысла на совершение правонарушения;
    • отсутствие для бюджета негативных последствий;
    • технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
    • факт совершения нарушения впервые.

    В случае указания семейных ситуаций , предусмотренных ст. 112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.

    Насколько штраф может быть снижен

    Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ , если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание должно быть уменьшено не менее чем в 2 раза по сравнению с первоначальным размером.

    Одновременно с этим, в п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 указано, что в пункте 3 статьи 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции. Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см. письма Минфина России от 16.05.2012 № 03-02-08/47, от 30.01.2012 № 03-02-08/7).

    Однако ни ИФНС, ни суд не могут снизить размер санкций до нуля, так как данное действие будет считаться освобождением от ответственности за совершенное правонарушение.

    При наличии смягчающих фактов может быть снижена только сумма примененных штрафных санкций, сумма налогов и пени по этим основаниям уменьшена быть не может.

    Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа, скачать который можно в конце статьи, основан на обстоятельствах, приведенных в пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ.

    Подача ходатайства

    Акт проверки можно и нужно обжаловать. Организация вправе самостоятельно принять решение об очередности подачи заявлений: сначала обратиться в налоговые органы, а затем в суд, или сразу в суд.

    Организация направляет ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию и суд в сроки, указанные в таблице.

    Срок подачи жалобы

    ИФНС по субъекту РФ

    В течение 1 месяца со дня вручения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности (п. 9 ст. 101 НК РФ )

    В течение 3 месяцев со дня вынесения решения УФНС по региону (абз. 3 п. 2 ст. 139 НК РФ )

    Судебные органы РФ

    В течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав (п. 4 ст. 198 АПК РФ )

    Подавать ходатайство в суд или ИФНС можно тремя способами:

    1. Лично или через представителя.
    2. Почтой, ценным письмом с описью вложения.
    3. В электронной форме через интернет (сайт Госуслуг).

    При передаче лично документ нужно составить в двух экземплярах. Один будет передан в канцелярию государственной структуры, второй останется у заявителя. Важно получить отметку должностного лица, удостоверяющую прием документов на рассмотрение.

    Ходатайство в налоговую о снижении штрафа образец 2019

    Как написать ходатайство в налоговую о снижении штрафа и его образец

    Давайте рассмотрим их немного детальнее. Индивидуальные смягчающие обстоятельства в качестве аргументов могут приводить лишь предприниматели, являющиеся физлицами. Они, например, могут сослаться на серьезную болезнь, как у себя, так и у близких родственников, преклонный возраст, инвалидность, нахождение на иждивении членов семьи, непростое финансовое положение, в том числе и наличие кредитных обязательств.

    В подавляющем большинстве случаев штрафы, выписанные налоговой службой предприятиям, организациям или индивидуальным предприятиям, являются совершенно справедливыми. Иными словами, фискалами было зафиксировано реальное нарушение, за которое предусмотрено наказание. Однако при этом нередки случаи, когда у нарушителей есть смягчающие обстоятельства. При их наличии следует попытаться снизить размер выписанного штрафа.

    Правильное составление ходатайства в налоговую по снижению штрафных санкций

    Снижение штрафов возможно только в том случае, если заявителю удастся точно доказать, что тяжёлое финансовое положение привело к невозможности исполнить обязательства. Необходимо подтвердить наличие обстоятельств, которые рассматриваются в нормативах как смягчающие. Для этого понадобится использовать копии документов, заверенные должны образом.

    Налоговые декларации должны быть поданы максимум через 7 дней после выполнения соответствующих требований законодательства. Минимально возможный штраф для физических и юридических лиц составляет 5000 рублей. Руководители также должны будут передать в бюджет 1000-2000 рублей, если допущены нарушения по срокам.

    Как с помощью ходатайства снизить размер налоговых штрафов в 2019 году

    • отсутствие умысла при совершении правонарушения;
    • отсутствие материального вреда и экономических последствий для государства;
    • незначительный характер противоправного деяния;
    • минимальный срок просрочки оплаты налога;
    • первое правонарушения со стороны конкретного лица;
    • тяжелое финансовое положение граждан;
    • технические ошибки системы и т. д.

    Тратиться на услуги коммерческих адвокатов сегодня не нужно. Чтобы получить практичные советы и эффективные рекомендации юристов, достаточно располагать выходом в интернет. На нашем сайте круглосуточно работают высококвалифицированные эксперты в сфере юриспруденции, которые всегда компетентно подходят к решению проблем соискателей. Дистанционные консультации в режиме онлайн позволяют россиянам разработать индивидуальный алгоритм действий по снижению или отмене налоговых штрафов, предоставят пример ходатайства, сэкономив при этом свои силы, время и личные ресурсы.

    Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

    В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

    Ст. 112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз. Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства. Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

    Читайте так же:  Порядок получения справки для академического отпуска

    Заявление в налоговую инспекцию об уменьшении суммы штрафа

    Несвоевременность подачи налоговой декларации. Величина штрафных санкций зависит от срока задержки. В ряде случаев факт непредставления документов в нужный срок не зависит от налогоплательщика (задержка доставки декларации, необходимость в дополнительных расчетах и т.д.).

    • штраф не соответствует допущенному нарушению;
    • налогоплательщик находится в сложной финансовой ситуации;
    • задолженность была погашена до того как налоговая служба приняла окончательное решение по возникшему нарушению;
    • существует переплата по налогам и сборам в рамках рассматриваемого налогового периода;
    • наличие кредитных обязательств у налогоплательщика;
    • подобный проступок допущен налогоплательщиком впервые;
    • срок задержки в предоставлении декларации является несущественным;
    • ущерб бюджету вследствие нарушения является несущественным.

    Ходатайство о снижении штрафа

    Конечно, бывают и достаточно спорные ситуации относительно своевременной передачи декларации. Это относится к тем случаям, когда документ передается в бумажном виде через почту. Несмотря на то, что почта сейчас работает достаточно эффективно, бывают случаи, когда в самый неподходящий момент происходит задержка доставки писем. И ожидать сочувствия и понимания от налогового инспектора не стоит. Начисление штрафа произойдет обязательно, и ходатайство уже не поможет. Но если причиной задержки передачи документа стал интернет, то следует сразу обращаться в налоговую с ходатайством.

    Снижение штрафа может быть осуществлено в два раза, но при определенных обстоятельствах. Главное, чтобы составляемое ходатайство было правильно оформлено, а также чтобы к нему была приложена вся требуемая дополнительная документация. Составление документа осуществляется самостоятельно. Но чтобы оформление было правильным и без ошибок, лучше использовать образец. Ходатайство в налоговую о снижении штрафа — очень важный документ, и от того, как он будет оформлен, зависит величина начисленного штрафа. Если оформление документа будет проведено неправильно, то в налоговых органах просто откажутся его принимать.

    Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа

    Не все налогоплательщики, получившие взыскание от налоговых органов, знают о том, что наказание можно облегчить. Для этого нужно написать ходатайство в налоговую о снижении штрафа, перечислив в нем все обстоятельства, смягчающие степень вины нарушителя. Зачастую это помогает уменьшить сумму штрафа в несколько раз. О том, как правильно составить такое письмо в ИФНС, расскажем в этой статье.

    • кому направляется ходатайство в налоговую о снижении штрафа – как правило, это начальник инспекции,
    • данные о налогоплательщике,
    • описание обстоятельств, при которых выявлено налоговое нарушение (выездная или камеральная проверка, иные обстоятельства),
    • перечисление обстоятельств, смягчающих степень ответственности налогоплательщика со ссылками на нормы Налогового кодекса, материалы судебной практики;
    • просьба уменьшить сумму штрафа в связи со смягчающими обстоятельствами,
    • перечень прилагаемых подтверждающих документов,
    • дата и подпись налогоплательщика.

    Ходатайство о снижении штрафа в налоговую: образец

    Но чтобы все-таки снизить штраф из-за болезни бухгалтера, нужно доказать, что другие работники организации также не могли своевременно представить отчетность. Например, генеральный или финансовый директор, экономист (в зависимости от штатного расписания компании). Но и это не является залогом успеха.

    От налоговых санкций в наше сложное время не может быть застрахован ни один налогоплательщик. Происходит это чаще всего от незнания предпринимателем или гражданином своих обязанностей по предоставлению отчетности, а также в связи с регулярными обновлениями положений налогового кодекса и других нормативно-правовых актов законодательства. Самый распространенный штраф за несоблюдение налогового законодательства — это штраф в соответствии со статьей 669 Налогового кодекса РФ за несвоевременное предоставление налоговых деклараций.

    Ходатайство о снижении штрафа в налоговую: образец

    От налоговых санкций в наше сложное время не может быть застрахован ни один налогоплательщик. Происходит это чаще всего от незнания предпринимателем или гражданином своих обязанностей по предоставлению отчетности, а также в связи с регулярными обновлениями положений налогового кодекса и других нормативно-правовых актов законодательства. Самый распространенный штраф за несоблюдение налогового законодательства — это штраф в соответствии со статьей 669 Налогового кодекса РФ за несвоевременное предоставление налоговых деклараций.

    Решение суда апелляционной инстанции: Четырнадцатый апелляционный суд отменил решение суда первой инстанции, указав, что санкция ч. 6 ст. КоАП РФ не допускает назначения административного штрафа ниже предусмотренного ею для юридических лиц минимального размера. Также он подчеркнул, что указанное постановление распространяется только на случаи применения наказания за правонарушение, предусмотренное ч. 5 ст. КоАП РФ (постановление от 76 мая 7568 г. № 69АП-7555/7568).

    Образец ходатайство в налоговую об уменьшении штрафа

    Правильное составление ходатайства в налоговую по снижению штрафных санкций

    Гражданам отводится всего 15 дней для того, чтобы составить заявление для пересмотра наложенных штрафов. За это время надо оформить документ, а затем отправить его в налоговую службу. Достаточно всего одного основания из вышеперечисленных, чтобы можно было просить о снижении штрафных санкций.

    На штрафах, накладываемых согласно Налоговому кодексу, малозначительность никак не сказывается. Этот фактор могут рассматривать сами судьи, когда им передают соответствующее дело. При этом в самом Законе отсутствует понятие малозначительности как таковое. Можно лишь догадаться о значении этого термина по сложившейся практике. Малозначительность – это когда нет серьёзной угрозы для интересов общества и государства.

    Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

    Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления налоговых обязательств в бюджет РФ, представление отчетности и требуемой документации. ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных:

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

    Ходатайство о снижении штрафа

    Причиной начисления штрафа станет и отсутствие кассового аппарата. Даже если продажи осуществляются в небольших объемах, плательщику гарантировано будет осуществлено начисление штрафной санкции. Начисленная величина штрафа может существенно превысить по величине неучтенный ранее доход. Даже если организация еще не приступила к ведению деятельности, она все равно может попасть под штрафную санкцию.

    Читайте так же:  На кипр нужна ли виза белорусам

    Снижение штрафа может быть осуществлено в два раза, но при определенных обстоятельствах. Главное, чтобы составляемое ходатайство было правильно оформлено, а также чтобы к нему была приложена вся требуемая дополнительная документация. Составление документа осуществляется самостоятельно. Но чтобы оформление было правильным и без ошибок, лучше использовать образец. Ходатайство в налоговую о снижении штрафа — очень важный документ, и от того, как он будет оформлен, зависит величина начисленного штрафа. Если оформление документа будет проведено неправильно, то в налоговых органах просто откажутся его принимать.

    Образец ходатайства о снижении штрафа в налоговый орган

    По ряду причин граждане или организации получают взыскания от налоговых органов. Ошибки при подаче декларации о доходах влекут за собой наказание. Исправить ситуацию подачей отчета невозможно. Наиболее вероятные нарушения налогоплательщиков составляют следующий список:

    Важно понимать, что в российском законодательстве действует принцип повторного нарушения. За второй подобный проступок грозит более тяжелое взыскание, чем за первое. При этом первое нарушение должно быть зарегистрировано и наказание взыскано. В противном случае принцип повтора не действует.

    Как с помощью ходатайства снизить размер налоговых штрафов в 2019 году

    Тратиться на услуги коммерческих адвокатов сегодня не нужно. Чтобы получить практичные советы и эффективные рекомендации юристов, достаточно располагать выходом в интернет. На нашем сайте круглосуточно работают высококвалифицированные эксперты в сфере юриспруденции, которые всегда компетентно подходят к решению проблем соискателей. Дистанционные консультации в режиме онлайн позволяют россиянам разработать индивидуальный алгоритм действий по снижению или отмене налоговых штрафов, предоставят пример ходатайства, сэкономив при этом свои силы, время и личные ресурсы.

    • отсутствие умысла при совершении правонарушения;
    • отсутствие материального вреда и экономических последствий для государства;
    • незначительный характер противоправного деяния;
    • минимальный срок просрочки оплаты налога;
    • первое правонарушения со стороны конкретного лица;
    • тяжелое финансовое положение граждан;
    • технические ошибки системы и т. д.

    Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа

    • правонарушение совершено без умысла,
    • налогоплательщик является добросовестным, своевременно платит налоги и сдает отчетность,
    • привлечение к налоговой ответственности в первый раз,
    • документально подтвержденное наличие большой задолженности перед персоналом, кредиторами, или состояние близкое к банкротству,
    • несоразмерность суммы штрафа и совершенного проступка,
    • незначительный временной период просрочки сдачи отчетности,
    • наличие переплат по другим налогам,
    • уплата задолженности до того, как вынесено решение о привлечении к ответственности,
    • наличие форс-мажора (стихийные бедствия, пожар, наводнение и т.п.),
    • ИП могут указать и на такие обстоятельства как преклонный возраст, инвалидность, болезнь, наличие иждивенцев и т.п.
    • кому направляется ходатайство в налоговую о снижении штрафа – как правило, это начальник инспекции,
    • данные о налогоплательщике,
    • описание обстоятельств, при которых выявлено налоговое нарушение (выездная или камеральная проверка, иные обстоятельства),
    • перечисление обстоятельств, смягчающих степень ответственности налогоплательщика со ссылками на нормы Налогового кодекса, материалы судебной практики;
    • просьба уменьшить сумму штрафа в связи со смягчающими обстоятельствами,
    • перечень прилагаемых подтверждающих документов,
    • дата и подпись налогоплательщика.

    Пример ходатайства о снижении штрафа в налоговую

    При оформлении бумаги, учитывают все требования налогового законодательства. Несмотря на наличие законных оснований для уменьшения взыскания, неверно оформленный документ признают ничтожным. Независимо от своего статуса, налогоплательщики составляют прошение по единой форме.

    • Небольшой срок задержки подачи декларации;
    • Причиненный ущерб госбюджету незначительный;
    • Нарушение у данного налогоплательщика зафиксировано впервые;
    • Гражданин или организация имеют кредиты;
    • Наличие переплаты по налогам за текущий год;
    • Задолженность погашена раньше, чем ИФНС примет решение по данному вопросу;
    • Наличие у физического или юридического лица материальных сложностей;
    • Выписанный штраф не соответствует нарушению, совершенному налогоплательщиком.

    Правила составления ходатайства в налоговую инспекцию

    В случае получения от налоговой инспекции письма о том, что по вашей предпринимательской деятельности ими были выявлены какие-либо ошибки или правонарушения, в первую очередь вам стоит обратиться к квалифицированному специалисту. Он даст подсказки, как написать ходатайство по вашему делу, поможет в оформлении и подаче прошений, а также, в случае необходимости, сможет обратиться к судебной практике, найти пример дела, аналогичного вашему. Помимо всего этого, он может стать вашим представителем на весь период разбирательств и отстаивать ваши законные права и интересы.

    Также если в ходе проведения проверки обнаружились какие-либо нарушения, чтобы понизить размер штрафа, нужно скорректировать декларацию и уплатить все доначисленные суммы. Под это же правило подпадает и наличие у налогоплательщика непогашенных кредитов и займов. Когда размеры штрафных санкций превышают последствия совершенного правонарушения, не стоит с этим мириться, нужно подавать ходатайство.

    Порядок оформления ходатайства о снижении штрафа в налоговую инспекцию и образец документа

    Сфера налогообложения в России постоянно совершенствуется и развивается. Нередко это приводит к тому, что плательщики сборов и налогов неосознанно нарушают закон, за что их ждет административная ответственность. Штрафы, накладываемые согласно налоговому законодательству, сегодня нельзя назвать лояльными. За не выбитый чек, уменьшение налоговой базы ИП, просрочку подачи декларации физическим и юридическим лицам придется заплатить немалую сумму. Именно поэтому сегодня россиян интересуют вопросы о том, при каких обстоятельствах можно добиться уменьшения взыскания, какие из них являются смягчающими, каков порядок составления ходатайства о снижении штрафа.

    Опираясь на 112 статью НК РФ, можно уверенно утверждать, что добиться снижения размера штрафа при наличии смягчающих обстоятельств вполне реально. В кодексе представлен перечень таких причин. Сотрудники ФНС или суда, если вопрос о снижении или отмене штрафных санкций решается в судебном порядке, могут самостоятельно снизить сумму взыскания, если сочтут представленные факты существенными.

    Как написать ходатайство в налоговую о снижении штрафа и его образец

    Предпринимателям, оказавшимся в такой ситуации, стоит посоветовать обратиться в суд. Все дело в том, что здесь штраф могут уменьшить размер штрафа, выписанного фискалами, более существенно – иногда в сотни раз. При этом для суда не имеет никакого значения, учли налоговые органы факт наличия смягчающих обстоятельств или нет. То есть в спорной ситуации данный вариант действительно будет более эффективным.

    Читайте так же:  Как получить пособие на погребение

    Специфические смягчающие обстоятельства могут быть приведены в качестве весомых аргументов только лишь при определенных видах нарушений норм НК РФ. Например, при неуплате, в том числе и неполной, впору сослаться, например, на имеющуюся переплату по другим видам платежей. Также смягчающими обстоятельствами в данном случае будут самостоятельное выявление ошибок и их исправление. Еще один вариант – уплатить налог и пеню до того, как будет вынесено решение о привлечении к ответственности.

    Как составить и подать в налоговую инспекцию ходатайство об уменьшении штрафа

    Вы можете составить его в произвольной форме.

    В нем важно указать обстоятельства, которые смягчают ответственность за нарушение. На основании них инспекция может снизить штраф. Приложите к ходатайству документы (копии), которые подтверждают смягчающие обстоятельства.

    Ходатайство можно передать в инспекцию лично (через представителя) или отправить почтой.

    Важно, чтобы инспекция получила ходатайство до того, как вынесет решение по акту, в котором она зафиксировала ваше нарушение.

    Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

    Форма ходатайства не утверждена. Поэтому можете составить его произвольно.

    Обязательно укажите обстоятельства, которые смягчают ответственность за нарушение. На их основании инспекция может снизить штраф (пп. 4 п. 5 ст. 101, пп. 4 п. 7 ст. 101.4, п. п. 1, 4 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

    К ходатайству приложите документы (копии), которые подтверждают смягчающие обстоятельства.

    Что указать в ходатайстве об уменьшении налогового штрафа

    В ходатайстве рекомендуем указать:

    [1]

    • название налоговой инспекции, ее адрес, а также Ф.И.О. ее руководителя (заместителя).

    Узнать адрес и другие реквизиты налоговой можно на сайте ФНС России: https://service.nalog.ru/addrno.do;

    • ваши реквизиты:
      • для организаций — название, ИНН, КПП, адрес, телефон;
      • для ИП — Ф.И.О., данные паспорта, ИНН, адрес, телефон;
    • дату и номер акта налоговой инспекции, в котором зафиксировано нарушение;
    • кратко информацию о нарушении, за которое налоговый орган привлекает вас к ответственности;
    • смягчающие обстоятельства, которые, на ваш взгляд, должна учесть инспекция.

    Рекомендуем заявить как можно больше таких обстоятельств. Так у вас будет больше шансов снизить штраф;

    • ссылки на нормы Налогового кодекса РФ, которыми вы подтверждаете свои требования:
      • если акт составлен по итогам выездной или камеральной проверки, то ссылайтесь на пп. 4 п. 5 ст. 101, п. п. 1, 4 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ;
      • во всех остальных случаях ссылайтесь на пп. 4 п. 7 ст. 101.4, п. п. 1, 4 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ;
    • если есть решения судов по ситуации, аналогичной вашей, можете дополнительно привести ссылки на них;
    • вашу просьбу о снижении штрафа (например, «прошу снизить штраф в 5 раз»);
    • подпись руководителя организации (ИП) или уполномоченного представителя. Если ходатайство подписано представителем, то приложите к нему оригинал доверенности на право подписи или ее заверенную копию (п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 4 ст. 185.1 ГК РФ);
    • перечень документов, которые вы прикладываете к ходатайству.

    Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

    Форма ходатайства не утверждена. Вы можете составить его произвольно.

    Начальнику ИФНС России N 27 по г. Москве

    адрес: 117418, г. Москва,

    ул. Новочеремушкинская, д. 58, корп. 1

    ИНН 7727098765 КПП 772701001

    Юридический адрес: 117418, г. Москва,

    ул. Профсоюзная, д. 39, стр. 1

    Тел.: +7 (495) 123-45-67

    Исх. N 137 от 29.05.2019

    Ходатайство

    о снижении штрафных санкций по

    акту камеральной проверки от 20.05.2019 N 04-05/4085

    Вначале кратко опишите нарушение, за которое вам грозит штраф, и дайте ссылку на акт, в котором оно зафиксировано.

    Так ваше ходатайство быстрее попадет в нужный отдел инспекции.

    По результатам камеральной проверки составлен акт от 20.05.2019 N 04-05/4085. В нем предложено привлечь ООО «Альфа» к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 5% от неуплаченной в срок суммы налога по декларации, что составляет 25 000 руб. ИФНС России N 27 по г. Москве провела камеральную проверку декларации по налогу на прибыль за 2018 г. В ходе проверки инспекция установила, что ООО «Альфа» нарушило срок подачи этой декларации.

    При вынесении решения по акту проверки просим учесть в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность, следующие:

    [3]

    Укажите обстоятельства, которые смягчают ответственность за нарушение.

    Их перечень приведен в п. 1 ст. 112 НК РФ, и этот перечень открытый. Поэтому вы можете указать иные обстоятельства, которые, на ваш взгляд, могут быть смягчающими.

    Чем больше обстоятельств укажете, тем выше шансы на то, что штраф снизят.

    ООО «Альфа» впервые привлекается к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ: организация зарегистрирована 18.06.2014 и до настоящего времени все декларации сдавала вовремя.

    1. Нарушение совершенно неумышленно: задержка с отправкой декларации произошла из-за технического сбоя в нашей бухгалтерской программе. Сбой произошел 28 марта 2019 г. и в тот же день мы обратились в свою обслуживающую компанию. Однако их специалисты смогли устранить проблему только 2 апреля 2019 г. (копии заявки в обслуживающую компанию и акта выполненных работ прилагаем).
    2. Просрочка подачи декларации незначительная — 3 рабочих дня: срок подачи декларации 28 марта 2019 г., декларация отправлена 2 апреля 2019 г. (копию подтверждения отправки от оператора электронного документооборота прилагаем).
    3. Негативные последствия для бюджета минимальные: налог по декларации уплачен на 3 рабочих дня позже срока — 2 апреля 2019 г. Одновременно с уплатой налога организация добровольно уплатила пени за просрочку (копии платежных поручений на уплату налога и пеней от 02.04.2019 прилагаем).

    Поскольку перечень смягчающих обстоятельств, приведенный в п. 1 ст. 112 НК РФ, открытый, просим учесть перечисленные обстоятельства на основании пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ.

    Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф уменьшается не меньше чем в два раза по сравнению с размером, который установлен НК РФ. При этом налоговый орган может уменьшить штраф и больше чем в два раза (Определение Верховного Суда РФ от 05.02.2019 N 309-КГ18-14683, п. 16 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

    Читайте так же:  Оплата листка нетрудоспособности внешнему совместителю (больничного) в россии

    На основании пп. 4 п. 5 ст. 101, п. п. 1, 4 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ

    ПРОСИМ:

    При вынесении решения по акту камеральной проверки от 20.05.2019 N 04-05/4085 учесть смягчающие обстоятельства и снизить штраф за несвоевременную подачу декларации в 25 раз.

    1. Копия заявки от 28.03.2019 N 1 в компанию ООО «ГаммаТех» с просьбой восстановить работу бухгалтерской программы.
    2. Копия акта выполненных работ ООО «ГаммаТех» от 02.04.2019 N 332.
    3. Копия подтверждения отправки декларации по налогу на прибыль за 2018 г. от 02.04.2019.
    4. Копия платежного поручения от 02.04.2019 N 457 о перечислении налога на прибыль за 2018 г. в федеральный бюджет.
    5. Копия платежного поручения от 02.04.2019 N 458 о перечислении налога на прибыль за 2018 г. в бюджет субъекта РФ.
    6. Копия платежного поручения от 02.04.2019 N 459 о перечислении пеней по налогу на прибыль в федеральный бюджет.
    7. Копия платежного поручения от 02.04.2019 N 460 о перечислении пеней по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ.

    Генеральный директор ООО «Альфа» Сергеев Сергеев А.А.

    Как подать ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

    Ходатайство можете подать лично, через представителя или отправить почтой.

    Рекомендуем лично (через представителя) сдать ходатайство в инспекцию. Оформите два экземпляра, чтобы на одном из них сотрудник инспекции поставил отметку о приеме.

    Не рекомендуем почтой отправлять ходатайство, так как к моменту рассмотрения акта ходатайство может еще не дойти. Тогда налоговая инспекция не учет его.

    Если вы все же решили направить ходатайство почтой, отправляйте с запасом (6 — 10 рабочих дней до даты рассмотрения акта).

    Отправляйте ценным письмом с описью вложения. Так вы сможете отследить доставку письма, и у вас будет доказательство, что отправили именно ходатайство, а не какой-то другой документ.

    В какой срок подавать ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

    Конкретного срока для подачи ходатайства нет. Но важно подать его заранее до того дня, когда инспекция начнет рассматривать акт, в котором зафиксировала нарушение. Об этой дате вас должны известить (п. 2 ст. 101, п. 7 ст. 101.4 НК РФ).

    В крайнем случае можно подать ходатайство прямо во время рассмотрения акта или озвучить устно, но не позже, иначе инспекция не сможет его учесть (п. 4 ст. 101, п. 7 ст. 101.4 НК РФ).

    Устное ходатайство попросите внести в протокол, который ведет инспекция при рассмотрении акта (п. 4 ст. 101, п. 7 ст. 101.4 НК РФ).

    Лучше подавать ходатайство в те же сроки, что и возражения на акт:

    • если нарушение зафиксировано в акте камеральной или выездной проверки — в течение месяца со дня получения акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).

    Если руководитель налоговой инспекции (его заместитель) назначил дополнительные мероприятия налогового контроля, то ходатайство также можно подать в течение 15 рабочих дней со дня получения дополнения к акту (п. 6 ст. 6.1, п. 6.2 ст. 101 НК РФ);

    • если нарушение выявлено вне рамок проверки — в течение месяца со дня получения акта об обнаружении факта правонарушения (п. 5 ст. 101.4 НК РФ).

    Можно ли подать ходатайство о снижении штрафа в вышестоящий налоговый орган или в суд

    Если инспекция не учла ваше ходатайство или учла, но не полностью, можете обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган (УФНС по вашему региону) и попросить учесть смягчающие обстоятельства (ст. 137, п. 1 ст. 138 НК РФ).

    Отдельным документом ходатайство можно не оформлять, просто включите просьбу о снижении штрафа в текст жалобы и перечислите в ней смягчающие обстоятельства (Информация ФНС России от 09.02.2011).

    Обратиться в суд вы можете, если инспекция и УФНС не учли смягчающие обстоятельства (учли, но не все) (п. 2 ст. 138 НК РФ).

    В суде вы можете заявить:

    • смягчающие обстоятельства, которые уже рассмотрели и учли налоговики. Суд может учесть их повторно и снизить штраф в большем размере, чем это сделал налоговый орган (Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692, Определение ВС РФ от 05.02.2019 N 309-КГ18-14683, п. 16 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

    Например, инспекция снизила штраф в два раза, а суд по тем же обстоятельствам может снизить в 10 и даже в 100 раз, если сочтет штраф несоразмерным нарушению;

    • новые обстоятельства, которые не заявляли налоговым органам (Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).

    Однако до нуля снизить штраф нельзя (Определение ВС РФ от 05.02.2019 N 309-КГ18-14683).

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить

    именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа . Или позвоните нам по телефонам:

    +7 (499) 938 55 47 (Москва)

    +7 (812) 467 31 19 (Санкт — Петербург)

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    8 (800) 511 38 53 (Остальные регионы)

    Источники


    1. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный). — М.: Деловой двор, 2011. — 120 c.

    2. Общая теория государства и права. Учебное пособие. — М.: Книжный дом, 2006. — 320 c.

    3. Тарский, А. Введение в логику и методологию дедуктивных наук / А. Тарский. — М.: [не указано], 2014. — 694 c.
    4. Поставка. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 537 c.
    5. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 2. Теория права. — М.: Зерцало-М, 2011. — 336 c.
    Как оформить ходатайство в налоговую о снижении штрафа (уменьшении)
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here