Налоги с зарплаты в германии налоговые классы

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Налоги с зарплаты в германии налоговые классы". В этом материале мы постарались полностью описать тему с возможностью сделать выводы.

Какой налог в Германии с зарплаты — примеры расчета

В Германии одни из самых высоких зарплат в Европе, но и налоговая нагрузка тоже достаточно высока. Основную часть налогов платят компании и предприниматели, но налог с зарплаты работника также вычитается как и социальные сборы.

Налог с зарплаты в Германии: суммы налогов и социальных сборов в 2018, 2017 году с зарплаты

  • Информация на странице:
  • Налоги в зарплате
  • Примеры расчета
  • Выплаты, не облагаемые налогами
  • Ставки налогов
  • Налоговые классы

На данной странице вы узнаете, какие налоги и социальные сборы удерживают с зарплаты в Германии, а также как рассчитывается нетто(чистая) зарплата.

Зарплаты в Германии по профессиям, влияющие факторы, у мужчин и женщин — подробная информация на нашем сайте

Налоги в зарплате в Германии: калькулятор brutto / netto

Зарплата, которая оплачивается работнику в Германии и размер которой записан в трудовом договоре между фирмой и работником — это брутто-зарплата (Brutto-Arbeitslohn), т.е. сумма, из которой еще не были удержаны налоги и социальные сборы. Сумма заработной платы, которую работник получает на свой банковский счет называется нетто-зарплата (Netto-Arbeitslohn).

Какие налоги и сборы удерживаются из зарплаты в Германии:

  • Налог на доходы физических лиц / подоходных налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer), ставки налога смотрите ниже на странице.
  • Церковный налог(Kirchensteuer) — если человек принадлежит к одной из церквей, которые собирают с верующих налоги, напр. Католическая церковь. (Официально выйдя из церкви, можно избежать уплаты данного налога.)
  • Налог солидарности (Sol >

Для примера, предположим, что работник получает 3000(2000, 1000) евро брутто, имеет 1 ребенка и имеет III налоговый класс и живет в Западной части Германии. В таком случае, его вычеты из зарплаты будут выглядеть следующим образом:

Таблица 1. Примеры расчета месячной зарплаты брутто/нетто

Абсолютная точность расчета не гарантируется!

Удержания Сумма, в евро
пример 1
Сумма, в евро
пример 2
Сумма, в евро
пример 3
Зарплата брутто 3’000,00 2’000,00 1’000,00
Подоходный налог 217,17 25,17 0,00
Церковный налог 6,71 0,00 0,00
Медицинское страхование 246,00 164,00 82,00
Страхование по уходу 35,25 23,50 11,75
Пенсионное страхование 280,50 187,00 93,50
Страхование на случай безработицы 45,00 30,00 15,00
Нетто-зарплата 2.169,37 1.570,33 797,75
Разница брутто-нетто 830,63 429,67 202,25

Выплаты к зарплате в Германии, не облагаемые налогами и сборами

Кроме заработной платы в Германии фирмы могут выплачивать работнику единовременные суммы, например денежное пособие к Рождеству или к отпуску и другие.

Однако, будут ли делаться такие выплатны или нет и в каком размере, зависит от самого предприятия и договора с каждым конкретным работником. Информация о том, сколько длится отпуск в Германии.

Социальные выплаты из зарплаты в Германии делает не только работник, но и фирма-работодатель. В 2014 году данные выплаты работодателя составляли в среднем 28.00%.

Однако не все выплаты предприятия работнику облагаются социальными выплатами. Со следующих выплат фирма не оплачивает социальные сборы:

  • Оплата расходов на уход за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter)
  • Оплата проезда на работу и назад
  • Оплата фитнес-студии или оздоровительных курсов
  • Продажа продуктов собственного производства по сниженной цене работникам предприятия

Ставки налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии, в отличии от России и некоторых других стран, действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, т.е. чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит. Начальная ставка налога составляет в Германии 14%, а максимальная — 45%.

Таким образом, если человек в течение года начал зарабатывать выше необлагаемого налогом минимума (например, для холостых это 8472 евро, смотрите «налоговые классы» ниже на странице), он начинает платить 14% налога и чем больше зарабатывает, тем большую ставку налога платит.

Налоговые классы налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят большую или меньшую сумму налога.

Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы.

Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:

  • I. Лица не состоящие в браке и не имеющие детей.
  • II. Родители, воспитывающие детей в одиночку.
  • III. и V. Семейные пары, у которых большая разница в доходах.
  • IV. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах.
  • VI. При наличии нескольких мест работы.

Всё о Германии

Каждый человек, который работает в Германии, при оформлении на работу обязан получить карту заработной платы (Lohnsteuerkarte). На основании этого документа производится расчет заработной платы, а также всех налогов и социальных выплат вычитаемых из жалования.

Социальные выплаты:
  • Пенсионная страховка (Rentenversicherung) — 18,9%
  • Медицинская страховка (Krankenversicherung) – 15,5%
  • Страховка от безработицы — Arbeitslosenversicherung (3%)
  • Страховка при потере трудоспособности (Pflegeversicherung) – 2,05%
  • В случае, если у работника нет детей он дополнительно выплачивает Kinderloszuschlag – 0,25%
  • Налог на заработную плату (Lohnsteuer). Его расчет производится по прогрессивной шкале, чем выше размер заработной платы, тем больше будет взимаемый подоходный налог.
  • Церковный налог (Kirchensteuer), в случае, если человек является верующим и посещает приход.

Исходя из того, какой налоговый класс присвоен работнику, определяется размер суммы из его заработной платы, которая не подлежит налогообложению. Налоговый класс фиксируется в карте заработной платы. Выписка с указанием идентификационного номера работника в электронной базе производится Finanzamt по месту регистрации (прописки) работника. Номер налогового класса, передается работодателю и на ее основании налоговый агент (бухгалтер), обслуживающий фирму делает расчет по зарплате.

Читайте так же:  Как составить заявление о применении срока исковой давности
Налоговые классы

Steuerklasse I — распространяется на холостых или разведенных и бездетных работников, а также тех у кого супруг/супруга проживает за границей. Таким образом, впервые приезжающий в Германию без семьи нерезидент, автоматически получает данный класс. Свободной от налогообложения суммой является 8.004 Евро в год. В случае въезда совместно с семьей супругам автоматически будет присвоен 4/4 класс. В случае, если один из супругов работать не предполагает, налоговый класс необходимо сменить на 3/5.

Steuerklasse II — присваивается родителям, в одиночку воспитывающим детей. Свободная от налогообложения сумма в 8.004 Евро в год дополняется 1.308 Евро за более тяжелые условия одинокого воспитания детей.

Steuerklasse III – является наиболее выгодным классом для полноценных семей, в которых один из супругов зарабатывает менее 400 Евро или является безработным. В этом случае не подлежащая обложению сумма удваивается до размера 16.008 Евро, за счет утраты неработающим супругом возможности списания 8.004 евро со своей годовой зарплаты.

Steuerklasse IV — похож на первый класс, но предназначен также для полноценных семей, в которых оба родителя полноценно зарабатывают и имеют примерно одинаково высокий уровень зарплаты.

Steuerklasse V – присваивается супругу/супруге работника, у которого третий налоговый класс. В этом случае супруг/супруга полностью лишаются свободной от налогообложения суммы, но поскольку супруг/супруга является безработным и не имеет дохода, то налогом облагать нечего.

Steuerklasse VI — присваивается в случае, когда человек имеет несколько рабочих мест. В налоговой карте одного из рабочих мест указывается один из пяти перечисленных классов, а в налоговую карту по другому рабочему месту указывается VI налоговый класс. Вся заработная плата по данному классу подлежит налогообложению полностью, свободных от налогов сумм не предусмотрено.

Поделиться «Налоговый класс (Lohnsteuerklasse)»

Всё о Германии

Во многих статьях говорится о ценах в Европе, но абсолютно упускается вопрос о зарплате, налогах и других факторах, которые влияют на конечную сумму.

Вашему вниманию предлагается пример расчёта для жителя Германии.

Герою 31 год, живет в Нюрнберге (Бавария), у него нет высшего образования, е сть профессия и 2 года дополнительного обучения на технолога машиностроения. В его обязанности входит создание программ для ЧПУ станков, контроль и планировка производства. Он работает в небольшой фирме — 40 человек, под его руководством три больших обрабатывающих центра и шесть человек персонала.

Самое важное — это «Класс Налогообложения». Видно, что у героя — 3 класс, самый выгодный. Он дается если человек женат/замужем, и вторая половина находится в 5 классе.

Рабочий месяц. На примере месяца июня видно, что в нем было 160 рабочих часов, это 20 рабочих дней (самый короткий месяц 20 дней самый длинный 23 дня).

На картинке видны факторы умножения. Они тоже влияют на размер зарплаты, но их можно пока пустить. Обычно это различные доплаты за смены, часы переработки и т.д.

Все вычеты производятся с полной суммы. У героя она составляет 3052, но вычеты идут с 2998. Некоторые дополнительные выплаты, такие как часы переработки, вторая и ночная смена, не облагаются налогом и здесь не учитываются.

Налог на зарплату — 228,33 евро, сбор в восточной Германии добавляет еще 12,55. Итого в сумме 240,80 (налоги примерно составляют 10% от зарплаты).

Далее нужно рассмотреть обязательные страховки.

Медицинская страховка — 245,84: распространяется на всех членов семьи, покрывает все за исключением косметических операций и вставных зубов.

Пенсионный взнос (RV-Beitrag) — это отчисления на пенсию.

[1]

Страховка по безработице (AV-Beitrag): в случае потери работы можно будет в течении года получать пособие по безработице в размере 67%.

Страховка при потере трудоспособности (PV-Beitrag): Этот взнос нужен в случае если вам потребуется уход по болезни или старости.

Итого сумма страховок составила 613,36, примерно 20% с зарплаты. В сумме с налогом — 30%. Этот % все и называют в качестве налогов Германии.

В конечном итоге на счёт героя поступает только 2198,84.

Дальше нужно посчитать траты.

  • 498 евро/месяц Съёмная квартира 3 комнаты 70кв
  • 112 евро/месяц Свет + Отопление
  • 40 евро/месяц Интернет(100Mb) + Телефон

    Итого: 660 евро/месяц

  • 632 евро/год страховка на машину (VW Jetta 1.4 2007) Каско
  • 94 евро/год налог на машину
    Итого: 726евро/год или 60,5 в месяц.

После всех выплат герой получит на руки 1300 на питание, развлечения и накопления.

Поделиться «Зарплата в Германии»

Зарплата в Германии : 4 комментария

Читал где-то что в германии существует еще обязательный налог на пользование ТВ, причем немаленький то ли 100 то ли 200 евро, причем не имеет значение есть ли у тебя телевизор, плати и всё. Хотелось бы чтобы кто-то прокомментировал эту ситуацию.

Какие 100-200 евро? Вы что? Налог составляет 40 евро в год.

В баден-вюртемберге налог за «воздух» составляет 17 евро в месяц (204 евро в год) с квартиры по состоянию на 2015 год.

Да, заставляют платить за радио и ТВ, там 58 евро за 3 месяца списывается

Налоговые классы в Германии

Виды налоговых классов. Льготы. Кто к какому классу относиться. Как выбрать или поменять налоговый класс в Германии. Прочее

Виды налогов с физических лиц и основные вопросы налогообложения

Лица, проживающие в Германии и имеющие доходы, платят подоходный налог (Einkommensteuer). Налог на заработную плату работников по найму (Lohnsteuer), который является частью их общего подоходного налога (подоходный налог с физических лиц) .

Ставка подоходного налога устанавливается государственной налоговой службой (Finanzamt).

Многих, особенно молодых налогоплательщиков, интересует:

  • как вернуть хотя бы часть уплаченного налога;
  • стоит ли обращаться к услугам налогового специалиста(Steuerberater;
  • какова функция налоговых классов (Lohnsteuerklasse);
  • как меняется подоходный налог на заработную плату при создании семьи или при разводе;
  • какие налоговые льготы существуют
  • и многое другое.

На эти и другие вопросы отвечаем ниже.

Читайте так же:  Как иммигрировать в бразилию

Какая система налогообложения используется в Германии?

По закону (Einkommensteuergesetz) используется прогрессивная система налогообложения – ставка подоходного налога растет вместе с увеличением доходов.

Какова функция налоговых классов?

Каждый налоговый класс определяет годовой размер свободной от налогообложения суммы доходов (Steuerfreibetrag).

Сколько налоговых классов существует в Германии?

В Германии имеется шесть налоговых классов – Lohnsteuerklasse I – Lohnsteuerklasse VI.

Какой налоговый класс присваивается молодому работнику в самом начале трудовой деятельности?

В начале трудовой деятельности молодому бездетному работнику присваивается первый налоговый класс (Lohnsteuerklasse I).

Кроме того, первый налоговый класс имеют:

  • состоящие в браке (в зарегистрированном партнёрстве), но более года ведущие раздельное хозяйство и живущие без детей;
  • разведенные, живущие без детей;
  • овдовевшие год и более назад, живущие без детей;
  • иностранцы, чьи семьи остались за пределами Германии.

К какому классу относятся родители-одиночки (Alleinerziehende)?

Родители-одиночки и все те, кто одни воспитывают детей, относятся к второму налоговому классу и имеют право на получение дополнительных льгот, которые увеличивают размер свободной от налогообложения суммы (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende).

Существует ли возможность выбора налогового класса для лиц состоящих в браке или в зарегистрированном (гражданском) партнерстве?

Обоим работающим супругам (партнерам) автоматически присваивается налоговый класс IV или схема налогообложения 4/4. Этот вариант выгоден, если они оба зарабатывают примерно одинаково.

Однако если один из супругов (партнеров) получает значительно больше, чем второй, или если второй вообще не работает, то, применяя налоговый класс III, он таким образом может удвоить размер свободной от налогообложения суммы. Второй супруг при этом теряет право на необлагаемую налогом базу, ему присваивается пятый налоговый класс, эта схема налогообложения называется 3/5.

Как поменять налоговый класс?

Поменять налоговые классы по схеме 4/4 на схему налогообложения 3/5 можно в Finanzamt’е по совместному заявлению супругов (партнеров).

Как часто можно менять налоговый класс?

Поменять налоговый класс супруги (партнеры) могут один раз в год, причем наиболее выгодно менять налоговый класс в конце года.

А что если супруги начинают вести раздельное хозяйство или в случае смерти одного из них?

В обоих случаях (обоим расходящимся супругам или вдове/вдовцу) необходимо изменить в Finanzamtе по заявлению налоговый класс на первый или второй (в зависимости от наличия детей).

В наше время многие вынуждены работать на нескольких работах одновременно. Как взимаются налоги в таких случаях?

С одной из зарплат на выбор будет удерживаться подоходный налог по одному из пяти перечисленных выше классов, для всех остальных доходов будет применяться налоговый класс VI, не дающий право на свободную от налогообложения сумму.

[3]

Что, если годовая зарплата меньше налогооблагаемого минимума?

Если годовая зарплата за вычетом всех выплат из нее, установленных порядком и подтвержденных документами (чеки, квитанции и т.п.) расходов и льгот меньше налогооблагаемого минимума по вашему налоговому классу, а других доходов не было, то, подав в установленные законом сроки налоговую декларацию (Einkommensteuererklärung) в налоговую службу, есть реальная возможность вернуть все уплаченные налоги.

Какие налоговые льготы существуют в Германии?

Налоговыми льготами пользуются инвалиды, школьники, студенты, занятые временно и т.п. Также существуют льготы на детей, иждивенцев, возрастные, по болезни, при несчастном случае и множество других.

Сколько стоит помощь налогового специалиста (Steuerberater)?

Плата за помощь в заполнении налоговой декларации обычно зависит от размера возвращаемой суммы.

Стоит ли обращаться за помощью к Steuerberater`у?

В каждом конкретном случае существуют свои законные возможности вернуть немалые деньги, поэтому всегда есть смысл заручиться поддержкой сертифицированного специалиста по финансам.

Налоги с зарплаты в Германии в 2019 году: налоговые классы

Сотруднику, поступившему на работу в любую организацию Германии, оформляется карта зарплаты. Этот документ содержит сведения о налогах и о вычитаемых из дохода социальных выплатах. Налоги с зарплаты в Германии обычно удерживает работодатель. Собранные средства он ежемесячно переводит соответствующему финансовому ведомству.

Налогообложение в Германии. Налоговые классы

В ФРГ применяется прогрессивная система начисления фискальных сборов: чем больше зарплата, тем больше ставка подоходного налога.

Налогообложение в Германии имеет еще одну особенность. Заключается она в зависимости налоговой базы от того, какой налоговый класс присвоен конкретному работнику. Благодаря этой характеристике на семейных трудоустроенных немцев распространяются послабления со стороны фискальной службы.

Практический совет. Перед тем как оформлять визу или покупать билеты в другую страну, рекомендуем проверить наличие запрета на выезд из страны. Сделать это быстро, безопасно и в режиме онлайн можно при помощи проверенного сервиса Невылет.рф

В первую очередь принадлежность к определенному налоговому классу позволяет некоторым категориям специалистов снизить размер ежемесячных отчислений из зарплаты в госбюджет.

Налоговые классы в Германии бывают шести видов. Перечень лиц, которым каждый из них присваивается, размещен в следующей таблице:

Какие есть налоги с зарплаты в Германии

Пожалуйста, пройдите социологический опрос!

Налоги и социальные сборы в ФРГ удерживаются с зарплаты-брутто, величина которой прописывается в трудовом соглашении. При этом работник ощущает довольно значительную финансовую нагрузку.

Узнать, какие налоги на зарплату в Германии для физических лиц действуют в середине 2019 года, можно, изучив следующую таблицу:

Некоторые моменты требуют пояснения. В частности, налог солидарности (на немецком – Solidaritätszuschlag) до 2021 года перестанут платить 90 % трудоустроенных граждан. Эти планы были озвучены представителями Федеральной Счетной палаты в мае 2019 года.

Подоходный налог в Германии с зарплаты рассчитывается по прогрессивной шкале:

  • 0 % – при размере годового дохода от трудовой деятельности до 9 168 евро;
  • 14 % – если официально трудоустроенный человек получил за год зарплату в диапазоне от 9 168 до 13 966 евро;
  • 24 % – для получающих от 13 966 до 54 949 евро в год;
  • 42 % – при сумме брутто-зарплаты от 54 949 до 250 532 евро;
  • 45 % – когда человек получает в год более 250 532 евро.
Читайте так же:  Основные характеристики закона №167-фз об обязательном пенсионном страховании (опс)

Есть важный нюанс. Более высокая ставка применяется к разнице между суммой полученных гражданином денежных средств и максимальным значением ближайшей предыдущей градации доходов. Например, если оклад составляет 2 000 евро/мес. (24 000 евро/год), 24 % будут удерживаться из разницы:

24 000 – 13 966 = 10 034 евро.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В пересчете на месяц налогообложению подлежит 836,17 евро. Запомним эту величину – она нам еще пригодится.

Налоги в Германии для иностранцев подлежат начислению, если граждане других государств проживают в стране более 183 дней и получают стабильную зарплату.

Взносы на социальное страхование

И, наконец, самое интересное – ограничение выезда за границу должникам. Именно о статусе должника проще всего «забыть», собираясь в очередной заграничный отпуск. Причиной могут быть просроченные кредиты, неоплаченные квитанции ЖКХ, алименты или штрафы из ГИБДД. Любая из этих задолженностей может грозить ограничением выезда за границу в 2018 году, узнать информацию о наличии задолженности рекомендуем с помощью проверенного сервиса невылет.рф

Помимо налогов каждый немецкий работник платит и социальные сборы. Перечень направлений и ставки указаны ниже:

  • Медицинское страхование – 14,6%;
  • Пенсионное страхование. Перечисляется 18,6 % от зарплаты.
  • Страхование на случай потребности в уходе (pflegeversicherung – нем.). Размер взносов равен 3,05 % дохода от трудовой деятельности.
  • Страхование от безработицы – 2,5 %

Страховые платежи проводятся гражданином и работодателем в равных долях. То есть, например, объем их выплат по медицинскому страхованию составляет по 7,3 %.

Выплаты к зарплате в Германии, не облагаемые налогами и сборами

Работодатель в ФРГ наделен правом выплачивать сотрудникам пособия и премии к отпуску либо празднику. При этом налогообложению не подлежит помощь, полученная в виде:

  • денежных средств, предназначенных для обеспечения ухода за малолетним ребенком или проживающим в семье инвалидом;
  • оплаты проезда до места трудоустройства и обратно;
  • оплаты участия в оздоровительных мероприятиях или занятий в фитнес-секциях.

Приведем пример, как рассчитывается зарплата в Германии с вычетом налогов. Для конкретики за основу взят оклад в 2 000 евро/мес. Напоминаем, что в данном случае база налогообложения составляет 836,17 евро.

Удержания Сумма, €
Подоходный налог 200,68 Церковный налог 75,25 Налог солидарности 20,9 Медстраховка 61,04 Взносы в пенсионный фонд 77,76 Страхование pflegeversicherung 12,54 Страхование от безработицы 10,45

Выполнив простые арифметические операции, получим, что при должностном окладе 2 000 евро зарплата-нетто составит 1 541,38 евро.

Сегодня в сети по запросу “налоговый калькулятор Германия” можно найти удобный онлайн-сервис. Воспользовавшись им, можно быстро определить размер своего «чистого» ежемесячного дохода от трудовой деятельности в ФРГ.

Однажды в Германии

Детально. Практично. Интересно

Finanzamt. Налоговые классы в Германии.

Важной частью «рабочей» жизни в любом государстве являются налоги. Они определяют столько в итоге евро «упадет» на счет и, соответственно, насколько довольна будет жена, когда вы принесете ей очередную зарплату. В Германии любой человек попадает под один из 6 возможных классов (Steuerklasse). Кто в какой класс попадает, зависит от множества факторов, таких как семейное положение, например. Также стоит учитывать, что в Германии налог прогрессивный — чем больше у вас доход, тем больше будет налог.

До того, как менять налоговый класс, необходимо получить идентификационный номер налогоплательщика, он же Tax ID, он же Steuer-Identifikationsnummer. Этот магический номер присваивается вам при регистрации, о которой можно подробно почитать в этой нашей статье. Steuer-Identifikationsnummer придет на почту спустя 2-3 недели.

Теперь вернемся, собственно, к классам. Какие же они бывают.

Итак, если за вашей спиной есть семья, то вы можете воспользоваться семейными моделями.

Глава семейства приезжает в Германию обустраивать быт и спустя некоторое время к нему приезжают его половинка с четвертинкой, или несколькими четвертинками.

До того как семья приехала к главе семейства в Германию, он платит налоги по максимуму — по первому классу. Но с момента, когда ноги родных пересекают порог дома, уже можно получать более выгодный III класс, в этом случае жена автоматически получает пятый.

Семья в полном сборе собирает вещи и едет на новое место жительства в Германию. Они совместно пересекают границу и живут вместе с первого дня. Все равно получаете первый класс 🙂 Но! Можете его сразу же поменять на более выгодный III + V и не платить налоги по первому классу вообще.

Тоже самое работает и для IV+IV, главное не забыть сменить класс.

Процесс получения налогового класса достаточно прост: нужно будет прийти в организацию с характерным названием Finanzamt (мы ходили по адресу Steinstraße 10 20095 Hamburg), взять номерок на входе и либо заранее, либо на месте заполнить анкету, приложив к ней паспорт и свидетельство о регистрации. Брать с собой все семейство, как этого требует процесс получения Meldebestätigung не обязательно — пусть они лучше подождут вас дома, где тепло и уютно.

Если по какой-либо причине вы затянули со сменой налогового класса, то не переживайте — ничего криминального в этом нет — переплата будет возвращена со следующей зарплатой.

Налоговые классы в Германии

Налоги в Германии – очень сложная тема. Сегодня рассмотрим лишь одну сторону этого вопроса: какие налоговые классы существуют в стране.

В Германии используется система налогообложения прогрессивного типа, согласно которой размер налога является прямопропорциолнальным размеру дохода. Но помимо размера дохода, не менее важными составляющими налогов являются такие факторы, как социальный статус и наличие детей.

Перед тем как перечислять налоговые классы сделаем небольшую пометку:

Из суммированного годового дохода резидента Германии вычитается сумма неналогооблагаемой базы, которая является разной для каждого класса, и подоходные налоги выплачиваются только с оставшейся части годового заработка. При ежемесячных выплатах заработной платы неналогооблагаемая база всегда будет учитываться.

Налоги в Германии: 6 классов

Всего в Германии существуют 6 налоговых классов.

Класс №1

К первому классу относятся люди, проживающие одни: то есть холостые и незамужние.

Читайте так же:  На каких языках говорит население и какой официальный язык в бразилии

А также сюда же попадают следующие категории:
– в браке, но один из супругов не проживает на территории Германии
– в браке, но супруги живут раздельно длительное время
– в разводе
– вдовцы

Гражданам Германии, подходящим под данные категории, присуждается неналогооблагаемая база в размере 8820 евро.

Класс №2

Ко второму классу относятся:

Такие же категории резидентов Германии как и в первом классе, но, при этом, резидент является родителем-одиночкой.
Размер неналогооблагаемой базы составит 8820 евро + льготы 1908 евро = 10728 евро.

Класс №3

К третьему классу относятся семейные люди, состоящие в законном или в гражданском браке. Это очень выгодный налоговый класс, если один из супругов не работает, либо получает незначительную зарплату.
Размер неналогооблагаемой базы составит 8820 евро *2 = 17640 евро

Если разница в доходах супругов значительная, то, как правило, они выбирают 3 класс по тому супругу, чей доход больше. Либо эта система может применяться в том случае, если один супруг работает, а второй – нет.

Класс №4

К четвертому классу относятся:

Люди, состоящие в законном или в гражданском браке. В чем различие от третьего налогового класса? В том, что его берут те супруги, которые получают примерно одинаковый доход.

Размер неналогооблагаемой базы составит 8820 евро.

Класс №5

К пятому классу относятся:

Люди, состоящие в законном или в гражданском браке. Под эту категорию попадает тот гражданин, чей супруг/супруга относится к третьему классу и владеет двойной неналогооблагаемой базой.
Размер неналогооблагаемой базы составит 0 евро.

Класс №6

К шестому классу относятся:

Люди, которые работают сразу на нескольких работах.
Размер неналогооблагаемой базы составит 0 евро.

Они могут претендовать на неналогооблагаемую базу на основании только с одного рабочего места, со всех остальных работ такие люди платят полный подоходный налог.

Каждый гражданин Германии имеет право на смену налогового класса раз в год, при условии подачи заявления до 30 ноября. При этом будет проведен перерасчет с возвратом денежных средств в пользу налогоплательщика за весь текущий год.

Для подбора оптимального варианта выбора налогового класса, существует удобный интернет-портал по поиску в Google запроса “Steuerklassenrechner”, который поможет уменьшить налоговые выплаты. Также существует онлайн-калькулятор, который можно найти в Google по запросу “Gehaltsrechner” для выведения размера заработной платы после расчета налоговых вычетов.

Отличным дополнением к статье станет заметка о заработной плате в Германии.

Что нужно знать иностранцу о налогах в Дании

Дания – высокоразвитое государство с социально ориентированной экономикой, в котором большое внимание уделяется финансированию социальной сферы, системы образования и здравоохранения. Налоги в Дании исчисляются рекордными суммами, что не в последнюю очередь обусловлено самыми высокими в мире зарплатами и комфортными условиями жизни. При этом датчане обладают глубоким чувством гражданской ответственности, что побуждает их добросовестно и без жалоб платить немалые сборы.

Типы налогов

В целом система налогообложения Дании отличается от других стран Евросоюза лишь своими ставками. Размер налога зависит от двух основных факторов: статуса проживания в стране и источника поступления средств.

Практический совет. Перед тем как оформлять визу или покупать билеты в другую страну, рекомендуем проверить наличие запрета на выезд из страны. Сделать это быстро, безопасно и в режиме онлайн можно при помощи проверенного сервиса Невылет.рф

В Королевстве Дания существуют следующие виды налогов:

  • на бизнес;
  • на имущество;
  • подоходный налог;
  • на добавленную стоимость;
  • акцизы;
  • на дивиденды;
  • корпоративный налог;
  • на регистрацию автотранспорта;
  • гербовый сбор.

Налоги на предпринимательскую деятельность

Для Дании характерны четыре основных типа ведения бизнеса: индивидуальное предпринимательство, партнерское предпринимательство, закрытая акционерная компания и открытая акционерная компания. В первых двух случаях владельцы предприятий обязаны уплачивать личный подоходный налог, а также корпоративный и налог на доходы от прироста капитала.

[2]

Что касается акционерных компаний, то подобного рода организации должны уплачивать корпоративный сбор. Кроме того, большая часть таких предприятий, за исключением некоторых сфер бизнеса, обязана платить налог на добавочную стоимость.

Налог на имущество

Под налогообложение в Дании подпадает все недвижимое имущество физических лиц. Согласно закону, в этом случае применяются два вида налогов: налог на недвижимое имущество и налог на здания, которые используют как офисы, отели или в других целях предпринимательской деятельности.

В первом случае сумма налога рассчитывается исходя из стоимости земли, во втором – исходя из стоимости самого здания. Налогообложение недвижимости слагается из уплаты муниципального и федерального налога: ставка муниципального сбора не может превышать 1%, тогда как федерального равна 1% стоимости недвижимости, если она составляет менее 3 040 000 датских крон (440 000 USD), и 3% – когда недвижимость дороже указанной суммы.

Налогообложение физлиц

Налоги в Дании для физических лиц делятся на четыре категории:

  • личный доход (доход от занятия предпринимательской деятельностью, заработная плата, пенсия);
  • доходы от участия в организации (чаще всего дивиденды);
  • доход от прироста капитала (к примеру, от продажи облигаций);
  • доход от иностранных источников.

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по прогрессивной шкале и уплачивается отдельно по каждому из параметров.

Если сумма личного дохода и дохода от капитала не выше 40 800 датских крон (6 250 USD), ставка налога составляет 6,83%.

Когда личный доход превышает 449 100 крон (68 770 USD), а доход от прироста капитала выше 40 800 крон, ставка установлена как 15%.

И, наконец, самое интересное – ограничение выезда за границу должникам. Именно о статусе должника проще всего «забыть», собираясь в очередной заграничный отпуск. Причиной могут быть просроченные кредиты, неоплаченные квитанции ЖКХ, алименты или штрафы из ГИБДД. Любая из этих задолженностей может грозить ограничением выезда за границу в 2018 году, узнать информацию о наличии задолженности рекомендуем с помощью проверенного сервиса невылет.рф

Если доходы от дивидендов не выше, чем 49 200 крон (7 530 USD), ставка составляет 27%, если выше – 42%.

Читайте так же:  Как оформить иск о признании договора дарения недействительным

Но в сумме с муниципальными налогами ставка налога на доходы физлиц не может превысить 51,7%.

Налог на добавленную стоимость

Ставка НДС в Дании является неизменной и составляет 25%.

Плательщиками налога на добавочную стоимость являются все предприятия, чей годовой доход составляет свыше 20 000 датских крон (2 900 USD).

НДС платит большинство предприятий, которые занимаются производством товаров и предоставлением разного вида услуг, причем он обязателен как для продавцов, так и для потребителей.

Однако печатная продукция (книги, журналы, газеты), почтовые и банковские услуги, пассажирский транспорт, страховые, общеобразовательные и медицинские услуги НДС в Дании не облагаются. Кроме того, исключением является и ряд товаров, для которых действует нулевая ставка налога (к примеру, товары, которые поставляются в пределах Европейского Союза).

Акцизный сбор

Акцизами в Королевстве Дания облагаются такие товары, как крепкие спиртные напитки, минеральная вода, пиво, табак, чай и кофе, кондитерские изделия, а также нефтепродукты и уголь, электроэнергия и электрические лампы. Подакцизным также является игорный бизнес.

Государство заботится о здоровье своих граждан, поэтому налогами облагаются некоторые продукты, которые могут вызвать проблемы со здоровьем.

Например, налог на жир в Дании был введён для того, чтобы уменьшить объём потребления жителями страны насыщенных жиров. К тому же в королевстве действуют налоги на сахар и мороженое, что, по мнению правительства, должно предотвратить ожирение у датчан.

Налог на прибыль от дивидендов

Налог на полученные дивиденды составляет 30%. Так, за дивиденды в сумме менее 50 600 датских крон (7 300 USD) физические лица должны уплатить налог в размере 27%, свыше этой суммы – 42%.

Для юридических лиц ставка налога составляет 25%. При этом юридические лица, получающие дивиденды в подконтрольных датских фирмах (в которых владеют не менее 25% акций) и в иностранных фирмах (при определенных условиях), не включают такие дивиденды в налогооблагаемый доход.

Корпоративный налог

Ставка налога для большинства компаний, в том числе иностранных, составляет 32%, для закупочных, производственных и сбытовых ассоциаций – 16%. Компании-резиденты государства обязаны уплачивать налоги по всем филиалам компании (включая предприятия за границей), нерезиденты платят только по тем предприятиям, которые расположены на территории страны. Из налогооблагаемой суммы могут быть вычтены затраты на ведение бизнеса.

Налогообложение при регистрации автотранспорта

Транспортный налог в Дании взимается с продажной стоимости автомобиля, подлежащего регистрации, включая НДС. Ставка налога на новые легковые автомобили ценой до 34 400 датских крон (4950 USD) составляет 105%; свыше этой суммы – 105% от 34 400 крон плюс 180% от остальной части. Ставки на грузовые автомобили зависят от их общего веса и назначения.

Налог на оформление документов

При оформлении разного рода документов в Дании взимается гербовый сбор. Он составляет от 0,1 до 4% в зависимости от вида документа и стоимости сделки.

Как вернуть переплаченные налоги

Работая за рубежом, вы платите налоги, которые составляют приблизительно 20% вашего личного заработка, поэтому для иностранных работников предусмотрен возврат налогов из Дании. Вы можете вернуть переплаченную сумму за последние три года, если в период временной работы по контракту сами платили за жилье и питание, а место жительства в родной стране в это время оставалось за вами.

Датским законодательством также предусмотрены некоторые налоговые скидки, например, на пользование транспортом, на воспитание детей, на пожертвования и др. Для того чтобы получить компенсацию, следует составить налоговую декларацию.

Возврат переплаченных денег возможен в следующих случаях:

  • вы уплачивали налог по специально установленному тарифу;
  • вы являлись сезонным работником и отработали в стране 6 месяцев и больше;
  • вы отработали меньше 6 месяцев, но при этом общая сумма вашей заработной платы составила лишь 75% от годовой прибыли.

Нерезиденты также имеют возможность вернуть часть уплаченных денег за некоторые товары из магазинов с надписью Tax Free. Система позволяет получить до 22% от стоимости покупки.

Пункты, где можно забрать деньги, расположены в аэропорту. Также возврат средств можно получить в некоторых банках, сотрудничающих с этой системой.

Налоговая служба SKAT

SKAT – это независимое национальное агентство, несущее ответственность за соблюдение налогового законодательства в стране. Служба управляет администрированием всех задач, связанных:

  • с прямыми и косвенными налогами;
  • с таможней;
  • со взысканием долгов;
  • с налоговой оценкой недвижимости и транспортных средств.

Разобраться в том, как проверить налог в SKAT (Дания), несложно – достаточно перейти по ссылке www.skat.dk и выбрать расчёт задолженности за интересующий вас период.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Официальная страница службы доступна на трёх языках: датском, английском и немецком. Если при пользовании ресурсом возникли трудности, вы можете обратиться за помощью по телефону налоговой службы +45 72 22 28 92 или назначить личную встречу.

Источники


  1. Хаин, В. Е. История и методология геологических наук / В.Е. Хаин, А.Г. Рябухин, А.А. Наймарк. — М.: Academia, 2017. — 416 c.

  2. Скуратовский, М. Л. Подготовка дела к судебному разбирательству в арбитражном суде первой инстанции / М.Л. Скуратовский. — М.: Wolters Kluwer, 2018. — 200 c.

  3. Попова А. В. Международное частное право; Питер — Москва, 2010. — 192 c.
  4. Римское частное право. Учебник. — М.: Зерцало, 2015. — 560 c.
  5. Все о пожарной безопасности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. — М.: Альфа-пресс, 2010. — 480 c.
Налоги с зарплаты в германии налоговые классы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here