Налоговый климат в латвии

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Налоговый климат в латвии". В этом материале мы постарались полностью описать тему с возможностью сделать выводы.

О Прибалтике и Латвии

Географическое положение

Государство на северо-востоке Европы, на восточном побережье Балтийского моря. На севере граничит с Эстонией, на востоке – с Россией, на юге — с Беларусью и Литвой.


Общая площадь страны 64,5 тыс. кв. км. Протяженность береговой линии – 531 км.

Большую часть страны составляют равнины и низменности, разнообразие рельефу придают невысокие холмы Видземской возвышенности (наивысшая точка – Гайзинькалнс, 311 м.). Около 44% территории страны занимают леса. На территории Латвии раскинулась достаточно разветвленная водная сеть – более чем 3 тыс. озер и 12 тыс. рек, что предоставляет хорошие возможности для активного туризма.

Административно-территориальное деление

Территориально Латвия делится на 26 районов (483 волости) и 7 муниципалитетов, составляющих четыре региона: Видземе, Земгале, Курземе и Латгале. Крупнейшие города: Рига, Даугавпилс, Лиепая, Елгава, Юрмала, Вентспилс.

Население Латвии по данным на январь 2012 года составляет 2217053 человека.

Латышский язык

Государственным языком Латвии является латышский, принадлежащий к восточно-балтийской группе индоевропейской языковой семьи. В восточной части Латвии широко распространен латгальский язык. Значительная часть населения владеет русским языком.

Климат Латвии

Климат Латвии умеренный, переходящий от морского (на западе) до континентального (на востоке). В стране ярко выражены все четыре времени года, что позволяет ощутить все различия и красоту каждого сезона. На погодные особенности умеренного климатического пояса значительное влияние оказывает прибрежное расположение у Балтийского моря.

Зима с морозными и солнечными днями, с небольшим снежным покровом, длится с середины декабря до середины марта.

Весна красива и романтична, в полном понимании этого времени года, а отсутствие крупных мегаполисов и городских конгломераций открывают возможности для комфортных поездок и путешествий в окружении природы.

В летний период температуры умеренно высокие (в среднем + 19С), однако в июле могут достигать +35 градусов. В целом, лето комфортное и отличное подходящее для приморского отдыха: можно загорать и купаться на песчаных пляжах, протяженность которых в курортной зоне достигает сотни километров.

Осень в Латвии традиционна и красочна: с постепенным понижением температур и сменой тонов и расцветок природного обрамления.

Деньги

С 1 января 2014 года Латвия присоединилась к зоне евро и все расчеты на территории страны ведутся в единой европейской валюте.

Налоги в Латвии.

В фискальной системе Латвии в последние годы происходили процессы гармонизации с общепринятыми нормами еврозоны. Поэтому в отношении налогового законодательства большинство норм соответствуют таковым в прочих странах ЕС. Одновременно налоги в Латвии — одни из самых низких в Европейском Союзе. Главная причина — не до конца «окрепшая» экономика, которая хотя и характеризуется сравнительно малым дефицитом госбюджета и низким уровнем государственного долга, но все же требует налоговых преференций предпринимателям для достижения стабильно высоких темпов роста. В целом налоговая система достаточно простая, что облегчает ведение бизнеса и учета. Однако ее элементарность автоматически означает сравнительно малое количество законодательных «лазеек», зная которые можно было бы легально уменьшить фискальное бремя. Поэтому налоги в Латвии хоть и изначально низкие, но при детальном сравнении с прочими странами могут оказаться сопоставимыми. Преимущество латвийской системы — низкие налоги не требуют широких познаний законодательной базы и доступны «по умолчанию» каждому.

Особенности налогообложения физических лиц

Нюансы налогообложении юридических лиц

Многие компании специально регистрируются здесь, так как налог на прибыль в Латвии составляет всего 15%. Дополнительно существует специальный льготный режим для малых предприятий, который задействуется при выполнении следующих условий:

  • ежегодный оборот не более 100 тысяч евро;
  • все участники предприятия — физлица и их не более пяти;
  • зарплата каждого сотрудника не превышает 720 евро за месяц.

При соблюдении таких требований можно рассчитывать на ставку налога в 12%, если годовой оборот меньше 7 тыс евро. При превышении этого уровня используется стандартная ставка 15%, но при этом такое предприятие освобождается от уплаты налога на соцстрахование работников в размере 23,4%. Благодаря этому стимулируется развитие малого предпринимательства, но необходимо помнить о планах правительства: с 2018 года все микропредприятия должны будут платить стандартные 15%.
Еще один из способов уменьшения налоговой нагрузки для юридических лиц — их регистрация в форме партнерства. Такое предприятие не становится плательщиком налога на прибыль, а доходы от его функционирования облагаются согласно ставкам подоходного налога физических лиц. Благодаря этому можно ощутимо понизить фискальные платежи за счет устранения обязательства платить сборы соцстрахования.
Положительно, что налог на прибыль в Латвии не нужно оплачивать в отношении:

  • дивидендных доходов;
  • дохода от продажи ценных бумаг (в том числе ЦБ ЕС);
  • роялти.

Это не относится к тем случаям, когда доходы были получены из оффшоров — при таких обстоятельствах они облагаются налогом по стандартной ставке 15%. Правительство специально составило «черный список» стран, в который входит более 60 самых популярных «налоговых гаваней». Такая законодательная норма объясняется желанием правительства максимально ограничить возможность уклонения от уплаты налогов. В то же время Латвия заключила договоры об устранении двойного налогообложения с более чем 50 странами, в том числе с Россией, Беларусью, Украиной. Благодаря этому как частным, так и юридическим лицам выгодно получать дивиденды и подобные доходы с капитала латвийских компаний.
Юридические и физические лица в равной мере косвенно оплачивают НДС при покупке товаров и услуг. Чтобы юрлицо было зарегистрировано в качестве плательщика НДС, его годовой доход должен превышать 20 тысяч евро. Существуют три ставки этого налога:

  • стандартная 21% — применяется для большинства видов услуг и товаров;
  • пониженная 12% — используется для медицинских товаров, фармацевтической и печатной продукции;
  • нулевая — для хозяйственных операций, осуществленных с контрагентами, базирующимися в ЕС, а также экспортных и операций по международным транспортным услугам.

В целом, для налоговой системы Латвии характерна:

  • максимальная простота нормативной базы;
  • структура налоговых платежей с фонда оплаты труда аналогична большинству постсоветских республик — сравнительно небольшой подоходный налог в Латвии сочетается с немалыми взносами соцстрахования;
  • низкий уровень корпоративной фискальной нагрузки — этим Латвия подобна другим странам, которые стремятся привлечь в свое экономическое пространство крупный бизнес за счет налоговых льгот: Ирландия, Кипр, Виргинские острова и им подобные.
Читайте так же:  Как отследить готовность визы в германию

Если вам потребуется решить любой вопрос с налоговыми инстанциями Латвии, сотрудники «Прифинанс» смогут быстро помочь, поскольку для этого нет больших регламентированных ограничений.

Описание холдингового режима в Латвии

Что такое холдинговая структура?

В процессе развития и территориального расширения бизнеса появляется необходимость открытия филиалов и дочерних компаний в других городах и странах. Соответственно, возникает ряд проблем связанных с управлением бизнесом, логистикой, финансовыми потоками и налоговой нагрузкой.

Отличным решением в таком случае является регистрация отдельной управляющей холдинговой структуры, которая в свою очередь будет учреждать дочерние компании и филиалы.

Ее основная задача — связать в одну структуру разбросанные территориально офисы, взять на себя функции управления финансовыми потоками и активами группы. Так, например, холдинговая компания может владеть товарными знаками, за использование которых все дочерние компании будут выплачивать роялти, тем самыми оптимизируя налоговую нагрузку.

Часто холдинговая компания становится промежуточным звеном между физическим лицом (или офшорной компанией) и всеми остальными предприятиями структуры. Таким образом, обеспечивается защита дочерних организаций от возможных взысканий и требований кредиторов физического лица.

Как выбрать место регистрации холдинга?

Выбор юрисдикции для регистрации холдинговой компании напрямую зависит от того, какими налогами в стране облагаются ключевые типы доходов холдинга: дивиденды, проценты, роялти и продажа активов.

До недавнего времени наиболее благоприятными странами мира для регистрации холдингов были Голландия, Кипр и некоторые другие. Для зарегистрированных там холдингов при выполнении компанией целого ряда условий основные статьи доходов не облагаются налогами. Но в 2013 году Латвия, приняв ряд изменений в законодательство, тоже создала свою “холдинговую зону”. И при этом, в Латвии холдинговые структуру освобождены от оплаты налогов по ключевым доходным статьям без каких-либо дополнительных условий.

Создавая благоприятные условия для ведения бизнеса, Латвия стремится привлечь инвестиции, развивать здоровую экономику и обеспечивать свою интеграцию в европейскую и мировую экономику.

Зачем создаются холдинговые компании?

Регистрация холдинга в Латвии идеально подходит для:

  • систематизированного управления всеми активами группы;
  • оптимизации финансовых потоков внутри группы (в т.ч. возможность перераспределения убытков);
  • эффективного управления всеми предприятиями холдинговой группы;
  • финансирования дочерних компаний;
  • привлечения займов на более выгодных условиях для дальнейшего инвестирования как в сторонние проекты, так и финансирования внутренней деятельности холдинга;
  • создания обслуживающих сервисов для компаний холдинговой группы. Например, оказание бухгалтерских, юридических услуг, рекрутинг или аренда персонала и т.д.

Новые налоговые условия позволяют предпринимателям (как резидентам, так и нерезидентам) систематизировать деятельность своих предприятий, учредив холдинг в Латвии.

Ниже мы детально рассмотрим особенности холдингового режима и налоговые льготы, которые вам обеспечит регистрация холдинга в Латвии.

1. Налоговые льготы для холдинговых структур

Холдинговые компании в Латвии освобождены от уплаты налогов на:

  • прибыль от продажи долей/акций дочерних компаний;
  • дивиденды, получаемые от дочерних компаний;
  • дивиденды, выплачиваемые акционерам (юр.лицам, в т.ч. нерезидентам);
  • выплачиваемые проценты по займам;
  • выплатам за интеллектуальную собственность (роялти).

Но стоит учитывать, что эти льготы не распространяются на операции с офшорными компаниями. В “черном списке” латвийского правительства находятся 68 территорий и стран с низкими налоговыми ставками, например Белиз, Панама, Сейшельские острова и др.

Также Латвия заключила более 50-ти налоговых конвенций практически со всеми странами ЕС, Россией, Украиной, Белоруссией, Казахстаном и другими.

2. Простые условия регистрации холдинга в Латвии

  • Минимальный размер уставного фонда, который вам потребуется внести для того, чтобы открыть компанию в Латвии.
  • Никак не ограничено число учредителей и участников холдинга в Латвии. Ими могут быть как юридические, так и физические лица, как резиденты, так и не резиденты.
  • То же самое касается директоров. Они могут быть как резидентами, так и нерезидентами Латвии.
  • Сроки регистрации холдинга в Латвии составляют от 2 рабочих дней. Процедура может занять до 10 дней, если все операции проводятся без физического присутствия удаленно.

3. Большая свобода в создании и ведении деятельности

Почему именно Латвия?

Одним из самых главных аргументов в пользу того, чтобы открыть фирму в Латвии является сама страна в целом.

Здесь стоит отметить несколько ключевых вещей:

  • благоприятный инвестиционный климат;
  • ​удобное географическое расположение на стыке ЕС и стран СНГ при развитой транспортной и телекоммуникационной инфраструктуре;
  • Латвия входит в состав ЕС и еврозону;
  • в стране существует развитая банковская система, которая предлагает множество продуктов и услуг для обслуживания бизнеса;
  • ​есть возможность доступа к высококвалифицированным кадрам за невысокую стоимость оплаты труда;
  • отсутствие языкового барьера, так как в Латвии большинство спокойно говорит на русском или английском языках.;

Больше информации об этом вы можете получить из нашей статьи о преимуществах ведения бизнеса в Латвии.

Почему регистрация холдинга в Латвии выгодней, чем в других странах?

В сравнении с другими зонами (такими как Нидерланды, Мальта, Кипр), которые также отличаются льготными условия по отношению к холдинговым компаниям, Латвия выделяется в первую очередь низким уровнем расходов на процедуру регистрации и содержание компании.

Помимо краткосрочной финансовой выгоды и налоговых льгот мы рекомендуем также обратить внимание и на общий бизнес-климат в стране. Привлекательность рынка для внешних инвесторов, налаженные отношения с странами ЕС и инфраструктура и прочее. Весь этот комплекс факторов показывает, что открыть холдинг в Латвии является самым взвешенным и дальновидным выбором.

BBCRiga поможет вам открыть фирму в Латвии и обеспечит ее полное сопровождение. Также мы специализируемся на продаже компаний и предоставляем целый комплекс услуг по их сопровождению и юридическому обслуживанию.

Свяжитесь с нашими консультантами, чтобы получить более детальную информацию о преимуществах регистрации холдинговых структур и альтернативных вариантах начала деятельности в Латвии.

Налоги в Латвии 2018: обзор налоговой реформы (обновлено 03.01.2018)

Вы конечно будете смеяться, но налоги в Латвии снова меняются. Летом парламент утвердил пакет изменений к налоговым законам.

Подоходный налог с предприятий в 2018

Из хорошего. Компании будут платить подоходный налог только при распределении прибыли. Нераспределенная прибыль не будет облагаться налогом. Это эстонская модель.

Читайте так же:  На отдых в грецию с детьми выбираем отель

Ставка налога 20%. Заработали 1000, себе 800 и 200 государству. Если чистыми хочется 1000, то государству вынь да положь 250. Если прибыль не выплачивают совсем, платить надо только фиксированный налог 50 евро в год.

И не будет больше авансовых платежей. Большое спасибо, они всех достали.

К распределению прибыли приравнены:

  • расходы, не связанные с бизнесом;
  • сомнительная дебиторская задолженность;
  • завышенные процентные платежи;
  • займы связанным лицам;
  • сделки со связанными лицами по нерыночным ценам;
  • ликвидационная квота.

С этих выплат также нужно платить 20% (фактически 25% от чистой суммы выплаты). Предвидим жаркие судебные споры, какие расходы связаны с бизнесом, а какие не очень.

Для холдингов частично сохранили льготный режим. От налога освобождены:

  • доход от дивидендов (за исключением дивидендов от офшоров);
  • доход от продажи акций, которые были в собственности не менее трех лет (за исключением акций офшорных компаний и инвестиционных фондов).

При расчете налога от суммы распределенной прибыли отнимают сумму этих доходов.

Налоговую декларацию теперь нужно будет сдавать по месяцам, а не за год, как сейчас. Срок подачи декларации и уплаты налога — 20-е число следующего месяца. Если в предыдущем месяце не было дивидендов и приравненных выплат, то декларацию за этот месяц сдавать не нужно.

Новый порядок применяется к прибыли, заработанной после 1 января 2018. С января по июнь 2018 переходный период: нужно ежемесячно платить авансовые платежи, которые затем зачтутся в счет будущих платежей налога.

Работники и налоги в 2018

Рабочая сила становится на 0,5% дороже за счёт увеличения ставки социальных взносов. Общая ставка будет 35,09%, из них 11% удерживают с работника, 24,09% добавляет работодатель.

Вводится прогрессивная ставка подоходного налога для зарплат:

  • для первых 20 004 евро – 20%,
  • от 20 004 до 55 000 евро — 23%,
  • свыше 55 000 евро — 31,4%.
  • для зарплат менее 440 евро – 200 евро в месяц;
  • от 440 до 1000 евро – постепенно убывающая сумма с 200 до 0;
  • зарплата свыше 1000 евро – необлагаемый минимум вам в 2018 году не положен. Совсем.

Каждому работнику СГД два раза в год установит прогнозируемый необлагаемый минимум, исходя из зарплаты в определенные предыдущие месяцы. В конце года перерасчёт с доплатой в бюджет или возвратом из бюджета. Черт ногу сломит. Раз уж приняли повышенную ставку налога для «богатых», можно уже вернуться к единому необлагаемому минимуму для всех и не мучаться.

Минимальная зарплата 430 евро (сейчас 380). Повышение более, чем на 13%. По статистике свыше половины работодателей официально платят не более минималки. В Минфине рисковые ребята.

Налоги с минимальной зарплаты для члена правления нерезидента Латвии: социальный — 150.89 евро; подоходный — 88.02 евро.

Доход от капитала для физ. лиц

Единая ставка 20%, вне зависимости от суммы дохода.

Доход от иностранного партнёрства (договорного общества), которое не является самостоятельным плательщиком налога, приравнен к доходу от капитала.

[3]

Дивиденды освобождены от налога, если:

  • с дивидендов уплачены 20% при распределении прибыли местной компании по новому закону о подоходном налоге с предприятий; или
  • за границей уплачен налог на прибыль или с иностранных дивидендов удержан подоходный налог (вне зависимости от ставки).

Меняется срок подачи деклараций:

  • если доход превышает 1000 евро – раз в квартал до 15 числа следующего месяца;
  • если доход менее 1000 евро – раз в год до 15 января следующего года.

Микропредприятия в 2018

  • оборот не более 40 000 в год (сейчас 100 000);
  • работников не более пяти, каждому не более 720 евро в месяц;
  • ставка налога 15% с оборота.

С 2019 года работник одновременно сможет работать только на одном микропредприятии. Одновременно в «микробе» и в обычном режиме — можно. Те, кто сейчас халтурят в нескольких «микробах», в течение 2018-го года должны определиться, где остаются.

НДС

Порог регистрации плательщиком НДС снижен до 40 000 евро (сейчас 50 000).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В декларации НДС расшифровывать нужно будет закупки, начиная со 150 евро (сейчас 1430).

Индивидуальная хозяйственная деятельность

Расходы, которые можно списать с прибыли, — максимум 80% от доходов. Невероятное свинство. Для компаний нет такого ограничения. Чем индивидуалы провинились?

В полном размере можно будет списывать:

  • зарплаты и платежи социального страхования;
  • налог на недвижимость;
  • износ основных средств (в предусмотренном законодательством размере и порядке);
  • компенсации арендаторам при расторжении договора аренды в связи с капитальным ремонтом или переоборудованием помещений под хозяйственную деятельность.

Вводится дополнительный платеж пенсионного страхования. Нужно вносить 5% от разницы между суммой фактических доходов и добровольно выбранной суммой объекта полного социального страхования (обычно это минимальная зарплата). Если доходы менее минимальной зарплаты, то 5% от фактического дохода. Если доход менее 50 евро в год, 5% можно не платить.

Предвидим, что до конца этого года многие заколотят свои лавочки. Наиболее упорные возродятся в форме SIA одного актёра. Ivans Ivanovs SIA. Налог на прибыль 20% только при распределении. И социальные взносы с минимальной зарплаты нужно платить только в те месяцы, когда доход превысил 2150 евро (пять минимальных зарплат). Много выгоднее.

Об авторских гонорарах (обновлено)

Об авторах правительство проявило оригинальную «заботу». 5% от гонорара будет обязательный взнос пенсионного страхования. Платить будет выплачивающий гонорар, если он местный латвийский налогоплательщик (компания или физ. лицо).

Авторы, кто получают гонорары из-за рубежа, не должны платить. Зато местные правообладатели должны платить соц. взносы за своих иностранных авторов. Чтобы эти иностранцы, значит, имели право на латвийскую пенсию. Очень логично.

Обновление. В декабре утвердили поправки, согласно которым не нужно платить социальные взносы за авторов, кто проживает не в Латвии.

Борьба с уклонистами

Банки обязали сообщать в СГД обо всех физ. лицах, у которых доходы или расходы по счету превысят 15 000 евро в год. Официальная версия властей — выловить получателей конвертов. Якобы в день зарплаты у банкоматов люди толпятся, чтобы внести кэш на счёт.

Читайте так же:  Какие налоговые льготы положены инвалиду 3 группы

Предвидим, что с помощью этой нормы СГД выловит примерно ноль целых и ноль десятых уклонистов. Люди или перестанут вносить наличные, или разделят потоки по нескольким банкам, или откроют счета за границей. Дураков нет. Латвия просто сделала ещё один шаг в направлении 1984.

Все поправки вступают в силу с 1 января 2018. Однако не торопимся. Вы снова будете смеяться, но на дебатах в Саэйме министры и депутаты неоднократно обещали ещё разочек вернуться к налоговым законам осенью. Когда будет слушаться бюджет. Какие поправки доживут до вступления в силу — будем докладывать.

[1]

Налоги в Латвии: консультации и услуги

Мы помогаем не переплачивать налоги.

  • Налоговое планирование с использованием офшорных компаний. Налогоэффективная выплата дохода из офшора;
  • Нерезиденты в Латвии: налоговые консультации при инвестициях в латвийский бизнес, получении доходов;
  • Международная торговля. VAT в ЕС;
  • Налогоэффективная продажа услуг/продуктов в сфере IT;
  • Личные инвестиции: минимизация налогов при получении инвестиционных доходов;
  • Ведение споров со Службой госдоходов.

Лиените Цауне: если налоги не снизят, предприниматели уйдут из Латвии

Уровень доверия к правительству со стороны бизнеса очень низок. Если Кабмин не сдержит обещания снизить подоходный налог, латвийские предприниматели начнут перевозить свои бизнесы в соседние Литву и Эстонию, налоговый климат в которых гораздо более благоприятный. Об этом в эфире передачи Латвийского радио 4 рассказала вице-президент Торгово-промышленной палаты Латвии Лиените Цауне.

«Если налог не снизят, момент будет упущен. Будет очень плохо», — заявила представитель организации торговцев. Цауне отметила, что предприниматели, занимающиеся серьёзным бизнесом, планируют бюджет на пять лет вперёд и у них в буквальном смысле подсчитан каждый лат. «Бизнес очень недоволен», — добавила гостья студии, отвечая на вопрос, почему предприниматели не очень активно «выходят их тени», используя возможность налоговой амнистии, которая предоставляется при заполнении нулевой декларации.

В свою очередь заместитель гендиректора Службы госдоходов Инара Петерсоне, которая также принимала участие в передаче, отметила, что СГД не не пишет законы, служба лишь выполняет распоряжения Кабмина, в результате чего оказывается между правительством и налогоплательщиками.

Инара Петерсоне добавила, что в настоящее время в зоне внимания СГД находятся 16,5 тысяч частных лиц, чьи расходы по информации службы превышают ежегодные доходы. Большинство этих людей не являются нарушителями, однако 133 человека подозреваются в сокрытии значительных незадекларированных сумм и ими служба занимается особо.

«Речь идёт о миллионах и сотнях тысяч, а не о десяти или ста латах», — уточнила Инара Петерсоне.

Налоговые схемы использования латвийской компании

Налоговый режим как преимущество для деятельности международной холдинговой компании в Латвии

Все условия налогообложения, необходимые международному холдингу,
— теперь и в Латвии:

  • С 2013 года не облагаются доходы от продажи долей капитала и акций и полученные дивиденды.
  • С 2013 года не облагаются налогом у источника дивиденды в адрес иностранных компаний.
  • С июля 2013 года частично, а с января 2014 полностью не облагаются налогом у источника проценты и роялти в адрес иностранных компаний. Уже сейчас не облагаются проценты в адрес несвязанных компаний.
  • При выплате дивидендов на физическое лицо налог у источника 10%. Меньшая ставка может быть предусмотрена конвенцией. Возможность зачесть, если позволяет законодательство страны резидентности физического лица или конвенция.
  • Широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения — более 50 стран. Все пост-советские страны, в том числе и Россия. Практически все европейские страны, а так же США, Канада, Израиль, Китай, Сингапур, Турция.
  • Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях и о процентах и роялти — перемещение дивидендов, процентов и роялти между связанными компаниями внутри ЕС и Швейцарии без налога у источника.

”Скромные” преимущества Латвии

  • Нет пошлин на увеличение капитала и перерегистрацию долей капитала в компании.
  • Отсутствие ограничений для применения холдингового режима.
  • Единственное ограничение в Латвии — холдинговый режим не распространяется на доходы, полученные и выплачиваемые в страны ”черного списка”.
  • Оперативность, простота и невысокая стоимость регистрации компании и администрирования при персональном подходе.
  • Стабильность и конфиденциальность латвийской банковской системы, репутация страны.
  • Возможность получить вид на жительство в Латвии на основании инвестиций в капитал компании.
  • Ориентированность на нерезидентов. Финансовый сервис на русском, историческая и ментальная близость.

Либерализация законодательства в Латвии
– комплексная политика правительства, направленная на привлечение в страну иностранного бизнеса и капитала:

  • Июль 2010 – программа получения вида на жительство для иностранных инвесторов.
  • 2013 — отмена налогообложения для ряда доходов. Цель реформы – привлечение в страну международного бизнеса для создания управленческих, холдинговых и финансовых центров, центров владения интеллектуальной собственностью.
  • 2013-2015 — снижение подоходного налога с населения.
  • Работа по дальнейшей либерализации налогового и корпоративного регулирования.

Латвия это –
объединение преимуществ старой Европы, включая политическую и экономическую стабильность, репутацию, прозрачную юридическую платформу и защиту личного имущества в соответствии с западными стандартами, и при этом доступность, дружественность и персональный подход.

Схема использования латвийской компании для холдинговой деятельности в России

Схема использования латвийской компании для холдинговой деятельности на Украине

Примечания и налогообложение в схеме с Украиной:
(A) Налог у получателя 0%. Налог у источника 5%, если процент участия не менее 25%, в противном случае 15%.
(B) Налогообложение процентов и роялти у получателя — 15% с чистого дохода с возможностью зачесть налог удержанный на Украине. Списание процентов в расход у источника с учетом правил тонкой капитализации.
(C) Налог у источника с процентов и роялти выплачиваемых в иностранную юрисдикцию 0% (с 2014 года). До 2014 года налог у источника с процентов также 0%, 5/10% — если проценты выплачиваются связанной компании. До 2014 года налог у источника с роялти 0% или 5% (0% или 5%/15% для произведений литературы и искусства).
(D) Налог у источника 10%. Возможность для физического лица — резидента Украины зачесть налог с дивидендов, уплаченный в Латвии.
(E) Нулевое налогообложение для дивидендов, процентов и роялти у получателя в иностранной юрисдикции достигается за счет налогового планирования.

Схема использования латвийской компании для холдинговой деятельности в Казахстане

Примечания и налогообложение в схеме с Казахстаном:
(A) Налог у получателя 0%. Налог у источника 5%, если процент участия не менее 25%, в противном случае 15%.
(B) Налогообложение процентов и роялти у получателя — 15% с чистого дохода с возможностью зачесть налог удержанный в Казахстане. Списание процентов в расход у источника с учетом правил тонкой капитализации.
(C) Налог у источника с процентов и роялти выплачиваемых в иностранную юрисдикцию 0% (с 2014 года). До 2014 года налог у источника с процентов также 0%, 5/10% — если проценты выплачиваются связанной компании. До 2014 года налог у источника с роялти 0% или 5% (0% или 5%/15% для произведений литературы и искусства).
(D) Налог у источника 10%. Возможность для физического лица — резидента Казахстана зачесть налог с дивидендов, уплаченный в Латвии.
(E) Нулевое налогообложение для дивидендов, процентов и роялти у получателя в иностранной юрисдикции достигается за счет налогового планирования.

Читайте так же:  Составление жалобы на судью в ккс (квалификационную коллегию судей)

Схема использования латвийской компании для холдинговой деятельности в Европе

Примечания и налогообложение в схеме с Европой:
(A) Налог у получателя 0%. Налог 0% у источника с дивидендов, процентов и роялти между связанными компаниями в соответствии с директивами ЕС, при определенных условиях по минимальному проценту участия (10%) и с учетом переходных положений.
(B) Налогообложение процентов и роялти у получателя — 15% с чистого дохода с возможностью зачесть удержанный налог. Списание процентов в расход у источника с учетом правил тонкой капитализации.
(C) Налог у источника с процентов и роялти выплачиваемых в иностранную юрисдикцию 0% (с 2014 года). До 2014 года налог у источника с процентов также 0%, 5/10% — если проценты выплачиваются связанной компании. До 2014 года налог у источника с роялти 0% или 5% (0% или 5%/15% для произведений литературы и искусства).
(D) Налог у источника 10%. Налогообложение и возможность зачесть уплаченный в Латвии налог в соответствии с законодательством страны резидентности физического лица.
(E) Нулевое налогообложение для дивидендов, процентов и роялти у получателя в иностранной юрисдикции достигается за счет налогового планирования.

Латвийские компании для международной торговой/операционной деятельности

Латвийская компания удобный инструмент в международной торговле, посреднической деятельности, оказании коммерческих услуг:

  • С 2013 года еще выгоднее — выплаты иностранным компаниям дивидендов, процентов по полученному финансированию и роялти без потерь.
  • Ставка подоходного налога с предприятий 15% — одна из самых низких в Европе. Облагается чистая прибыль компании, после вычета всех связанных с бизнесом расходов — эффективная ставка налога может быть снижена.
  • НДС регистрация при необходимости вести деятельность в Евросоюзе. НДС по ставке 21% облагаются только сделки на внутренней территории страны. EORI для экспортно-импортных операций.
  • Сертификат о налоговой резидентности независимо от статуса директора.
  • Географическое положение Латвии на перекрестке транспортных путей и наличие развитой инфраструктуры позволяет латвийской компании участвовать в торговой цепочке и организовать на её основе реальный бизнес.
  • Возможность привлечения финансирования из европейских фондов для организации производства и бизнеса в сфере услуг, в том числе для иностранных инвесторов.
  • Программы государственной поддержки инвестиций. Свободные экономические зоны.
  • Интегрированный в ЕС рынок финансовых услуг. Финансовые и инвестиционные компании, планирующие деятельность в ЕС, лицензию могут получить в Латвии.

Схема использования латвийской компании в международной торговой деятельности

Примечания и налогообложение в схеме торговой деятельности:
(A) Налог у источника с процентов и роялти 0% с 2014 года. До 2014 налог у источника с процентов 0%, 5%/10% если проценты выплачиваются связанной компании. До 2014 налог у источника с роялти 0% или 5% (0% или 5%/15% для произведений литературы и искусства).
(B) Кроме платежей за услуги управления и консультирования, с которых удерживается 10%.

Бюро UniLAt обеспечит полный спектр услуг по регистрации и поддержке деятельности латвийских холдинговых компаний,
а также их бухгалтерское и юридическое обслуживание.

Консультации по тел. в Риге (+371) 29 217 230,
а так же через форму для контактов или e-mail

Налоги в Латвии

В последние годы, стремясь гармонизировать свою фискальную систему с общепринятыми нормами европейской зоны, Латвия постоянно изменяет налоговое законодательство. Благодаря этому подавляющее большинство норм и требований налоговой системы соответствует аналогичным в других странах ЕС.

Система налогообложения в Латвии

Один из важных показателей для предпринимателей, налоги в Латвии остаются самыми низкими в Европе. Причина этого, невзирая на низкий уровень государственного долга и малый дефицит госбюджета, — еще не полностью окрепшая экономика. Чтобы обеспечить ее стабильно высокий рост, в стране вводят налоговые преференции предпринимателям.

Благодаря довольно простой налоговой системе вести бизнес и учет в этой стране намного легче. Но в то же время различных законодательных «лазеек», позволяющих значительно уменьшить налоговые выплаты, в налоговой системе очень мало. Что же нужно знать о налогах и пошлинах рядовому бизнесмену?

Особенности налогообложения

В Латвии подоходный налог платят все резиденты. На этот процесс не влияет ни размер доходов, ни страна происхождения налогоплательщика. На размер ставки не влияет уровень дохода: она остается одинаковой и равняется 23 %. Это немного меньше, чем было в 2014 году, когда фискальный платеж равнялся 24 %.

Малоимущие имеют право пользоваться льготами: тем, кто получает минимальную зарплату (380 евро), ежегодный налог уменьшают от 700 евро.

Смотрите видео: Система налогообложения в Латвии.

Какой размер налога определен в Латвии для физических лиц в 2018-2019 годах?

Пошлиной облагается не только местное население, но и иностранцы, в том числе и россияне, которые живут и работают в этой стране. Налоги в Латвии в 2019 году необходимо выплачивать со следующего:

  1. Заработной платы.
  2. Прибыли от деятельности (хозяйственной, профессиональной).
  3. Других видов дохода, которые перечислены в латвийском законе.

Собирается подоходный налог с населения по следующим ставкам:

  1. Основной. Размер сбора — 23 %, это налог на доход от заработка и хозяйственной деятельности.
  2. С прироста капитала физические лица должны выплачивать государству 15 %.
  3. Проценты, дивиденды и другие виды прибыли от капитала облагаются налогом на прибыль в размере 10 %.

Трудовые граждане и нерезиденты могут составлять соглашения о ежемесячной или ежегодной выплате налогов для всех доходов, кроме зарплаты, с нее взимается сбор каждый месяц.

Читайте так же:  Миграция населения в чехию из россии

Налог для юридических лиц

Налоги в Латвии для юридических лиц имеют свои особенности:

  1. В зависимости от того, какой деятельностью занимается фирма, какова ее резидентность и уровень дохода, ее владелец должен выплачивать 2–20 % дохода.
  2. Компании, инвестиционные проекты которых выше 7,1 млн евро, имеют льготы в том случае, если они работают в приоритетной для Латвии сфере.
  3. При формировании размера выплат с суммы дохода вычисляются средства, нужные для ведения бизнеса, а оставшаяся сумма облагается налогом.
  4. Длительность отчетного года — 12 месяцев. При этом с календарным годом он может не совпадать.

Перечисленные правила касаются крупных и средних корпораций. Малые предприятия выплачивают налоги и пошлины по другому регламенту.

Налоговую декларацию можно подать онлайн через EDS — систему электронного декларирования

Какие же предприятия считаются малыми? Компании, штат которых состоит максимум из пяти сотрудников и имеют годовой оборот меньше 70 000 латов. Ставка для таких фирм — 9 %. Если одно из условий будет нарушено, размер обложения будет увеличен.

Согласно изменениям, принятым в 2019 году, налогообложение увеличивается следующим образом:

  1. Если в штат будет взят один сотрудник, к ставке налога добавится 2 %, если два сотрудника — 4 % и т. д. Из-за того, что учет ведется поквартально, процент ставки увеличивают даже в том случае, если нанимаются временные работники.
  2. Если уровень товарооборота превысит указанную цифру, процент ставки возрастает на 20 %.
  3. На 20% увеличивается размер пошлины, если работники компании получают более 712 евро в месяц.

При устранении приведенных изменений размер налогообложения будет возвращен к изначальному показателю.

Хотя отчетный период составляет 12 месяцев, налоговая база включает прибыль, полученную на протяжении квартала. Соответственно, каждый должен подавать декларацию и платить налоги четыре раза на протяжении года.

Не выплачиваются налоги на доход, полученный от продажи акций, за исключением тех лиц, которые внесены в черный список.

Смотрите видео: Законодательство и налоги в Латвии.

Выплаты на недвижимость: что изменилось?

Налог на недвижимость в Латвии накладывают на следующие объекты:

  1. Подземные/наземные гаражи, стоянки.
  2. Дома, квартиры или долю в них.
  3. Участок под домом или квартирой.
  4. Часть земли или целые земельные участки.

Для определения размера налоговой выплаты для каждого конкретного случая используется формула: сумму кадастровой стоимости объекта необходимо умножить на процент налога, определенного для данного вида недвижимости в Латвии. Кадастровая стоимость ежегодно рассчитывается Государственной земельной службой.

Сравнение налога на недвижимость и заработной платы в странах ЕС

Согласно поправкам к Закону «О налогах и пошлинах» были внесены изменения и в налог, касающийся добавленной стоимости (НДС). В документе было изменено несколько пунктов, а именно:

  1. Снижен порог оборота. Только после его превышения налогоплательщика ставят на НДС-учет. Одновременно с этим ему выдают номер плательщика. Ранее этот порог составлял 50 000, а с начала 2019 года — 40 000 евро.
  2. Снижен порог на проведение услуг и закупок товаров, которые облагаются НДС. Ранее порог закупок и услуг НДС в Латвии составлял 1430 евро, а с начала текущего года может быть куплено товаров или предоставлено услуг на 150 евро.

Не были внесены изменения базовой ставки: выплаты остались на уровне 21 %. Предметом налогообложения в этом случае являются прибыль от продаж и услуг, приобретение и поставка из стран ЕС транспортных средств, импорт различных товаров.

[2]

На почтовые отправления, медицинские товары и услуги, образовательную литературу ставка снижена до 12 %. Ставка на международные транспортные услуги и экспортные товары является нулевой.

Смотрите видео о снижении НДС в Латвии.

Другие виды налогов

Налогообложение Латвии включает и выплаты по следующим показателям:

В Латвии компании, чья работа связана с загрязнением окружающей природы, должны производить оплаты в государственную казну

Защита от двойных налогов

С начала 2013 года действует конвенция, подписанная латвийской и российской стороной, о предотвращении двойной выплаты налогов тех, кто является гражданами РФ, а работают в Латвии. Благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения были приняты следующие нормы:

  1. По новому Закону «О налогах и пошлинах» дивиденды не должны взиматься с общей суммы в размере более чем 5 %.
  2. Налог на проценты составляет 5 % от суммы, если кредит был взят компанией одного государства в другом. Во всех других случаях ставка равняется 10 %.
  3. Размер налога на роялти не должен быть выше 5 %.
  4. Налоги, которые ранее удерживались с российских компаний, оплачивающих услуги зарубежных перевозчиков, не будут взиматься, если дело касается Латвии.

Вернуться к оглавлению

Возвращение переплат

С 2017 года в Латвии начала работать система дифференцированного минимума. Ее размер стал определяться по уровню всего дохода, включая не только зарплату, но и другие денежные поступления жителей. Из-за этого произошла значительная переплата.

Смотрите видео: Как вернуть налоги через интернет.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Государство гарантирует возврат налогов. Для этого каждый гражданин должен подать декларацию в СГД. Выплаты в Латвии начались с начала 2019 года. Часть средств государство уже вернуло в счет налогов.

Источники


  1. Поттешер, Ф. Знаменитые судебные процессы / Ф. Поттешер. — М.: Прогресс, 2013. — 302 c.

  2. Ромашкова И. И. Жилищное право; Питер — Москва, 2009. — 160 c.

  3. Научно-практический комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». — М.: Проспект, 2013. — 156 c.
  4. Фохт-Бабушкин, Ю.У. Искусство в жизни человека. Конкретно-социологические исследования искусства в России конца XIX — первых десятилетий XX века. История и методология / Ю.У. Фохт-Бабушкин. — М.: Алетейя, 2016. — 788 c.
  5. Яковлев, В.Н. Древнеримское и современное российское наследственное право. Рецепция права; М.: Институт практической психологии, 2013. — 128 c.
Налоговый климат в латвии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here