Особенности заполнения 2-ндфл

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Особенности заполнения 2-ндфл". В этом материале мы постарались полностью описать тему с возможностью сделать выводы.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2018 год

Как заполнять 2-НДФЛ за 2018 год?

Образец заполнения 2-НДФЛ представляет собой документ, заполненный в соответствии с Рекомендациями по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденными приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] (далее — Рекомендации по форме 2-НДФЛ).

ВАЖНО! Начиная с отчетности за 2018 год в 2019 году нужно использовать обновленный бланк справки 2-НДФЛ. Причем для ИФНС предусмотрен свой бланк, а для выдачи работнику свой.

Справка 2-НДФЛ — образец см. ниже — заполняется отдельно для каждого лица, получающего доход от налогового агента. При этом образец справки 2-НДФЛ содержит одновременно сведения по всем налоговым ставкам, если в данном отчетном периоде налогоплательщик получал доход, облагаемый по различным ставкам. Разделы должны заполняться последовательно по каждой ставке.

Порядок заполнения 2-НДФЛ — 2018 в 2019 году

Образец справки 2-НДФЛ можно скачать, чтобы наглядно рассмотреть порядок ее заполнения. Налоговые агенты обязаны заполнять все разделы справки, сведения по которым у них имеются. Может оставаться незаполненным раздел 3 при отсутствии налоговых вычетов. Пример справки 2-НДФЛ для ИФНС содержит следующие сведения, составляющие структуру документа:

В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

Подробнее о вычетах см. в этом материале.

Справка 2-НДФЛ за 2018 год (образец)

Итак, в каком НПА искать новые бланки мы вам сообщили, о структуре новой справки рассказали. Но, как говорится, лучше один раз увидеть. Поэтому, используя новую форму и руководствуясь новыми правилами, мы заполнили справку 2-НДФЛ для представления в налоговую. И предлагаем вам ее образец.

Справка 2-НДФЛ в обязательном порядке представляется в ФНС налоговыми агентами в срок не позднее 1 апреля года, идущего за отчетным. Начиная с отчетной кампании за 2018 год, справку 2-НДФЛ следует заполнять на обновленном бланке и по новым правилам.

Вопрос-ответ: выявляем особенности заполнения новой формы 2-ндфл

Вопрос:

Каковы особенности заполнения новой формы 2 НДФЛ?

Ответ:

Главное отличие в том, что теперь представлять в налоговую и выдавать работникам надо разные справки.

Первая форма сохранила сокращенное название — 2-НДФЛ. У второй есть только полное название — «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

2-НДФЛ

В новой справке есть три раздела и одно приложение. В прежней версии было пять разделов без приложений.

Вверху новой формы необходимо указывать данные о налоговом агенте, которые в прошлой версии 2-НДФЛ вносили в Раздел 1 . Это, например, ИНН, КПП и название организации.

Расшифровку сведений о доходах и вычетах по месяцам надо вносить в отдельное приложение к справке.

Не нужно будет указывать ИНН физлица в стране гражданства — такого поля в новой справке нет. Также нет полей «Уведомление , подтверждающее право на имущественный налоговый вычет», «Уведомление , подтверждающее право на социальный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи». Вид уведомления надо отражать в новом поле «Код вида уведомления» в закодированном виде: 1, 2 или 3 соответственно.

Справка для выдачи работникам

Эта справка почти не отличается от прежней версии 2-НДФЛ

Коды доходов и вычетов в новой справке не изменились.

Код 4800 используйте для доходов, у которых нет своих кодов. Например, для сверхнормативных суточных.

В справке 2-НДФЛ о выплаченных доходах в поле «Признак» ставьте 1 .

Название организации пишите сокращенно, например ООО «Альфа». В справке, которую подаете по месту учета ОП , укажите его ОКТМО и КПП.

В разд. 1 укажите данные работника: Ф.И.О., ИНН, дату рождения. ИНН физлица можно проверить на сайте ФНС — https://service.nalog.ru/inn.do.

Статус налогоплательщика : 1 — налоговый резидент, 2 — нерезидент, 3 — нерезидент — высококвалифицированный специалист, 5 — беженец, 6 — иностранец на патенте.

Код паспорта РФ — 21, для других удостоверяющих личность документов коды найдете здесь . Код страны для граждан РФ — 643, для иностранца выберите код здесь .

Расшифровку доходов по видам и месяцам приведите в Приложении . Включайте в справку только доходы, облагаемые НДФЛ. Доход указывайте полностью, не уменьшая на налог и вычеты. Вычеты, предусмотренные для конкретных доходов, например 4 000 руб. для матпомощи , укажите рядо м.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты будут только в разд. 3 . Укажите их отдельно, каждый — общей суммой за год.

В разд. 2 покажите общую сумму дохода и налога. Налоговая база — сумма доходов из Приложения, уменьшенная на вычеты из Приложения и разд. 3. Сумма исчисленного налога — произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Для доходов, облагаемых по разным ставкам, будут отдельные разд. 1 — 3 и Приложения ( п. п. 1.19 , 1.23 , 4.2 Порядка заполнения 2-НДФЛ).

Зарплату за декабрь 2018 г. и НДФЛ с нее покажите в справке за этот год, независимо от того, когда их заплатили.

Подписывает 2-НДФЛ директор. Главный бухгалтер или бухгалтер, отвечающий за расчет зарплаты, может подписать справку по доверенности . Тогда реквизиты доверенности укажите в специальной строке , а в поле «налоговый агент» поставьте 2.

Особенности заполнения и представления справки 2-НДФЛ за 2014 год (Ларцева Л.)

Дата размещения статьи: 14.05.2015

Ежегодно работодатели представляют в налоговые органы сведения о выплатах, произведенных за истекший год в пользу работников, а также удержанных с них сумм НДФЛ, по форме 2-НДФЛ. Такие сведения за 2014 г. необходимо представить не позднее 1 апреля 2015 г. Порядок представления формы 2-НДФЛ претерпел некоторые изменения. О них, а также о других особенностях заполнения и представления указанной формы расскажем в данной статье.

Стоит отметить, что форма 2-НДФЛ также заполняется и представляется в налоговый орган в качестве сообщения о невозможности удержать НДФЛ и его сумме. Например, в случае, когда учреждение выплачивает физическому лицу доходы только в натуральной форме. Сообщение по форме 2-НДФЛ о невозможности удержать у налогоплательщика сумму НДФЛ представляется в налоговый орган налоговым агентом (работодателем) не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).
При составлении сведений о суммах начисленных в пользу физического лица доходов и удержанного с них и перечисленного в бюджет налога форма 2-НДФЛ составляется с указанием признака 1, при невозможности удержания суммы налога — с признаком 2.

Читайте так же:  Как купить автомобиль в израиле

Порядок заполнения формы

Порядок представления справки

К сведению. Форма реестра сведений о доходах приведена в Приложении 1, а форма протокола — в Приложении 2 к Порядку N ММВ-7-3/[email protected]

По форме 2-НДФЛ ежегодно в налоговый орган представляются сведения о доходах, выплаченных в пользу физических лиц налоговым агентом за год, о суммах исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с указанных доходов. Кроме того, по такой форме в налоговый орган налоговые агенты сообщают о невозможности удержать и перечислить сумму налога. Рекомендации по заполнению данной формы утверждены Приказом N ММВ-7-3/[email protected] Представление формы 2-НДФЛ за 2014 г. осуществляется в соответствии с Порядком N ММВ-7-3/[email protected] с учетом внесенных в него изменений.

Особенности заполнения 2-НДФЛ

Минфин России в письме от 21 июля 2017 г. №03-04-06/46690 напомнил, что справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 30 октября 2015 г. №ММВ-7-11/[email protected]

При заполнении формы 2-НДФЛ в поле «Статус налогоплательщика» указывается та цифра, которая соответствует налоговому статусу налогоплательщика по окончании налогового периода. Финансисты пояснили, что хотя налоговый статус физлица устанавливается на каждую дату выплаты дохода, его окончательный налоговый статус определяется по окончании налогового периода.

Также разъясняется, что при заполнении формы 2-НДФЛ следует учитывать:

  • в поле «Сумма дохода» раздела 3 отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по соответствующему коду дохода независимо от применявшейся налоговым агентом налоговой ставки при удержании исчисленных сумм налога при каждой выплате дохода;
  • в поле «Сумма налога исчисленная» раздела 5 указывается сумма налога, исчисленная в соответствии с окончательным налоговым статусом налогоплательщика;
  • в поле «Сумма налога удержанная» раздела 5 указывается общая сумма налога, фактически удержанная налоговым агентом исходя из налогового статуса налогоплательщика, определяемого при каждой выплате дохода.

Правила отчетности и образец заполнения справки 2-НДФЛ

Как выглядит образец заполнения 2-НДФЛ: новая форма 2019, бланк

С 01.01.2019 вносятся изменения, о которых должны знать все работодатели, ИП и организации, выплачивающие физическим лицам доход. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] (образец заполнения справки 2-НДФЛ — новая форма 2019), бланк будет не один, а два. Один из них нужно использовать для сдачи отчетности в ИФНС, а другой — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Поэтому ее нужно упростить, избавиться от лишнего. Что касается бланка для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

  • отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2-НДФЛ», а также официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
  • документ, который нужно выдавать физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Прежде чем скачать бланк 2-НДФЛ (новая форма 2019), учтите, что поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. Так, в форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит вот так:

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 (бланк для выдачи физлицам)

Что касается отчета за 2019 год, то в нем чуть больше изменений. Например, она будет состоять из вводной части, двух разделов и одного приложения, а сейчас в ней 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов. Скачать новую форму 2-НДФЛ за 2019 год можно ниже.

Скачать бесплатно бланк справки 2-НДФЛ за 2019 г.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что к концу года успеют обновить форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то желательно скачать бесплатно для физических лиц бланк 2-НДФЛ в 2019 году, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 1 января утратили силу:

[3]

  • Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected], которыми был утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
  • Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected], в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях, а также через операторов телекоммуникационных каналов связи.

Поэтому не стоит ждать новых изменений: самое время скачать бесплатно новый бланк формы 2-НДФЛ за 2019 год для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона.

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ (новая форма 2019, бланк)

Образец заполнения этого документа будет представлен ниже. Для доступа к нему регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная.

Образец заполнения в 2019 году

Для начала предлагаем скачать 2-НДФЛ 2019 (в формате word, заполнение).

Скачать правила заполнения

Теперь рассмотрим конкретный пример. ООО «Компания» должна сдать отчет за 2019 год на работницу Семенову О.А. по новым правилам:

  1. В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
  2. Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
  3. Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
  4. Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
  5. Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
  6. Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
  7. Коды вычетов проставляются с учетом Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] В нашем случае код 126, поскольку у работника есть ребенок.
  8. Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
    • цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
    • цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
    • цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
  9. Приложение заполняется по месяцам, в которых был выплачен доход или предоставлен вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.
Читайте так же:  Как работает банковская система хорватии

Скачать справку о доходах физического лица форма 2-НДФЛ (бланк 2019 заполненный)

Как отчитываются сейчас

В 2015-2016 годах использовалась форма, утвержденная Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Но в конце 2017 года ФНС было инициировано рассмотрение внесений изменений в этот Приказ в связи с утверждением Приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] (зарегистрирован в Минюсте и опубликован 30.01.2018).

Бланк, действовавший в 2017 г.

Также вы можете скачать бланк 2-НДФЛ (2018).

Скачать бланк 2-НДФЛ (2018)

Кто обязан сдавать справки

Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2019 г. необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС. Ими могут являться организация, индивидуальный предприниматель, иное лицо в соответствии со статьей 226 НК РФ, которое выплачивает доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

[2]

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется соответствующий налоговый регистр. Он разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и должен содержать сведения:

  • о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
  • видах и суммах доходов;
  • предоставленных вычетах;
  • суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога;
  • датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм.

Форматы сдачи

Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если же число физических лиц, получивших доход в вашей компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет можно только в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи.

Для подготовки отчетов можно использовать бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить соответствующее программное обеспечение.

Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого можно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester. Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.

Сроки сдачи отчета

Учтите, что скачать бесплатно в excel бланк 2-НДФЛ за 2019 (новая форма), а затем заполнить его следует не позднее 1 апреля, поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2018 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому крайний срок сдачи переносился на 02.04.2018. Что касается 2019 года, то никаких переносов не предусмотрено.

Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он также обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений теперь представлен в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника. Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.

Какие изменения претерпела форма в 2019 году

В основном изменения технические и не затрагивают порядок отражения доходов, вычетов и налогов:

  • в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
  • из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
  • из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;
  • в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.

Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.

Образец заполнения справки в 2019 году

Прежде чем скачать для заполнения бланк справки 2-НДФЛ в 2019 году, рекомендуем ознакомиться также с правилами, действующими в текущем году (до 31 декабря):

  1. В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
  2. В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
  3. В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
  4. В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.
  5. Общие суммы за год: дохода и вычетов физического лица, налога исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
  6. Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30 % и отдельно — для дивидендов по ставке 15 %, указав соответствующий код дохода.

Скачать форму справки 2-НДФЛ (2018) и бланк можно бесплатно на нашем сайте.

Образец справки НДФЛ-2 в 2019 году

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 год (бланк заполненный)

Дивиденды в справке в 2019 г.

Если компания в 2018 году выплачивала дивиденды учредителям — физическим лицам, то на них тоже необходимо составить справки и сдать их в ИФНС. Код дохода по дивидендам в отчете за 2018 год — 1010. Ставка налога может составлять:

  • 13 %, если участник — резидент;
  • 15 %, если участник — нерезидент РФ.
Читайте так же:  Едв инвалидам 3 группы

Если учредитель компании, получивший дивиденды, является резидентом РФ и одновременно получает заработную плату в компании, то дивиденды следует отразить в том же разделе 3, что и остальные доходы. Заполнять отдельный раздел 3 в этом случае нет необходимости.

Особенности заполнения справки 2-НДФЛ

Телефон Юриста в Москве +7 (499) 322-02-63 в Санкт-Петербурге +7 (812) 309-42-67

Чтобы предприниматели правильно подготовили справку 2-НДФЛ по новой форме, чиновники разъясняют особенности заполнения этого отчета. В частности, представители Минфина уточняют, что документ необходимо сдавать в соответствии с Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

Несмотря на то, что в приказе отсутствует требование округлять суммы НДФЛ до полных рублей, делать это необходимо, считают в Минфине. В ведомстве ссылаются на п. 6 статьи 52 НК РФ, где предусмотрено, что сумма налога должна исчисляться в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 и более копеек округляется до полного рубля.

В то же время обнародовано письмо Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС, согласно которому территориальные налоговые органы обязаны настроить программное обеспечение для приема электронной справки 2-НДФЛ таким образом, чтобы не принимались отчеты, в которых отсутствуют сведения об ИНН каждого сотрудника.

В ФНС считают, что без ИНН получателей дохода не будет обеспечена «полнота формирования и достоверности данных», которые передают налоговые агенты. При этом в приказе, где изложен порядок заполнения справки 2-НДФЛ, уточняется, что ИНН не является обязательным реквизитом, и его можно не писать, если у сотрудника он отсутствует.

Что касается электронного варианта справки по форме 2-НДФЛ, в приложении №3 приказа ФНС также подчеркивается, что ИНН не является обязательным реквизитом. Если его нет у налогового агента – гражданина РФ, то вместо двенадцатиразрядного кода ему необходимо указать последовательность из двенадцати нулей. Но воспользоваться нулями в случае, если ИНН отсутствует у физического лица-получателя дохода, не удастся. В письме заявлено, что если ИНН физического лица-получателя дохода начинается с двух нулей, система должна вернуть отчет отправителю вместе с протоколом о содержащихся ошибках.

Как налоговый агент, обязанный сдать справку 2-НДФЛ в электронном варианте, должен заполнять отчет, если у работника нет ИНН, вопрос остается. Очевидно, налоговики прояснят этот момент позже.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Напомним, справку 2-НДФЛ сдают все налогоплательщики, признаваемые налоговыми агентами (организации, ИП, частнопрактикующие граждане). Отчет о суммах дохода и вычетов, а также удержанного и неудержанного налога они должны представить не позднее 1 марта года. Передавать сведения в налоговые органы в электронном формате должны предприниматели, которые в 2015 году осуществляли выплаты в пользу 25 и более физических лиц, обязаны. Остальные налоговые агенты имеют право отчитываться на бумаге.

Особенности заполнения 2-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году справка 2-НДФЛ для работника и ИФНС будет иметь некоторые особенности. Данная статья позволит разобраться в нюансах составления справки 2-НДФЛ за год.

Что из себя представляет справка 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ – это документ, где содержится следующая информация:

  • источник дохода;
  • размер заработной платы;
  • объём удержанных налогов.

Данные сведения предоставляются в отношении следующих категорий граждан:

  • работники;
  • подрядчики;
  • граждане, получающие дивиденды.

Работодатель или налоговый агент обязан оформлять персональные справки 2-НДФЛ.

  • форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
  • порядок заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
  • формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ) в электронной форме;
  • порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц;
  • форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица”.

Новая справка 2-НДФЛ будет содержать сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года.

Налоговый агент предоставляет в ИФНС справки 2-НДФЛ в следующие сроки:

Особенность справки Признак Срок предоставления
Отражены доходы независимо от удержания НДФЛ 1 До 1 апреля года, следующего за отчётным
Отражены доходы, по которым не удержан НДФЛ 2 До 1 марта года, следующего за отчётным

Особенности предоставления справки 2-НДФЛ физическому лицу

В соответствии со ст. 230 НК РФ налоговые агенты обязаны выдавать физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога.

Срок предоставления справки 2-НДФЛ регулируется ст. 62 ТК РФ и составляет не более 3 дней со дня предоставления письменного заявления работника.

Бывают случаи, когда работнику требуется справка 2-НДФЛ за предыдущие годы – работодатель обязан её предоставить. Не установлен срок давности, определяющий ограничение выдачи справки.

Итак, для того, чтобы получить справку 2-НДФЛ:

Работник Работодатель
Должен предоставить письменное заявление о предоставлении справки 2-НДФЛ Обязан в течение трёх дней предоставить справку 2-НДФЛ

Ответственность работодателя за отказ в предоставлении справки 2-НДФЛ

Непредоставление работодателем справки 2-НДФЛ по письменному заявлению работника относится к нарушению трудового законодательства и влечёт за собой административные санкции (ст.5.27 КоАП РФ):

Категория нарушителя Административное наказание
Должностное лицо Предупреждение или штраф 1000-5000 рублей.
Индивидуальный предприниматель Штраф 1000-5000 рублей
Юридическое лицо Штраф 30000-50000 рублей
При повторном нарушении
Должностное лицо Штраф 10000-20000 рублей или дисквалификация на 1-3 года
Индивидуальный предприниматель Штраф 10000-20000 рублей
Юридическое лицо Штраф 50000-70000 рублей

В случае, если обратившийся гражданин не является действующим работником предприятия – в отношении данного случая ст 5.27 КоАП РФ не действует, но вступает в силу ст. 5.39 КоАП РФ. Согласно ст. 5.39 КоАП РФ неправомерный отказ в предоставлении гражданину информации, предоставление которой предусмотрено федеральными законами, несвоевременное ее предоставление либо предоставление заведомо недостоверной информации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Особенности заполнения 2-НДФЛ в 2019 году

В справке 2-НДФЛ отражены доходы, фактически полученные физическим лицом за тот период времени, за который предоставлена справка. В случае, если доходы начислены, но не выплачены – в справке они не отражаются.

В ООО «АБВ» имеется задержка заработной платы. Механик Гайкин Г.Г. запросил справку 2-НДФЛ и обнаружил, что начисленная заработная плата, указанная в расчётных листах, не совпадает с данными, отражёнными в справке. Это вполне обосновано, т.к. заработная плата начислена, но не выплачена.

Читайте так же:  Пособие по временной нетрудоспособности в рф

В соответствии с Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] утверждены коды видов доходов.

  • 2000 – заработная плата
  • 2002 – премии
  • 2012 – отпускные выплаты
  • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск
  • 2014 – выходное пособие
  • 2300 – пособие по временной нетрудоспособности

В случае, если в отношении дохода работника применялись налоговые вычеты для уменьшения НДФЛ – они так же отражаются в справке 2-НДФЛ под следующими кодами:

  • 501 – вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей
  • 503 – Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

При формировании справки 2-НДФЛ важно учитывать гражданство работника (получателя дохода) и наличие у него ИНН:

Гражданство работника Заполнение поля ИНН
РФ Вносится ИНН работника
Иностранного государства Вносится идентификационный номер налогоплательщика, предоставленный ему страной, гражданином которой он является

В графе «Признак» отражён статус налогоплательщика следующим образом:

Код Комментарий
1 Налоговый резидент Российской Федерации (гражданство не имеет значения)
2 Не является налоговым резидентом Российской Федерации (гражданство не имеет значения)
3 Не является налоговым резидентом Российской Федерации, но при этом является высококвалифицированным работником
4 Не является налоговым резидентом Российской Федерации, но при этом является участником программы переселения
5 Не является налоговым резидентом Российской Федерации, но при этом получил убежище в РФ
6 Иностранный гражданин, имеющий право работать в Российской Федерации по патенту (независимо от того, является резидентом или нет)

Арсен А. получил убежище в Российской Федерации и при этом стал налоговым резидентом – в графе «Признак» справки 2-НДФЛ отмечается код 1.

Справка 2-НДФЛ за год: образец

При формировании справки 2-НДФЛ за год необходимо учитывать некоторые особенности (в зависимости от ситуации):

Ситуация Пояснение
Нет суммы, которую можно внести Ставится значение «0»
Сведения не умещаются на 1 страницу Необходимо формировать несколько страниц, но при этом на каждой страниц в верхней чисти указываются следующие сведения:
  • номер страницы;
  • ИНН;
  • КПП.
Аннулирующая справка В справке необходимо указать:
  • все данные (кроме раздела 2, раздела 3, приложений);
  • № справки, которую аннулируют и дата предоставления аннулирующей справки;
  • № корректировки 99.
Корректировочная справка В справке необходимо указать:
  • № справки, которую корректируют и дата предоставления корректировочной справки;
  • № корректировочной справки должен быть на единицу больше, чем № исходной справки.

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляются налоговыми агентами в ИФНС следующим образом:

Численность физических лиц, получивших доходы Способ предоставления документа
До 25 человек На бумажных носителях
Свыше 25 человек В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи

Образец справки 2-НДФЛ за год:

Вопросы и ответы

  1. В нашей организации численность сотрудников составляет 25 человек. В какой форме нам необходимо сдавать отчётность по НДФЛ?

Ответ: Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом необходимо предоставить в ИФНС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, т.к. численность сотрудников достигла 25 человек.

  1. Могу ли я запросить справку 2-НДФЛ в организации, где работало 3 года назад?

Ответ: Вы можете запросить справку в любой организации, где когда-либо работали и при этом за любой период времени.

СПРАВКА 2-НДФЛ 2019: НОВАЯ ФОРМА, ОБРАЗЕЦ, ЗАПОЛНИТЬ ОНЛАЙН

Онлайн-сервис
для подготовки справок 2-НДФЛ

Сервис позволяет:

  1. Подготовить отчет
  2. Сформировать файл
  3. Протестировать на ошибки
  4. Распечатать отчет
  5. Отправить через интернет!

Позвоните сейчас: 8 800 222-18-27

Справки 2-НДФЛ в 2019 году: новая форма и образец заполнения

С 1 января 2019 года действует форма справки 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] С 2019 года налоговые агенты применяют две новые формы справок:

  • форма 2-НДФЛ “Справка о доходах и суммах налога физического лица” для сдачи в налоговую;
  • форма “Справка о доходах и суммах налога физического лица” для предоставления получателю дохода.

Справка 2-НДФЛ подтверждает сумму доходов, полученных физлицом за определенный период, и сумму удержанного налога.

Справки по форме 2- НДФЛ должны сдавать организации и ИП, которые выплачивают доход физическим лицам. Эта обязанность закреплена в п.1, п.2 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ.

[1]

Справки 2-НДФЛ сдавать не нужно, если выплатили физлицу:

  • только необлагаемые доходы (п. 28 ст. 217 НК РФ, письмо ФНС России от 19.01.2017 № БС-4-11/[email protected]);
  • доходы, с которых физическое лицо само должно заплатить налог и подать декларацию (ст. 227, ст. 228 НК РФ);
  • доходы, указанные в ст. 226.1 НК РФ.

Если в отчетном (истекшем) году организация не выплачивала физическому лицу доходов, с которых необходимо было удерживать НДФЛ, то справку 2-НДФЛ («нулевую») представлять не нужно. К примеру, если выплатили только необлагаемые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ.

Куда сдавать 2-НДФЛ

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ отчетность по 2-НДФЛ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета.

2-НДФЛ за работников обособленных подразделений сдавайте в ИФНС по месту их учета. То же самое, когда обособленное подразделение выплачивает доходы физлицам по ГПД.

В справке 2-НДФЛ указываются суммовые показатели по доходам, облагаемые различными ставками в соответствии со ст. 224 НК РФ. Читайте подробнее в статье Коды в 2-НДФЛ.

Таблица 1.Ставки НДФЛ для резидентов РФ и нерезидентов РФ

Для физических лиц – резидентов РФ

любые доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ (за исключением перечисленных ниже)

п.1 ст. 224 НК РФ

доходы от долевого участия в организации, полученные в виде дивидендов от источников за пределами РФ

п. 1 ст. 224, п. 2 ст. 214 НК РФ

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

п. 5 ст. 224 НК РФ

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п.28 ст. 217 НК РФ

Читайте так же:  Какие положены выплаты ветеранам боевых действий в россии (бд)

п. 2 ст. 224 НК РФ

процентные доходы по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база по которым определяется согласно ст. 214.2 НК РФ

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ

доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов

Для физических лиц – нерезидентов РФ

все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ (за исключением перечисленных ниже)

п.3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 N 4528-1

доходы, получаемые от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации

Общие требования к заполнению справки 2-НДФЛ следующие:

  1. Справки 2-НДФЛ заполняются налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.
  2. Если налоговый агент начислил физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, разделы 3-5 заполняются для каждой из ставок.
  3. При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, Справочники «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (Приложение 1 Порядка заполнения справки) и «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» (Приложение 2 Порядка заполнения справки).
  4. В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль.
  5. Справки в электронной форме формируются в соответствии с форматом (xml) представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.

Таблица 2. Как заполнять справки 2-НДФЛ

Раздел

Указываемая информация

— налоговый период, за который составляется форма Справки;

— порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде;

— дата составления формы;

— указывается «Признак» и проставляется: цифра 1 — если Справка 2-НДФЛ представляется исходя из положений п. 2 ст. 230 НК РФ; цифра 2 — если Справка представляется согласно положениям п. 5 ст. 226 НК РФ.

— при составлении первичной формы Справки проставляется «00» в поле «Номер корректировки»;

— при составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке (Например, «01», «02» и т.д.);

— при составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра «99».

— В поле «в ИФНС (код)» — четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете. (Раздел II Порядка заполнения справки)

Раздел 1 «Данные о налоговом агенте»

Указываются Код по ОКТМО, контактный телефон налогового агента; ИНН и КПП; наименование организации согласно ее учредительным документам (Раздел III Порядка заполнения справки)

Раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»

Указываются ИНН физического лица-налогоплательщика; фамилия, имя и отчество физического лица – налогоплательщика; код статуса налогоплательщика; дата рождения; числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик; код вида документа, удостоверяющего личность и его реквизиты; полный адрес места жительства налогоплательщика; (Раздел IV Порядка заполнения справки)

Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%»

указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов. (Раздел V Порядка заполнения справки)

Раздел 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты»

отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетах. (Раздел VI Порядка заполнения справки)

Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога»

отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3. (Раздел VII Порядка заполнения справки)

Программа для проверки 2-НДФЛ

CheckXML+2НДФЛ – это универсальная программа для формирования и тестирования отчетности в ПФР, ИФНС и ФСС (включая отчет 2-НДФЛ).

Порядок заполнения 2-НДФЛ прописан в Приказе ФНС ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] В этом же приказе закреплены необходимые для формирования 2-НДФЛ коды субъектов РФ (ссылка на файл из приложения к письму) и коды видов документов, удостоверящих личность налогоплательщика.

Если не сдадите или сдадите справки 2-НДФЛ позже срока, налоговики начислят штраф – 200 рублей за каждую справку.

Если в сданных справках выявится недостоверная информация, штраф составит 500 рублей за каждый документ с ошибкой.

С 2016 года справки о доходах физических лиц формируются по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 30.10.2015. Поэтому, для печати 2-НДФЛ за 2015 и 2016 г.г. используется бланк справки на 2017 год.

За 2014 год отчитываются по форме справки из Приказа ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 17.11.2010 (в ред. от 14.11.2013).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Бланк справки 2-НДФЛ за 2014 год

Скачать образец этой формы в MS Excel >>

Источники


  1. Кудинов, О.А. Обязательства вследствие причинения вреда и неосновательного обогащения: Юридический комментарий / О.А. Кудинов. — М.: Городец, 2015. — 128 c.

  2. Практика адвокатской деятельности / Под редакцией Л.И. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 748 c.

  3. Фоменко, С.Е. Как уволить нерадивого сотрудника; М.: Бератор, 2013. — 160 c.
  4. Милантьев, В.П. История и методология физики / В.П. Милантьев. — М.: Российский университет дружбы народов (РУДН), 2016. — 578 c.
  5. Сырых, В. М. Теория государства и права / В.М. Сырых. — М.: Юстицинформ, 2011. — 704 c.
Особенности заполнения 2-ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here