Какие налоги платят в швеции

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Какие налоги платят в швеции". В этом материале мы постарались полностью описать тему с возможностью сделать выводы.

Налоги в Швеции

Одним из самых популярных направлений в целях трудовой миграции являются скандинавские страны. Швеция предлагает соискателям высокий уровень оплаты труда, стабильность финансового положения и комфортные условия проживания. Однако налоги здесь достигают половины доходов.

Налоговая система

Вся система налогообложения построена не совсем обычным образом. Налоговое ведомство делится на структурные подразделения, каждое из которых отвечает за сбор налогов в своем секторе. Центральная служба имеет в своем подчинении региональные ведомства, они же в свою очередь состоят из отделов, собирающих налоги с предприятий, иностранного бизнеса, бизнеса в интернете и т.д.

Уровень налогообложения – один из самых высоких в Европе. Но на эти средства государство создает весьма комфортные условия для проживания. Социальная защищенность жителей этой страны вызывает некоторую зависть граждан не столь благополучных стран. Вся инфраструктура содержится в практически идеальном порядке. Медицинские услуги, состояние поликлиник, больниц, образовательных учреждений также финансируются за счет средств, полученных в результате налогообложения.

Распределение налоговых поступлений выглядит следующим образом:

Доходы Швеции обеспечиваются во многом за счет доходов населения. Налоговые средства структурно распределены так:

Даже при таком высоком уровне налогообложения граждане Швеции гордятся своей налоговой системой и доверяют этой структуре. Разработан сайт, где можно увидеть данные о финансовом состоянии любого физического или юридического лица (https://www.allabolag.se/), здесь же предлагаются и другие удобные сервисы для бизнеса.

Более точная информация о налогообложении находится на сайте Skatterverket (сайт налоговой службы Швеции).

Здесь можно подать налоговую декларацию, ознакомиться с налоговыми ставками и вычетами. Декларация заполняется чаще всего работниками службы, плательщику остается лишь подписать и отправить обратно. По итогам года, если произошла переплата или гражданину полагаются разного рода выплаты, некоторая сумма возвращается на банковский счет.

Кроме всех этих обязанностей, благодаря присваиваемому с рождения идентификационному номеру, служба ведет учет граждан, выдает удостоверения личности, дает согласие на бракосочетание и ещё много всего.

Виды налогов

Налоговые отчисления можно разделить на прямые и косвенные. К прямым относятся:

Косвенные: НДС и акциз.

Размер выплачиваемого налога зависит от нескольких факторов:

  • уровень дохода;
  • муниципалитет;
  • возраст;
  • тип трудоустройства;
  • резидент или нерезидент.

НДФЛ состоит из муниципального (в среднем 32,19%) и федерального уровней (20-25 %). Те, кто зарабатывает в год менее 455 300 SEK, от уплаты федерального налога освобождены, получающие доход больше до 662 300 SEK, платят 20% государству, если более, то – 25%.

Муниципальный налог больше в тех коммунах, где правят левые партии. Наиболее высокий – в коммуне Доротеа (35,15%), в Веллингтоне самый низкий – 29,19%

С дивидендов платится 30%.

Нерезиденты должны отчислять 20% от доходов.

Для юридических лиц

Базовый уровень для компаний составляет 21,4% (с начала 2019 года). Его уплачивают те предприятия, которые имеют прибыль на территории Швеции. Если по каким-то причинам это условие является невыполнимым, то разрешается перенести бремя на следующие отчетные периоды.

Налог на имущество

Собственник недвижимости платит 1,75% от 2/3 рыночной оценки (если это не новостройка до 5 лет от срока сдачи, тогда налог не платится). При приобретении жилья облагается 1,5% от стоимости и 1% — гербовый сбор.

Самая высокая ставка НДС составляет 25%. Понижающий коэффициент – 12% действителен для:

  • пищевых продуктов;
  • культурных и спортивных мероприятий;
  • продукции искусства собственного производства;
  • гостиничного обслуживания.

Ещё меньше – 6% для книжной и журнальной продукции, а также общественного транспорта.

[2]

Некоторая продукция и услуги, связанные с медициной и социальным обслуживанием, а также банковская и финансовые сферы НДС не облагаются.

Этим видом налогов облагается алкогольная и табачная продукция, энергоснабжение, топливные материалы (газ, уголь и т.д.)

Некоторые другие налоги

Некоторые налоги вызывают удивление у граждан других стран. Так, например, родители, которые называют своих детей нетрадиционными странными именами, обязаны платить налог. Его ставка отличается в зависимости от коммуны.

Также налогообложению подвергаются держатели собак, эта величина варьируется по высоте холки животного.

Обязателен к уплате церковный сбор – 2%. Эти средства идут в общины на их нужды.

Социальные отчисления

Отчисление Ставка, %
Пенсионный фонд 10,21
Здравоохранение 4,35
По безработице 2,64
Пенсия на поддержку иждивенцев 0,7
Фонд материнства 2,6
От несчастных случаев 0,2
Общий налог 10,72

Работник выплачивает 7% от общих отчислений в 38,42%, остальное платит работодатель.

Налогообложение недвижимости в швеции

«Финансовая газета. Региональный выпуск», 2010, N 16

Налогообложение недвижимости в Швеции имеет свою специфику. В других развитых странах недвижимое имущество, как правило, является объектом обложения не только налогом на недвижимость, но и наряду с движимым имуществом облагается налогами на наследство и дарение, а в отдельных государствах и налогом на состояние. В Швеции налог на наследование и дарение отменили с 2006 г., а затем отказались и от налога на состояние. В настоящее время здесь уплачивается только один налог на недвижимость.

В зарубежной практике широкое распространение получило налогообложение операций по переходу прав собственности на недвижимое (и часто движимое) имущество. При оформлении договоров купли-продажи наряду с регистрационным сбором и другими расходами по оформлению сделок взимается дополнительный самостоятельный налог с покупателя (налог на приобретение недвижимости) и продавца (налог на прирост капитала). Налогообложение прироста капитала используется с целью ограничения размеров и доходности спекулятивных сделок. Облагаемой базой налога на прирост капитала выступает доход, который определяется как разница между продажной и покупной ценой имущества. При этом цена приобретения актуализируется с помощью корректирующих коэффициентов, учитывающих инфляцию.

В Швеции доход от продажи недвижимости входит в состав облагаемой базы подоходного налога и на него, соответственно, распространяется ставка этого налога. Порядок налогообложения зависит от вида собственности. На доход от продажи частной собственности установлен необлагаемый минимум (50 тыс. шведских крон), а облагаемый доход от продажи служебного недвижимого имущества составляет законодательно установленный процент от полученной выгоды (90%). При покупке недвижимости уплачивается налог по ставке 1,5% цены сделки.

Читайте так же:  На каких языках говорит население и какой официальный язык в бразилии

В отличие от других стран ОЭСР, где имущественные налоги полностью или частично относятся к местным налогам, устанавливаемым на региональном или муниципальном уровнях, в Швеции налоги, база обложения которых связана с недвижимым имуществом, имеют общенациональный статус; не только плательщики налога, объект обложения, налоговая база, но и ставка налога, предоставляемые льготы устанавливаются централизовано на общегосударственном уровне.

Поступления в бюджет от налогообложения недвижимости, как и везде, невелики. В общей сумме налоговых платежей они составляют 1,8%, подавляющая их часть приходится на налог на недвижимость.

Недвижимое имущество в Швеции, как и в большинстве развитых стран, облагается самостоятельным единым налогом на недвижимость вне зависимости от того, идет ли речь о земле или строении, производственной или жилой недвижимости. Для физических и юридических лиц установлены одинаковые режимы налогообложения имущества.

В соответствии с Земельным кодексом страны недвижимым имуществом признается земля. Земли делятся на единицы недвижимости. Если участок земли расположен на берегу озера, то к нему, как к единице недвижимости, присоединяется прибрежная часть водоема.

К недвижимости относятся здания, коммуникации, ограды и другие сооружения, расположенные под либо над землей и находящиеся в постоянном пользовании, а также здание или иное сооружение, находящееся за пределами единицы недвижимости, если оно предназначено для постоянного использования на условиях сервитута в пользу данной собственности. Это правило действует и в отношении коммуникаций. Здания и сооружения, подлежащие сносу или перемещению, не признаются объектом недвижимости.

Своеобразие подхода шведского законодателя к определению недвижимости проявляется и в том, что если в других странах недвижимым имуществом чаще всего признается земля и то, что прочно связано с нею (здания и сооружения), то в Швеции к недвижимости отнесены также растущие деревья, иная растительность. Кроме того, недвижимостью признается оснащение здания, обеспечивающее его постоянное использование, в частности перегородки, лифт, перила, водопровод, отопление, освещение либо иное оборудование с кранами, штепсельными вилками, отопительный котел и батареи, камин, печь, внутреннее окно, навес над окном, огнетушитель, средства гражданской обороны и даже ключ.

К зданию относятся также принадлежности, обеспечивающие его функционирование по прямому назначению. Так, если речь идет о жилище, то недвижимым имуществом признаются ванна и иное санитарное оборудование, плита, холодильник, а также машина для стирки либо глажки белья (запасные части и дубликаты перечисленных принадлежностей считаются не относящимися к зданию). К недвижимости торгового помещения причисляются полки, прилавок и окошко выдачи, а помещения для собраний — сцена и места для сидения. Недвижимым имуществом сельскохозяйственных помещений считается оборудование для кормления скота и машинного доения, а заводских (фабричных) помещений — оборудование для кондиционирования воздуха и вентиляции. К недвижимости, оснащенной для производственной деятельности, относятся также станки и иное оборудование. Транспортные средства, офисное оборудование и инструмент не являются недвижимым имуществом.

Единицами учета объектов недвижимости в международной практике, как правило, являются земельные участки, здания, сооружения. В Швеции в качестве единиц кадастрового учета установлены единицы недвижимости. Причем предусмотрено существование единиц совместной или общей собственности, с которыми связаны такие понятия, как «участвующие единицы недвижимости» и «собственники части». Единица общей собственности образуется из частей граничащих друг с другом единиц недвижимости с целью их обслуживания. Единицы недвижимости, имеющие долю в единице общей недвижимости, являются участвующими единицами недвижимости. При этом долю в единице недвижимости имеют не субъекты (как нам это привычно), а объекты недвижимости. Собственник участвующей недвижимости является одновременно собственником части общей недвижимости, расположенной на его участвующей единице недвижимости, и собственником общей недвижимости в целом.

Информация о недвижимости внесена в кадастровую систему. В стране действует единый центр учета и регистрации объектов недвижимости, который содержит не только сведения о единицах недвижимости, но также о собственниках и арендаторах недвижимости. Налоговая служба имеет прямой доступ к этой базе данных.

[1]

В Швеции действует 60 организаций, представляющих органы кадастровой системы, в том числе 23 государственных (с 90 филиалами) и 37 муниципальных. Государственные кадастровые органы входят в структуру Национальной земельной службы Швеции. Муниципальные кадастровые органы формируют и ведут регистр недвижимости. Поскольку органы кадастровой системы совмещают обе функции (выполняют процедуры по определению и формированию недвижимости и отвечают за ведение регистра недвижимости), население по всем вопросам, связанным с недвижимым имуществом, обращается в «одно окно».

База данных о сформированных единицах недвижимости представляет собой регистр недвижимости. Порядок внесения в регистр недвижимости и правовые последствия подробнейшим образом регламентируются законом. Регистрация прав на недвижимость ведется с использованием автоматизированной обработки данных отдельно в каждом регистрационном округе. Права на недвижимость классифицируются таким образом: право собственности, право залога, право аренды, наем, сервитут, право на электрическое энергоснабжение. Регистрация прав обязательна.

Оценкой недвижимости в Швеции занимается налоговая служба. Оценка недвижимости регулируется Законом об оценке недвижимости. Стоимость земли и зданий, сооружений устанавливается отдельно. Стоимость единицы недвижимости образуется в результате суммирования стоимости земли и стоимости строений.

Швеция поделена на стоимостные зоны, где цена аналогичной собственности приблизительно одинакова, и каждой единице недвижимости присваивается обозначение стоимостной зоны, к которой она принадлежит. Для домов на одну и две семьи установлено 7,5 тыс. стоимостных зон, для коммерческой недвижимости — около 1 тыс. зон. На объекты недвижимости, имеющие особенно хорошее местоположение (например, на берегу озера, моря) или красивый вид, распространяются повышающие коэффициенты, а на участки, не имеющие водоснабжения и канализации, — понижающие коэффициенты. Единица недвижимости может состоять из двух и более единиц оценки. Например, объект недвижимости, который включает жилой дом и мастерскую, где владелец занимается бизнесом, делится на две, а иногда и более единицы оценки в зависимости от использования различных частей собственности.

В Земельном кодексе Швеции отсутствует деление земельного фонда страны на категории земель. Правовые нормы, как правило, рассчитаны на применение в отношении любого земельного участка. При кадастровой оценке участка земли учитываются показатели плодородия и рыночная стоимость земли. Существенное влияние на стоимость земли оказывает разрешение на строительство.

Читайте так же:  При каких заболеваниях устанавливается вторая группа инвалидности

Стоимость строений зависит от их размера, качества и времени постройки.

Строения оцениваются чаще всего методом доходности, предполагающим расчет капитализации дохода от потенциально наилучшего и более выгодного использования недвижимого имущества. Арендная плата в данном случае выступает в качестве основы для расчета капитальной стоимости объекта недвижимости. Применяется также основанный на изучении цен рыночных сделок с недвижимостью метод сравнения продаж. А при определении стоимости строений, для которых не существует рынка, используется затратный метод, представляющий собой расчет расходов, которые потребовались бы в случае строительства идентичного объекта недвижимости.

Налогооблагаемой базой единицы недвижимости выступает ее оценочная стоимость, которая составляет 3/4 рыночной цены. Налогообложению подлежит суммарное имущество семьи. Имущество стоимостью менее 900 тыс. шведских крон от налога освобождено. Ежегодно проводится индексация оценочной стоимости: базовая стоимость пересчитывается с помощью коэффициента, учитывающего тенденции изменения цен. Периодически осуществляется переоценка кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Законодательство предусматривает льготы по налогу на недвижимость. Так, налог не взимается с жилых домов в течение первых пяти лет после ввода их в эксплуатацию, а в последующие пять лет налог уплачивается в половинном размере. Если на одном участке земли находятся два дома, стоимость второго дома уменьшается на 50%. От налога освобождены здания оборонных учреждений, общественного транспорта, используемые для отдыха и спорта, представляющие культурный интерес, больницы, школы, а также административные здания государства, графства, муниципалитета.

Ставка налога на недвижимость дифференцируется в зависимости от вида использования недвижимости. В Швеции в отличие от других стран, использующих дифференцированные налоговые ставки в обложении недвижимого имущества, налоговое бремя на жилую недвижимость выше, чем на коммерческую.

Налоги швеции

«Финансы», N 3, 2001

Очередной этап проведения налоговой реформы в Российской Федерации, связанный с постепенным введением в действие Налогового кодекса РФ, стимулирует интерес к налоговым системам развитых зарубежных стран. Швеция с ее давними традициями организации налогообложения, действенной системой учета налогоплательщиков, высоким уровнем социальной защиты населения, где давно введены идентификационные номера налогоплательщиков как юридических, так и физических лиц, автоматизирован учет доходов, безусловно, является одной из них.

Единая налоговая служба Швеции, созданная в 1971 г., помимо сугубо фискальных функций ведет полный учет не только налогоплательщиков, но и всего населения страны. Уровень компьютеризации и методы контроля за доходами позволяют составлять декларации о доходах большинства населения непосредственно в налоговой службе и рассылать их гражданам. Последним остается только поставить свою подпись и лишь в случае несогласия прийти разбираться в налоговый орган. Сведения о доходах физических лиц не являются налоговой тайной.

Налоговая служба постоянно и на высоком уровне проводит широкую разъяснительную и консультационную работу с налогоплательщиками.

Кратко рассмотрим основные налоги Швеции.

Налог на прибыль корпораций составляет 28%. В сравнении с другими развитыми странами это не высокий показатель. Но до 1991 г. он доходил до уровня 52%, т.е. был одним из самых высоких в Европе, а затем до 1994 г. составлял 30%.

При исчислении прибыли применяется метод ускоренной амортизации оборудования: в первый год списывается 30% его стоимости, во второй — 35% остаточной стоимости, в третий и последующие годы — по 30% остаточной стоимости. Это действительно ускоренный метод, особенно в первые годы. Но не трудно заметить, что так до полной амортизации дело никогда не дойдет, поэтому после пяти лет может происходить списание оборудования.

Налог на добавленную стоимость взимается по ставке 25%, что выше среднеевропейского. Помимо основной ставки действуют насколько льготных: для продовольственных товаров — 21%; для туристических услуг, гостиничных услуг, экскурсий — 12%; для товаров культурного обихода, газет, журналов — 7%. От уплаты НДС, помимо экспортных товаров, освобождаются медицинские услуги, банковские операции, патентное дело, услуги учреждений культуры. Льготы так же распространяются на некоторые виды оборудования.

Налог на доход с капитала уплачивается по ставке 30%. В понятие капитала включается, кроме ценных бумаг, процентов по вкладам, также владение землей.

Акцизами облагается ограниченная группа товаров: алкоголь, табак, бензин, энергия. Несколько раньше в круг подакцизных товаров входили ковры русской работы.

Налог с личного дохода в качестве временной меры впервые ввел король Карл XII. В 1902 г. была введена система прогрессивного подоходного налога с обязательным представлением налоговой декларации. В настоящее время подоходный налог с физических лиц состоит из двух частей: федерального налога и муниципального налога. Федеральный подоходный налог имеет необлагаемый минимум в размере 245 000 крон (к его уплате привлекается только одна треть из числа работающих на полной ставке). Граждане с доходом от 245 000 до 389 000 крон платят федеральный налог по ставке 20%, а с доходов свыше 389 000 крон — 25%. До 1991 г. федеральный налог имел градуированную шкалу ставок от 5% до 45%.

Подоходный налог коммун колеблется в пределах от 27% до 34%. Необлагаемый минимум составляет 8,7 тыс. крон. Но по пенсиям необлагаемый минимум — 50 000 крон, т.е. на уровне минимальной пенсии. Из суммы налогов 19% идет в бюджеты коммун, остальная часть направляется лэнам (Швеция состоит из 24 лэнов и 289 коммун). На местном уровне решаются вопросы финансирования школ, больниц, органов социального обеспечения.

Налог на наследство и дарение ступенчатый — от 10% до 60%. Наследство (дарение) до 200 000 крон для супругов и по 50 000 крон для каждого ребенка не облагается налогом. Высшая ставка применяется для дальних родственников и при стоимости, превышающей 8 млн крон.

Большой интерес для нас, особенно в связи с введением в Российской Федерации единого социального налога (гл.24 Налогового кодекса РФ), представляют социальные платежи. Кстати, их уровень один из наиболее высоких среди развитых государств. Социальные платежи в виде начислений на фонд оплаты труда составляют одну из крупнейших доходных частей бюджета. Приведем пример начислений на заработную плату работников наемного труда.

Читайте так же:  Как миграционные процессы влияют на рынок труда

Начисления на заработную плату

Общая сумма начислений составляет 38%. Если речь идет не о наемном работнике, а о владельце фирмы, то несколько меняется структура социальных платежей, но общий удельный вес их даже выше, а именно 39,3%.

Данные цифры уточняются при формировании бюджета. Социальные платежи уплачивают как работодатели, так и наемные работники. Но не в одинаковой мере. Обычно работодатели платят 33%, наемный работник — остальное.

Острой и пока нерешенной проблемой в России является налогообложение имущества. Поэтому остановимся на этом вопросе поподробнее.

В Швеции налогом на имущество облагаются только физические лица, поскольку преобладает точка зрения, что обложение данным налогом юридических лиц нецелесообразно, т.к. это будет сдерживать развитие производства. В России это мнение высказывал еще в 1818 г. Николай Тургенев.

Налог на имущество в Швеции основывается на оценочной стоимости, которая равна 75% рыночной стоимости. Ставка налога составляет 1,5% от оценочной стоимости для жилых домов, 1% для коммерческой недвижимости и 0,5% для промышленной недвижимости. В отличие от большинства стран налог на собственность в Швеции является государственным налогом. Оценка недвижимости регулируется Законом об оценке недвижимости от 1979 г. Стандарт оценки представляет собой истинное значение рыночной стоимости, получаемой при наилучшем использовании объекта недвижимости.

Стоимость земли и стоимость зданий, строений и сооружений устанавливается отдельно друг от друга. Освобождаются от налога такие объекты, как здания оборонных учреждений, общественного транспорта, больницы, школы, здания, используемые для отдыха и спорта, здания представляющие культурный интерес, административные здания государства, графства, муниципалитета и т.д.

Ежегодно проводится индексация оценочной стоимости. Это означает, что базовая стоимость пересчитывается с учетом коэффициента, основанного на тенденциях изменения цен и данных об уровне цен на определенный тип недвижимости в данном регионе. Объект недвижимости идентичен единице оценки. Иногда он может состоять из двух или более единиц оценки. Например, объект недвижимости, который включает в себя жилой дом и мастерскую, где владелец занимается каким-либо бизнесом, делится на две, а иногда и более единицы оценки в зависимости от использования различных частей собственности. Когда речь идет о здании, построенном на арендуемом участке земли, то здание будет составлять одну единицу оценки, а участок земли — другую единицу оценки.

Швеция поделена на стоимостные зоны, где стоимость аналогичной собственности приблизительно одинакова. Общее число стоимостных зон для одно- и двусемейных домов приблизительно равно 7500, для коммерческой недвижимости зон — около 1000. Для объектов недвижимости, которые имеют особенно хорошее местоположение, существуют поправочные коэффициенты. Например, коэффициент для объекта недвижимости, расположенного на берегу озера или моря, составляет 2,0. Участок с красивым видом будет иметь поправочный коэффициент 1,5. Существует коэффициент для участков, которые не имеют инфраструктуры, как водоснабжение и канализация. Стоимость участка без водоснабжения будет на 8000 крон меньше.

Оценочная стоимость строений зависит от их размера, возраста и качества.

Размер определяется как жилая площадь с прибавлением 20% вспомогательной площади, которой считается полуподвальный этаж или гараж. Качество определяется как сумма характеристик, например оборудование и строительные материалы, которые использовались для строительства. Если на одном участке земли находятся два дома, стоимость второго уменьшается на 50%.

Оценочная стоимость сравнивается с ценой реальных продаж объектов собственности.

Основным фактором при определении стоимости земли является разрешение на строительство. В центральных районах города больше ценится возможность строить магазины и офисы по сравнению с возможностью строить жилые дома. В других районах города больше может цениться возможность строить жилые дома.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Строения оцениваются или методом доходности (чаще всего), или методом строительных затрат.

Сельскохозяйственная недвижимость классифицируется по следующим группам: обрабатываемые земли и пастбища, земли лесного фонда и непродуктивные земли, сельскохозяйственные постройки, жилые дома и земля под этими домами.

Изменения на рынке недвижимости как на местном, так и на региональном уровне происходят регулярно и меняют оценочные стоимости, что вызывает необходимость их постоянного отслеживания и актуализации банка данных, а также пересмотра границ стоимостных зон.

Информация о недвижимости внесена в кадастровую систему и хранится и используется как база данных. Каждая единица недвижимости получает обозначение стоимостной зоны, к которой она принадлежит. В каждую декларацию недвижимости впечатывается это обозначение стоимостной зоны и другая информация. Налоговой службой определяется и сообщается владельцу недвижимости ее оценочная стоимость.

Остается добавить, что имущество стоимостью менее 900 тыс. крон от налога освобождено. При налогообложении учитывается суммарное имущество семьи в отличие от подоходного налога, где каждый подает налоговую декларацию.

В России мы вплотную подошли к необходимости создания государственного реестра недвижимости и единой методики оценки собственности, в чем нам может оказаться чрезвычайно полезным шведский опыт.

Налоговая нагрузка в Швеции — одна из самых высоких в мире

Государственная налоговая служба выпускает специальные брошюры с предписаниями и рекомендациями по правильной уплате налогов.

Налоговая система контролируется Министерством финансов Швеции, а именно налогово-таможенном управлением этого министерства. Собирает налоги Государственная налоговая служба.

Государственная налоговая служба выпускает специальные брошюры с предписаниями и рекомендациями по правильной уплате налогов. Их можно попросить у налоговых инспекторов.

В налоговой службе Швеции действуют несколько специализированных инспекций, например: только для иностранных предприятий или только для электронной торговли.

Если собрать все налоги Швеции вместе — получится одна из самых высоких процентных ставок в мире. Причиной и следствием этого является тот факт, что в стране за счет общественных средств осуществляется множество видов деятельности. После вступления в ЕС, Швеция постепенно меняла налоговую систему, подстраиваясь под требования Европейского Союза. В основном, это проявилось в том, что налогами стали облагаться больше видов доходов и собственности, но ставки слегка снизились.

Налоги Швеции можно разделить на:

-Налоги на капитал

Прямые налоги: прямыми налогами облагаются все доходы и имущество физических и юридических лиц. Берутся с домохозяйств.

-налог на прибыль предприятия

-налог на недвижимость

Читайте так же:  Как подать жалобу в фас россии

Косвенные налоги: ими облагается оборот товаров и услуг. Берутся с предприятий.

Если разделять налоги по источнику дохода, то образуются две большие группы: труд и капитал.

Налоги на труд: ими облагаются доходы за выполненную работу:

-социальные отчисления работодателя (ЕСН)

-подоходный налог с зарплаты

-собственные отчисления (с дохода ИЧП)

-НДС (при работе с продажами)

Налоги на капитал: ими облагается созданная стоимость:

-налог на недвижимость

-налог на состояние

-налог на прибыль предприятий

-подоходный налог на доход от капитала

Налоги на труд в этой стране дают почти 85% от всех налоговых поступлений, то есть налоги на капитал не превышают 15%.

Налог на прибыль: 28%

Подоходный налог (НДФЛ): прогрессивный до 55.5%

Единый социальный налог (ЕСН): 32,82% — основная ставка, 21,88% — для работающих, пенсионеров-одиночек, 24,26% — для работающих семейных пенсионеров

Налог на добавленную стоимость (НДС): 25,0% — основная ставка, 12,0%, 6,0%

Налог на имущество: 3.5%

Стоит отметить, что в Швеции крайне сложно уклониться от оплаты налогов. Налоговые органы получают и сопоставляют информацию о каждом налогоплательщике из баз данных социальных служб, банков, таможни и прочее. Штраф за уклонение — до 40% недоплаты. При этом, если уклонение было умышленным и это возможно доказать, то грозит тюремный срок до двух лет.

Для оплаты налогов, заполнения декларации, нужно получить налоговое

свидетельство. ИЧП получают свидетельство F (предприниматель), а

наемные работники и ИЧП, которые не хотят или не могут получить

свидетельство F, получают свидетельство А (наемный работник). Чтобы

получить налоговое свидетельство F, необходимо осуществлять

предпринимательскую деятельность и не иметь в прошлом налоговых

нарушений. налоговое свидетельство F означает, что его владелец может сам

платить свой подоходный налог и социальные отчисления.

Сегодня отправить декларацию в Государственное налоговое управление можно с помощью Интернета или SMS.

В Швеции повысят похоронный налог

Парламент Швеции проголосовал за единый похоронный налог, который означает повышение примерно на 13 эре на каждую заработанную сотню крон. Для многих это повышение выльется в увеличение налоговых отчислений.

Сейчас в Швеции платят разные суммы в похоронный налог: в Стокгольмской губернии это, в среднем, 11 эре, а в Вермландской коммуне Övre Älvdal, например, 76 эре – самый высокий в стране. Теперь ставка налога будет для всех одинаковой, но суммы получаются разные, в зависимости от доходов.

Для тех, у кого месячный валовой доход составляет, например, 30 000 крон (до налога в 30%, как минимум, напомним, что в Швеции прогрессивная система налогообложения), повышение похоронного налога составит дополнительных 450 крон в год. Для тех, у кого оклад 40 000 крон – повышение составит 600 крон в год.

Исключение из единого тарифа сделано только для двух коммун: стокгольмской и Траноса/Tranås, где власти – по традиции – сами взимают этот налог. Таким образом, в Стокгольме он останется на уровне 6,5 эре – самый низкий в Швеции.

Новый похоронный налог начнет взиматься (через Декларацию о налогах) c 2016 года.

Стоит, пожалуй, пояснить, что речь идет именно о похоронном налоге, который платят все проживающие в Швеции, не зависимо от религиозной принадлежности, поскольку копают могилы и ухаживают за ними работники кладбищенского ведомства.
Стоимость самих похорон в налог не включена и будет зависеть от того, по какому обряду человека будут хоронить, согласно его завещанию, от пожеланий родственников, стоимости гроба, памятника и т.д.

Какие налоги платят в Швеции в 2019 году

Первый совет, который обычно дают мигранты тем, кто только собирается перебраться на постоянное место жительства в другую страну, – тщательно ознакомиться со средой, в которой предстоит не только обосноваться, но и стать полноправной составной частью. Сегодня многие выбирают для иммиграции скандинавские страны, отличающиеся высоким уровнем экономического развития, но не учитывают при этом некоторые нюансы. К примеру, налоги в Швеции являются самыми высокими в мире. Однако взамен шведские граждане получают обеспеченную спокойную жизнь и полную социальную защиту. Во сколько обходится благополучие жителям данного государства, мы и постараемся выяснить.

В чем особенности местной системы налогообложения

Если вы решили перебраться именно в эту страну Евросоюза, не лишним будет еще раз подчеркнуть, что Швеция является страной с самыми высокими подоходными налогами. При этом шведов считают наиболее исправными плательщиками государственных податей. Примечательно, что налоговое ведомство этой страны занимает третье место в рейтинге популярности среди 30 основных действующих государственных институтов.

Это свидетельствует о доверии граждан к своему государству и властям. Данное обстоятельство необходимо учитывать в контексте интеграции в местный социум. И чтобы этот процесс прошел успешно, следует изучить не только менталитет жителей этой страны, их привычки и культурные традиции, но и стоимость продуктов питания, недвижимости, предметов первой необходимости, а также величину налогов.

Что касается системы взимания налогов, то она сложна для понимания не только для граждан других государств, но и для тех, кто живет внутри него. Это обусловлено разветвленностью налоговой структуры. В ней предусмотрено множество отделов, которые отвечают за определенные направления. Так, например, здесь существует департамент, который занимается исключительно торговлей в интернете.

Налогообложение в Швеции, как и в большинстве стран, предполагает разделение всех взимаемых сумм на две категории:

К ним также можно отнести еще налог на труд и на капитал.

Прямым налогом облагается имущество и все доходы (юридических и физических лиц). При этом данную категорию налогов подразделяют на три группы:

  • подоходный сбор;
  • налог на прибыль;
  • налог на недвижимость.

То, какие налоги в Швеции придется платить, определяется в первую очередь статусом гражданина. К примеру, косвенные сборы касаются только юридических лиц, точнее, оборота средств. Эти налоги принято делить на две подгруппы – НДС и акциз.

Что касается источников доходов, то их законодательство выделяет два:

Подоходный налог в Швеции взимается не только с заработной платы, но и с НДС, социальных и других видов выплат. Что касается капитала, то налоговая служба Швеции берет проценты с состояния, недвижимости и полученной прибыли. При этом предприятия обязаны отчислять налог на доходы с капитала.

Читайте так же:  Почему военным пенсионерам не нужен дополнительный заработок

Налоги на недвижимость

Многих жителей этой страны, желающих приобрести жилье, останавливает именно налоговое законодательство. При покупке жилья налоговая система Швеции обязывает будущего владельца квадратных метров оплатить 1,5% от оценочной стоимости имущества. После этого придется ежегодно уплачивать налог за владение своим жильем.

Величина налога с собственника недвижимости не кажется такой уж большой – 1,75%. Однако данный сбор взимается с 2/3 рыночной стоимости жилья. В среднем это 250-300 евро в год (2 433-2 920 шведских крон). Максимальная сумма – 650 евро или 6 326 крон. А вот собственники новеньких квартир в новостройках первые 5 лет никаких налоговых обязательств перед государством не несут.

Еще один важный момент заключается в том, что становиться владельцем дома или квартиры с целью дальнейшей сдачи их в аренду здесь весьма невыгодно. Дело в том, что доход с арендной платы расценивается законом как основной, поэтому налоги с него взимаются весьма приличные – 30%. Это означает, что практически половину заработанных средств придется отдать государству.

Налоги для юридических лиц

Местное законодательство гласит, что плательщиками налогов являются все компании и филиалы, которые ведут свою деятельность на территории государства. Налог на прибыль в Швеции в 2019 году привязан к ставке в 26,3%. Распространяется он как на предприятия, являющиеся резидентами страны, так и на тех, кто такового статуса не имеет, но получает прибыль из шведских источников.

Большим преимуществом местной налоговой системы можно считать возможность переноса убытков компании на будущее. Это означает, что если плательщик понес потери в прошлом налоговом периоде, он получает право снизить налоговую базу в последующие периоды на ту сумму, которую он потерял.

Юридические лица так же, как и физические, занимающиеся продажей товаров и услуг в стране, обязаны платить НДС. Ставки распределились следующим образом:

  • 25% – основная;
  • 12% – пониженная (распространяется на продукты питания, услуги гостиниц, продажу собственноручно произведенных предметов искусства, культурные мероприятия, спортивные соревнования, услуги общепита, за исключением продажи алкогольной продукции).
  • 6% – низкая (применяется в таких сферах, как книгоиздательство, печатание газет и журналов, общественный транспорт).

НДС не взимается со следующих направлений деятельности:

  • продажа недвижимости;
  • медицина;
  • образование;
  • социальные услуги;
  • банковская и другая финансовая деятельность.

Самым дорогим считается шоу-бизнес. Его владельцам приходится отчислять 75% прибыли в фонд государства. При этом данное направление не считается бесперспективным и убыточным.

Какую налоговую отчетность необходимо подавать

Подавать отчет за прошедший финансовый период обязаны все организации независимо от форм собственности и направлений деятельности. При этом в данном документе должны отражаться абсолютно все операции предприятия, что подразумевает сохранение всех чеков, счетов и других финансовых бланков. Отчетность предполагает наличие:

Отчетность предполагает наличие:

  • журнала бухгалтерского учета;
  • общей бухгалтерской книги;
  • годового отчета.

Годовой отчет следует подавать до истечения 7 месяцев, следующих за отчетным периодом. Если данное предписание будет нарушено, налогоплательщика ждет штраф:

  • 1 000 крон (102 евро) за просрочку;
  • 40% от предполагаемого налога за сокрытие доходов или предоставление фальшивой отчетности.

[3]

Одним из обязательных документов при подаче годового отчета является заключение аудитора.

Иные налоги

Наибольший интерес налогоплательщиков вызывают сборы, которые касаются физических лиц. Скажем, подоходный налог в Швеции в 2019 году взимается:

  • с резидентов страны;
  • с лиц, которые ранее проживали здесь и имеют постоянное жилье;
  • с нерезидентов, пребывающих в стране более 183 дней.

Что касается НДФЛ в Швеции, то он взимается по прогрессивной шкале – от 30 до 55%. Налог состоит из двух частей:

  • муниципальный – 28,8-34,2%;
  • национальный – 20-25%.

Национальный налог платят те, чей заработок ежегодно превышает 401 100 крон (41 210 евро). Таким образом, налог в Швеции с зарплаты взимается по следующей шкале:

  • 30% – при доходе от 0 до 401 100 крон (0-41 210 евро);
  • 50% – 401 100-574 300 крон (41 210-59 005 евро);
  • 55% – от 574 300 крон (59 005 евро).

Налоги в Швеции для физических лиц делятся на:

  • прибыль от предпринимательской деятельности;
  • прибыль от наемной работы;
  • прибыль от капитала.

Не стоит забывать о том, что со многими странами шведские власти подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Это означает, что если плательщик уже уплатил налоги в каком-то другом государстве и сможет это доказать, то от уплаты сборов в Швеции за ту же деятельность он будет освобожден.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Многие статьи налоговых сборов для иностранцев, прибывших в эту часть Европы, могут показаться странными или неприемлемыми. Например, за содержание своего питомца собаководам-любителям придется заплатить порядка 50 евро в год. В принципе сумма небольшая. Но если учесть, что в этой стране, по официальным данным, около 700 тысяч собак, то можно сказать, что налоги на животных в Швеции являются довольно-таки неплохой статьей пополнения бюджета страны.

Источники


  1. Филиппова Е. С. Жилищное право России; Юркомпани — Москва, 2009. — 328 c.

  2. Научно-практический комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации с постатейными материалами и судебной практикой / Под редакцией С.А. Боголюбова. — М.: Юрайт, 2018. — 800 c.

  3. Рассказов, Л. П. Теория государства и права / Л.П. Рассказов. — М.: РИОР, 2009. — 464 c.
  4. Лазарев, В. В. Теория государства и права / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Юрайт, Юрайт-Издат, 2012. — 640 c.
  5. История политических и правовых учений. — М.: Юнити-Дана, 2010. — 472 c.
Какие налоги платят в швеции
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here