Правила предоставления льгот по налогу на имущество для организаций

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Правила предоставления льгот по налогу на имущество для организаций". В этом материале мы постарались полностью описать тему с возможностью сделать выводы.

Правила предоставления льгот на имущество для организаций

Имущественное налогообложение юридических лиц находится в ведении регионов. Власти на местах при разработке собственных законопроектов должны руководствоваться условиями федеральных нормативов.

В отличие от граждан, предприятия куда больше защищены от необоснованного завышения ставок, на федеральном уровне установлены типы льготных организаций.

Рассмотрим подробнее вопрос преференций по налогу на имущество, какие изменения произошли и чего ждать в дальнейшем.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно!

Законодательное регулирование

Налоговый Кодекс для бухгалтерии предприятия – настольная книга. Именно здесь собраны воедино налоговые правила и нормативы. Порядок налогообложения юридических плательщиков в отношении имущества регулирует 30 глава документа.

Объектом налогообложения имущество становится только при постановке на баланс предприятия (ст. 374). Это основные фонды предприятия.

Допускаются следующие формы владения:

  • собственность;
  • временное использование или доверительное управление;
  • применение в совместной деятельности (отражается официально).

Не все основные средства являются источником бюджетных пополнений.

Есть особые категории, которые даже при полном бухгалтерском учете от налогов освобождены:

  • природные ресурсы (земля, леса, водоемы);
  • оборонное имущество федеральной принадлежности;
  • культурно-историческое наследие РФ;
  • объекты ядерной промышленности;
  • морские суда с ядерными установками, атомными технологий работы;
  • имущество космической отрасли;
  • движимые средства, учтенные после 31.12.2012 г.

Кому положены

На федеральном уровне льготные категории полностью освобождены от налогов.

Что касается продолжительности действия, тут два варианта:

  • бессрочно;
  • на определенное время (3, 5, 10 лет).

Налоги не платят:

  • подразделения федеральных структур исполнения уголовных наказаний на фонды, непосредственно задействованные в основной деятельности;
  • организации религиозных концессий;
  • общественные объединения инвалидов за имущество, используемое в уставной деятельности организаций;
  • предприятия фармацевтики в отношении основных средств, используемых в получении профилактических и лечебных препаратов против эпизоотий и эпидемий в ветеринарии;
  • организации, владеющие балансовым имуществом, учтенным в зонах особого экономического статуса,
  • компании, ведущие деятельность в Сколково по направлениям управления, исследовательскую, инновационную, внедряющие новые технологии в производство;
  • организации, имеющие на балансе нефтегазовое имущество для морской геологоразведки;
  • судостроительные компании в отношении основного оборудования, задействованного в судостроительных и ремонтных работах.

Исчерпывающий перечень льготных категорий юридических плательщиков содержится в ст. 381 НК.

Порядок оформления

Все это в равной степени относится и к применению льгот.

Действует такой принцип: налоговые преференции учитывает организация при составлении налоговых деклараций и автоматом закладывает в результат.

Оформление льгот начинается с отчетов в ФНС. Понадобятся следующие позиции:

  • налоговая база – это сумма, с которой предстоит заплатить налог. В 2019 году базой может выступить среднегодовая стоимость имущества или кадастровая стоимость объекта;
  • в свою очередь среднегодовая оценка определяется по остаточной стоимости имущества: ост/стоимость = изначальная оценка – амортизация;
  • теперь выясняется точная ставка налога. Она устанавливается субъектами в зависимости от типа имущества и категории организации. Здесь уже могут быть заложены определенные преимущества (снижение ставки, налоговый вычет). Расчет ведется по формуле налог = нбаза х ставка/100.

В действующих сроках, ставках и алгоритмах исчисления платежей юридическое лицо опирается на действующие нормативные акты. НК, региональные законы, разъяснения и постановления Минфина – знать нужно все актуальные требования.

Особенности предоставления на движимое имущество

В свою очередь, статья 374 НК считает движимость имуществом юридического лица. Категория подпадает под льготирование с рядом условий:

  • вывести из-под платежного бремени возможно только объекты, взятые на бухучет после 31.12.2012 года;
  • из льготного списка выпадает движимость, приобретенная в результате ликвидации/реорганизации предприятия или по сделке между взаимозависимыми сторонами.

Последние поправки. В настоящее время льгота действует на территории РФ повсеместно. Однако начиная с 2018 года для исключения движимости из разряда «налогового» имущества необходимо принятие соответствующего закона на местах.

Особенности предоставления для бюджетных организациях

В 2019 году на федеральном уровне для бюджетных учреждений действуют ограничения на максимум ставки:

  • по кадастру – 2%;
  • по остаточной стоимости – 2,2%.

По-прежнему исключено из налоговой базы движимое имущество 1 и 2 амортизационных групп, а также фонды, перечисленные в статье 374 НК РФ.

Деятельность бюджетных организаций затрагивает самые разные отрасли, в силу чего основной объем льгот назначается по субъектам:
  • К примеру, в Калужской области муниципалитет и казенные учреждения полностью не платят имущественный налог. Мораторий действует также на автономные учреждения, использующие в уставной деятельности областное и муниципальное имущество с согласия владельца (ФЗ № 263-оз).
  • В Нижегородской области снижена ставка до 0,5% для имущества типа А (помещения), используемого для научных, опытных, конструкторских работ за счет бюджетных ассигнований.
  • Существенные послабления предусмотрены в Москве и ее муниципальных образованиях.

Часть регионов давно прекратила льготирование бюджетной сферы по имущественному налогу. Московская обл. еще в 2004 году отменила особое налогообложение для бюджета законом № 151/204-оз.

Не значатся в списках льготников организации Псковщины, Сахалина, Ставрополья.

Региональные особенности

Посмотрим, как платят имущественные налоги предприятия Красноярского края.

Направление регулируется краевым законом №3-674 от 2007 года. В общих случаях действует ставка 2,2 процента. Для значимых с экономической и социальной позиции организаций предусмотрены льготные условия:

Перечень претендентов на льготное налогообложение широк, но самые привлекательные условия предлагаются предприятиям промышленной сферы, инвестиционного сектора. Часть льгот бессрочна, другие положения распространяются на ограниченный период. Есть масса дополнительных условий и требований к правообладателям.

Организация, имеющая по закону 3-674 право на несколько льгот, на свое усмотрение выбирает одну.

Последние новости и изменения

В 2018 году продолжился переход организаций на кадастровое определение налоговой базы (Брянск, Мурманск, Алтай, Белгород, МО, Москва). Более того, часть регионов, «принявших кадастр» в 2017 году, в текущем периоде повышают ставку. Фактически оценка объекта возрастает существенно, вместе с ней – налог даже по льготной ставке.

Читайте так же:  Работа для иммигрантов в канаде вакансии и удаленная работа

Субъектам предпринимательской деятельности необходимо ожидать от законодателей следующих инноваций:

О данном виде налоговых послаблений для предприятий города Москвы смотрите в следующем видеосюжете:


Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Льготы на налог на имущество организаций

Налоги — это принудительные безвозмездные выплаты в бюджет государства. Движимое имущество также облагается налогами, как и недвижимое, только процедура налогообложения несколько отличается. В Налоговом кодексе РФ рассмотрена льгота по налогу на имущество организаций, она прописана как для отдельных предприятий, так и для конкретного типа организаций, независимо от категории. Понижение процентной ставки или снижение уже установленной суммы выплаты в бюджет считается предоставлением льготы.

Законодательное регулирование

В законодательстве Российской Федерации прописаны льготы таких видов:

  1. Абсолютное освобождение от налога – это льготы федерального уровня.
  2. Освобождение от налога на определённое имущество.

В статье 381 НК РФ предоставлен основной перечень налогообложения и доступных льгот. Однако право на льготу зависит от многих факторов, поэтому предприятия также могут оформить дополнительные привилегии:
  1. Снижение ставки на один налоговый период.
  2. Временные скидки.
  3. Прерогативы на необозначенный срок.

Льготы федерального уровня описаны в статье 381 Налогового кодекса РФ. Все возможные дополнительные преференции на налоги предоставлены региональными законодательствами. Организациям, которым полагаются налоговые льготы, присваивают специальный код по освобождению от выплат.

Кому положены?

Основные средства, применяемые предприятием для своей деятельности на правах собственности, являются

предметами налогообложения. Земельные участки и недвижимость, переданные по договору аренды — освобождаются от налогов. Организации могут не оплачивать имущественный налог в случае перехода на специальный режим, в котором предусмотрено уменьшение налоговой нагрузки представителям малого предпринимательства. В список налогоплательщиков включается ряд предприятий, для которых привилегии действуют во всех регионах России. Кроме того, дополнительные скидки для каждого региона устанавливаются в самостоятельном режиме.

От выплаты налогов на имущество освобождены такие организации:

Порядок оформления

До 2019 года в законодательство налогообложения внесены поправки и изменения в порядок внесения выплат и оформления льгот по имущественному налогу.

Чтобы оформить льготу указываются основания для освобождения от выплат налога и вид имущества.

Если имущество зарегистрировано в долях, то каждый владелец индивидуально подаёт заявления на свою часть собственности.

Прошение на предоставление льготы подается в налоговую инспекцию на территории действия которой расположено имущество. К нему приложите следующие документы:

  1. Бумагу, подтверждающую право на недвижимость.
  2. Свидетельство или выписку из ЕГРН, если вы проводили сделку.
  3. Классификацию, подтверждённую документом и предоставляющую право на скидку.
  4. Подтверждение, что помещение используется для профессиональной деятельности.

Среднегодовая стоимость имущества является основой для расчёта налогообложения. Один календарный год принято считать налоговым периодом, в котором учитываются все данные бухгалтерского учёта. По окончании года подаётся декларация, которую заполняет налогоплательщик с учётом всех доходов. Таким налогом облагаются не только российские, но и иностранные организации, деятельность которых развивается на территории РФ. Такой тип налогообложения считается региональным.

Особенности предоставления на движимую собственность

Движимой собственностью являются как транспортные средства, так и денежные средства, ценные бумаги и активы. Для движимого имущества льготы предоставляются при определённых условиях:
  1. Объекты должны быть приняты на бухучет после 31.12.2012 года.
  2. Реорганизация предприятия либо соглашение между сторонами, которые зависят друг от друга, влияет на начисление льготы.

На сегодняшний день льгота действует во всех регионах страны. Бюджетные организации ограничены ставкой:

  1. По кадастру – 2%.
  2. Учитывая остаточную стоимость – 2,2%.

Исключение распространяется на движимость 1 и 2 амортизационных групп и определённые фонды.

Исключение движимого имущества из разряда налогооблагаемого возможно региональным законодательством с 2019 года.

Как подать декларацию для получения льготы?

Заявление подается в ИФНС по месту учета объекта налогообложения. Документацию можно подать лично, через почтовое отделение либо в электронном виде на сайте гос. услуг, а также законным представителем (только при наличии доверенности). Предприятия оплачивают налог на имущество, если состоят на общей системе налогообложения, которая применяется при обороте компании от 100 млн. руб. и наличием в штате более 100 человек. Налогоплательщик самостоятельно должен заполнить декларацию, указав базу налога.

Налоги организаций и коды для них

Предприятия обязаны подавать налоговую декларацию на владения. Если в региональном законодательстве требуется оплата аванса по налогу, то в документальных расчётах они должны быть отображены. В каждом

из документов учтены строки для льготных кодов, которые могут:
  1. Освобождать имения от налогообложений.
  2. Предоставлять понижение ставки.
  3. Снижать величины уже установленного налога.

Нумерация строк, определяющих виды прерогативы, отличаются в декларации и налоговом расчете. Коды налоговых льгот выбираются из предложенного приложения. Для кодов регионального НК используется вторая часть строки, в которой отображены реквизиты и нормы региона для предоставления привилегий.

Однако есть исключения, которым не присвоены коды в НК РФ. Для таких случаев ФНС рекомендует использовать — 2010257, он предназначен для объектов движимого имущества, поставленных на учет с 01.01.2013. Все возможные исключения для льготы 2010257 прописаны в п. 25 ст. 381 НК РФ.

Когда применение льготы по налогу на собственность организаций невозможно?

Налоговый кодекс содержит значительный список организаций, для которых предусмотрены прерогативы,

но есть ситуации, в которых получение льгот невозможно. Преференция не предоставляется в том случае, когда предприятие состоит из двух частей – амортизационных групп. Реорганизация предприятия либо передача взаимозависимым лицам делает применение льгот невозможными.

Воспользоваться преференциями могут не только государственные структуры, но и коммерческие организации (ст. 381 НК).

Региональные особенности

Предприятия, которые не входят в льготную категорию согласно налоговому кодексу, могут воспользоваться прерогативами, установленными для их региона, если такие есть. Но важно помнить, что ее нужно подтверждать по истечении определённого периода.
  • в Волгоградской области, налог для имущества предприятий составляет – 2,2%;
  • иностранные организации, без поддержки постоянных представительств оплачивают — 2% начиная с 2019 года.

Уплата налогов производится согласно срокам, которые прописаны в налоговой декларации. Авансовые платежи налоговых расчетов уплачиваются в соответствии с пунктом 2 статьи 382 НК РФ.

Читайте так же:  Кто запретил госслужащим выезд за границу

Льготы по налогу на имущество организаций в москве

Какие предоставляются льготы по налогу на имущество организаций в 2019 году

  • организации, имеющие автономный, бюджетный или казенный статус в г. Москва и области;
  • учреждения, занимающиеся обслуживанием общественного городского пассажирского транспорта (исключением является такси, маршрутки) и метрополитена, которые получают денежные средства из бюджета г. Москва;
  • органы государственной власти и местного самоуправления г. Москва;
  • организации, предназначенные для сохранения жидких и твердых реагентов против гололеда;
  • учреждения, которые используют труд инвалидов, если в штате сотрудников состоит более 50% инвалидов от общей численности.

Поэтому в законодательстве РФ о налоге на имущество организации может быть снисходительность, и некоторые организации могут рассчитывать на установленные льготы. Для этого им присваиваются определенные коды по освобождению от налога или начислению льгот. Соответственно, налог на имущество не платят следующие организации:

Коды налоговых льгот по налогу на имущество – 2010257

Остальное движимое имущество с 01.01.2015 стало расцениваться как облагаемое этим налогом, но в силу п. 25 ст. 381 НК РФ основные средства, поставленные на учет после 01.01.2013, от налогообложения освобождаются. Исключение из этого правила составляет имущество, принятое на учет в результате:

Амортизационные группы основных средств 2019-2019 — таблица будет представлена в статье — помогут разобраться, все ли имущество подлежит налогообложению. Код льготы по налогу на имущество 2010257 рекомендован Федеральной налоговой службой РФ. Рассмотрим, когда используется льгота 2010257 по налогу на имущество, а также некоторые аспекты применения налоговых льгот по налогу на имущество организаций в данной статье.

Налог на имущество организаций

Поскольку согласно пункту 25 статьи 381 НК РФ по движимому имуществу, принятому на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г., была предусмотрена федеральная льгота. Исключение составляли движимые ОС, полученные при реорганизации, ликвидации, или от взаимозависимых лиц.

Если кадастровая стоимость указанной недвижимости была определена в течение года, то налоговая база и исчисление суммы налога (авансового платежа) по текущему году в отношении данных объектов определяется исходя из кадастровой стоимости, установленной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Льготы по уплате налога на имущество организаций

Предприятие расположено в небольшом торговом центре, адрес которого попал в список предприятий, по которым база по налогу на имущество исчисляется по кадастровой стоимости. Имеем собственную площадь 262 кв.м. Вид деятельности — сдача в аренду собственного нежилого, недвижимого имущества. Численность — 2 человека. Являемся МП. Состоим в Реестре МП города Москвы с 07.04.2015г. Доход в 2014 году составил 2350 тыс. рублей. Можем ли мы воспользоваться льготами предусмотренными Гл.30 НК РФ «Налог на имущество организаций», а также Законом города Москвы от 05.11.2003года № 64 «О налоге на имущество организаций» (с изменениями на 26 ноября 2014 года).

Согласно статье 4.1 налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий:

Правила предоставления льгот на имущество для организаций

  • налоговая база – это сумма, с которой предстоит заплатить налог. В 2019 году базой может выступить среднегодовая стоимость имущества или кадастровая стоимость объекта;
  • в свою очередь среднегодовая оценка определяется по остаточной стоимости имущества: ост/стоимость = изначальная оценка – амортизация;
  • теперь выясняется точная ставка налога. Она устанавливается субъектами в зависимости от типа имущества и категории организации. Здесь уже могут быть заложены определенные преимущества (снижение ставки, налоговый вычет). Расчет ведется по формуле налог = нбаза х ставка/100.
  • К примеру, в Калужской области муниципалитет и казенные учреждения полностью не платят имущественный налог. Мораторий действует также на автономные учреждения, использующие в уставной деятельности областное и муниципальное имущество с согласия владельца (ФЗ № 263-оз).
  • В Нижегородской области снижена ставка до 0,5% для имущества типа А (помещения), используемого для научных, опытных, конструкторских работ за счет бюджетных ассигнований.
  • Существенные послабления предусмотрены в Москве и ее муниципальных образованиях.

Льготы по налогу на имущество организации

При исчислении налога применяются льготы, предоставленные федеральным законодательством или субъектами Федерации на основании актов, изданных в регионе. Целью регионального льготирования выступает потребность в снижении налогового бремени предприятий важных значений для области.

Наиболее оперативными способами представления декларации является передача через оператора или сайт госуслуг. Минусом электронной формы является дополнительные расходы по оплате оператора или получению электронной подписи. Наименее затратным является представление декларации с личным участием, требующего для реализации значительного времени. Пересылка по почте является длительным способом представления, но подходит для лиц, не имеющих программного обеспечения. Организация может выбрать, какие из затрат его больше устраивают. Читайте также статью: → «Сроки сдачи декларации по УСН в 2019 году»

Новый налог на движимое имущество организаций с 2019 года

Можно смело говорить о том, что с 2019 года налог на движимое имущество появится практически в каждом субъекте России, поскольку это выгодно для региональных бюджетов. Рассказываем о фактически новом подвиде налога на имущество и возможных льготах по нему.

Кабинет министров хотел сохранить данную льготу на федеральном уровне только до 2019 года, но многие субъекты РФ были против. Они изъявили желание реализовать своё право на не введение льготы на своей территории, чтобы тем самым повысить собираемость налога на имущество, ведь он носит региональный характер.

Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также о признании утратившими силу актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов» устанавливает налог на имущество организаций на территории города Москвы.

Читайте так же:  Основные сведения по ходатайству об утверждении мирового соглашения в арбитражном суде

31 марта, 24 ноября 2004 г., 26 января, 26 октября, 23 ноября 2005 г., 10 октября, 14 ноября 2007 г., 15 октября, 5 ноября 2008 г., 27 мая, 11 ноября 2009 г., 17 ноября 2010 г., 16 ноября 2011 г., 6 февраля, 26 июня, 20 ноября 2013 г., 7 мая, 25 июня, 26 ноября 2014 г., 1 апреля, 13 мая, 24 июня, 7 октября, 18, 25 ноября 2015 г., 13 апреля, 28 ноября 2019 г., 12 июля, 29 ноября 2019 г., 21 февраля 2019 г.

Налоговые льготы по налогу имущество организаций московская область

Налоговая база по налогу на имущество Российских предприятий определяется исходя из стоимости основных средств, признаваемых таковыми в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета).

  • на снижение арендной платы за пользование объектами инновационной инфраструктуры
  • на сокращение затрат на обслуживание и эксплуатацию объектов инженерной и транспортной инфраструктуры. Льгота применяется с 1-го числа месяца, следующего за датой принятия на балансовый учет объектов инженерной, транспортной и инновационной инфраструктуры, по 31 декабря 2014 года включительно
  • Льготы по налогу на имущество организаций

    Даже если организация имеет право на применение льготы (федеральные или региональные), она все равно должна представлять в ИФНС декларацию по налогу на имущество (утв. Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 ). А также расчет по авансовому платежу, если законом субъекта РФ по данному налогу установлены отчетные периоды (п. 2,3 ст. 379, п. 1,2 ст. 386 НК РФ). И тот факт, что организация применяет льготу, безусловно, должен быть в отчетности отражен.

    • организации уголовно-исполнительной системы – в части имущества, используемого для исполнения возложенных на них обязанностей;
    • религиозные организации – в части имущества, используемого для ведения религиозной деятельности;
    • общероссийские общественные организации инвалидов, если инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% всех членов общества, – в части имущества, используемого для ведения уставной деятельности;
    • имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;
    • имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
    • имущество организаций, обладающих статусом государственных научных центров, присвоенным в соответствующем порядке (утв. Указом Президента РФ от 22.06.1993 N 939);
    • и другие.

    Льгота по налогу на имущество — код 2010257

    Код льготы по налогу на имущество 2010257 – когда организации применяют его и где он должен быть указан? Предлагаем рассмотреть налоговые льготы по налогу на имущество организаций, а также отдельно льготу 2010257 по налогу на имущество.

    [3]

    Оформление декларации: указываем коды льгот по налогу на имущество организаций

    Любая фирма, владеющая определенными объектами основных средств, должна отчитываться перед налоговиками по налогу на имущество. Заполняя декларацию, компания приводит в ней расчет среднегодовой стоимости своего имущества и непосредственно самого налога.

    В строке 160 рассматриваемой декларации предприятие должно отразить показатель, состоящий из двух частей. Первую часть показателя этой строки предполагается заполнить соответствующими кодами льгот по налогу на имущество организаций.

    Льготируемое имущество по налогу на имущество организаций – что к нему относится?

    При исчислении налога на имущество льготируемым имуществом 2015-2016 являются те ОС, что представлены в 1-й и 2-й амортизационных группах (п. 4 ст. 374 НК РФ).

    Также льготируется все движимое имущество, поступившее в организацию после 01.01.2013 (п. 25 ст. 381 НК РФ). То есть стоимость указанного имущества не учитывается при определении базы по налогу.

    Кроме вышеприведенных ст. 381 НК РФ предусмотрены и прочие льготы. Для них предназначаются другие коды налоговых льгот по налогу на имущество (например 2010258).

    Применение льготы по налогу на имущество

    Для движимого имущества, поставленного на учет с 01.01.2013, как уже говорилось выше, предназначен код 2010257 по налогу на имущество. Но заметим, что для ОС, полученных от реорганизованной (ликвидированной) фирмы или от взаимозависимого лица, налоговая льгота 2010257 по налогу на имущество не может быть применена, поскольку это определено п. 25 ст. 381 НК РФ.

    Подтверждающие документы для применения льготы по налогу на имущество

    Подтвердить рассматриваемую нами льготу (код 2010257) могут акты о приеме-передаче объектов ОС или инвентарные карточки.

    Льготы по налогу на имущество физических лиц

    У определенных категорий физлиц тоже имеются льготы по налогу на имущество. О них можно узнать из главы 32 НК РФ, а также из местных законодательных актов.

    Льготы по налогу на имущество для энергоэффективных объектов

    Здравствуйте. С этого года введена льгота по налогу на имущество предприятий в отношении объектов с высокой энергетической эффективностью. Что нужно, чтобы получить эту льготу? Как определяется высокая энергоэффективность? Какие документы нужно предоставить, в какие сроки?

    В соответствии с п. 21 ст. 381 НК РФ освобождаются от налога на имущество

    организаций организации — в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую

    энергетическую эффективность, в соответствии с Перечнем таких объектов,

    установленным Правительством РФ (далее — Перечень), или в отношении вновь

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в

    отношении таких объектов в соответствии с законодательством РФ предусмотрено

    определение классов их энергетической эффективности, — в течение трех лет со дня

    постановки на учет указанного имущества.

    Согласно п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2009 № 261-ФЗ «Об

    энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении

    изменений в отдельные законодательные акты РФ» энергетическая эффективность —

    характеристики, отражающие отношение полезного эффекта от использования

    энергетических ресурсов к затратам энергетических ресурсов, произведенным в

    целях получения такого эффекта, применительно к продукции, технологическому

    процессу, юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю.

    В настоящее время заинтересованными федеральными органами исполнительной власти

    в установленном порядке Перечень согласован и направлен в Правительство РФ, и

    после принятия соответствующего Постановления налогоплательщики вправе будут

    Читайте так же:  Как подать ходатайство в суд об ознакомлении с материалами гражданского дела

    использовать налоговую льготу по п. 21 ст. 381 НК РФ начиная с 01.01.2012

    (письмо Минфина от 26.12.2011 № 03-05-05-01/98).

    Правила определения энергетической эффективности или класса энергетической

    эффективности объектов устанавливаются в соответствии с Федеральным законом от

    23.11.2009 № 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической

    эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».

    Учитывая изложенное, основанием для предоставления налогоплательщикам льготы по

    налогу на имущество организаций в отношении вновь вводимых с 01.01.2012

    указанных в п. 21 ст. 381 НК РФ объектов является наличие их на балансе в

    составе основных средств, а также техническая документация и другие документы

    [2]

    (паспорт, маркировка, акт и т.п.), поименованные в Федеральном законе № 261-ФЗ и

    иных нормативных правовых актах, принятых во исполнение данного Закона,

    содержащие информацию об энергетической эффективности объектов по Перечню или

    классу энергетической эффективности объектов (товаров).

    Согласно п. 7 ст. 15 Федерального закона № 261-ФЗ энергетический паспорт должен

    содержать информацию: об оснащенности приборами учета и объеме используемых

    ресурсов; о показателях энергетической эффективности; о потенциале сокращения

    потребления ресурсов и перечне типовых мероприятий по энергосбережению.

    Приказом Минэнерго России от 19.04.2010 № 182 утверждены Требования к оформлению

    энергетического паспорта, составленного: по результатам обязательного

    энергетического обследования; на основании проектной документации (требования к

    энергетическому паспорту, составленному по результатам обязательного

    энергетического обследования, распространяются на саморегулируемые организации в

    области энергетического обследования при разработке и утверждении стандартов и

    правил оформления энергетического паспорта, а также лиц, проводящих обязательные

    Данным Приказом утверждены и Правила направления в Минэнерго копии

    энергетического паспорта, составленного по результатам обязательного

    энергетического обследования. На маркировке указывается класс энергетической

    эффективности конкретного товара.

    Требования к энергетической эффективности для зданий, строений, сооружений

    установлены Правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от

    25.01.2011 № 18. Отдельно регулируются Правила определения классов

    энергетической эффективности многоквартирных домов, утвержденные Приказом

    Минрегиона России от 08.04.2011 № 161.

    Перечень видов товаров, информация о классе энергетической эффективности которых

    должна содержаться в технической документации, прилагаемой к этим товарам, в их

    маркировке, на их этикетках, установлен постановлением Правительства РФ от

    31.12.2008 № 1222 (в ред. Постановления Правительства РФ от 30.12.2011 № 1243)

    «О видах и характеристиках товаров, информация о классе энергетической

    эффективности которых должна содержаться в технической документации, прилагаемой

    к этим товарам, в их маркировке, на их этикетках, и принципах правил определения

    производителями, импортерами класса энергетической эффективности товара».

    Также документом, подтверждающим применение льготы кроме технической

    документации на основное средство, в которой указан класс его энергетической

    эффективности, является акт приема-передачи основных средств ОС-1.

    Таким образом, вышеуказанная льгота предоставляется по основным средствам,

    которые должны удовлетворять следующие критерии:

    основные средства должны быть введены в эксплуатацию после 1 января 2012 года;

    или основные средства должны быть включены в перечень объектов, имеющих

    высокую энергетическую эффективность, который утверждает Правительство РФ;

    или основные средства должны принадлежать к объектам, в отношении которых

    законодательством РФ предусмотрено определение классов их энергетической

    эффективности, и иметь высокий класс энергетической эффективности.

    Документы, подтверждающие льготу, в соответствии со ст. 80, 88 НК РФ должны

    представляться в сроки представления налоговой декларации по налогу на имущество

    организаций (налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу), установленные

    Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2019 году

    Налог на имущество организаций (далее – налог на имущество) является региональным (п. 1 ст. 14 НК РФ). Данный налог устанавливается и вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации, а с момента их вступления в силу обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (п. 1 ст. 372 НК РФ).

    Вводя налог на имущество, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных гл. 30 “Налог на имущество организаций” НК РФ, порядок и сроки уплаты налога (п. 2 ст. 372 НК РФ).

    Предусмотрены ли льготы по налогу на имущество

    Льготы предусмотрены и по имущественному налогу. Эти льготы касаются:

    • Компаний иорганизаций, на которые они распространяются автоматически, по прямому действию закона.
    • Граждан-налогоплательщиков. Эта категория льготников должна свои права подтверждать документами.

    Причем данные льготы двухуровневые:

    • Частично они предусмотрены налоговым кодексом РФ и распространяются на все субъекты (если в них установлен этот вид налога). Их действие устанавливается автоматически и не требует подтверждения местными властями.
    • Местные льготы, действующие в только в отдельных регионах. Там, где они приняты региональными законодателями.

    Со стороны федеральных властей данная ситуация регламентируется:

    • 4-ой статьей закона о налоге на имущество – для физических лиц.
    • 56-ой статьей НК – для юрлиц.
    • 372-ая статья НК наделяет субъекты федерации правом устанавливать местные льготы по имущественному налогу.

    Что является объектами, облагаемыми налогом?

    Объектом налогообложения имущество становится только при постановке на баланс предприятия (ст. 374). Это основные фонды предприятия.

    Допускаются следующие формы владения:

    • собственность;
    • временное использование или доверительное управление;
    • применение в совместной деятельности (отражается официально).

    Все перечисленные объекты должны находиться в пользовании предприятия официально (Читайте также статью: → Льготы по налогу на имущество организации в 2019 году) .

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Что не является объектами налогообложения?

    Объектами налогообложения не могут быть признаны следующие формы имущества:

    • Земля и прочие объекты природопользования.
    • Объекты, которые переданы федеральным органам для осуществления военной службы, нужд обороны.
    • Объекты культурно-исторического наследования.
    • Имущество, связанное с ядерной промышленностью.
    • Объекты, связанные с космической областью.
    • Движимая собственность, поставленная на учет после 31 декабря 2012 года.

    Все данные объекты не облагаются налогом вне зависимости от того, учтены ли они официально. Однако есть некоторые нюансы. К примеру, если земля, переданная для нужд обороны, используется не по назначению или предоставляются в аренду, на нее будет начисляться налог. Нужно принимать во внимание все эти ограничения.

    Существует ли освобождение от налога на имущество для ИП и ООО на спецрежимах?

    Да, существует. Среди тех, кто освобождается от налога на имущество, — организации и ИП-спецрежимники. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

    Читайте так же:  Правила вступления в наследство без завещания после смерти родственника
    № п/п Условие ИП Организация
    1 В качестве режима налогообложения выбраны УСН, ЕСХН, ЕНВД либо патент (только для ИП)
    2 Имущество используется В рамках предпринимательской деятельности На праве собственности компании
    3 Особые условия Есть в наличии документы, подтверждающие использование имущества в работе (договор аренды, договор с поставщиками, платежные документы и т. д.) Стоит на балансе предприятия

    Однако заметим, что начиная с 01.01.2015 индивидуальные предприниматели и фирмы на спецрежимах должны платить налог с принадлежащего им имущества исходя из кадастровой стоимости.

    Кому предоставляются налоговые льготы?

    Перечень предоставляемых льгот изложен в статье 381 НК РФ. Уменьшение начислений практикуется в отношении этих структур:

    Структуры налогообложения Какое имущество выводится из налогообложения
    Уголовно-исполнительные структуры. Льготы предоставляются в отношении собственности, которая используется для исполнения уголовно-исполнительных нужд. В такие структуры входят, в том числе следственные изоляторы, научно-исследовательские центры. Подробный перечень содержится в Постановлении РФ от 1 февраля 2000 года №89.
    Религиозные структуры Льготы предоставляются на объекты, необходимые для проведения религиозной деятельности. Рассматриваемые структуры должны соответствовать следующим признакам: вероисповедание, осуществление богослужений, проведение воспитания религиозного характера Сообщества инвалидов В общественных структурах количество инвалидов не должно быть меньше 80%. Льготы распространяются на объекты, необходимые для ведения уставной деятельности. На некоторые объекты льготы не будут предоставляться: шины для авто, охотничьи ружья, изделия из меха, драгоценности, яхты. Структуры, осуществляющие продажу фармацевтической продукции Данная форма деятельности должна быть основной. Льгота предоставляются в отношении фармацевтических препаратов, направленных на борьбу с эпидемиями. Компании, на балансе которых находятся культурно-исторические объекты В перечень собственности, в отношении которой предоставляются льготы, входят объекты археологического наследия, научного значения. Организации, на балансе которых есть объекты ядерной промышленности. В том числе это радиоактивные компоненты, структуры с ядерными реакторами. Учреждения, на балансе которых есть железнодорожные пути, дороги для авто общего пользования. Льгота предоставляется только на определенные объекты, в отношении которых они приняты. Структуры, на балансе которых есть космические объекты Льготы регулируются Законом Российской Федерации от 1993 года №5663-1. Структуры по производству протезно-ортопедических конструкций. Льготы предоставляются вне зависимости от организационной формы компании. Собственность коллегий адвокатов Для получения льгот коллегия должна соответствовать всем законам РФ. Структуры, официально получившие статус научного центра Порядок присвоения этого статуса оговорен Указом Президента №939. Научные структуры академии наук РФ (медицинских, сельскохозяйственных и прочих). Льгота начала действовать с начала 2006 года

    Как получить налоговые льготы?

    Для оформления льгот нужно действовать по следующему алгоритму:

    1. Сбор требуемых документов.
    2. Обращение в ФНС по юридическому адресу компании.
    3. Составление заявления с прошением о льготе.

    Для снижения налоговой нагрузки необходимо предоставить следующие виды документов:

    • Подтверждающие личность заявителя (паспорт).
    • Подтверждающие право собственности на налогооблагаемое имущество (к примеру, договор купли-продажи, документ, на основании которого возникло право временного пользования).
    • Бумаги, на основании которых появилось право на получение льгот (удостоверение инвалида, бумаги, подтверждающие деятельность организации).

    Заявление может быть направлено в ФНС следующими методами:

    • Личное посещение налоговой службы.
    • Направление документа ценным письмом по почте.
    • Подача заявки в электронной форме (для этого нужно зайти на официальный сайт ФНС).

    ВАЖНО! Заявление нужно подавать в соответствии с отчетным периодом. Направляется оно в ФНС до ноября текущего года. Льгота будет предоставлена только в следующем году. За нарушение сроков никаких штрафов не предполагается. Однако несвоевременная подача заявления несет убытки самому предприятию. Чем позже будут направлены документы, тем позже будут предоставлены налоговые льготы.

    Льготы по налогу на имущество организаций: коды льгот

    В письме ФНС № БС-4-11/26159 перечислены коды для налоговых льгот, которые требуются для внесения авансовых платежей по имущественному налогу предприятий с января 2015 года:

    • Налоговая льгота с кодом 2010257 по имущественному налогу имеет отношение к имуществу, которое юридическое лицо приняло как ОС с 2013 года. На учет ОС берутся после осуществления реорганизации, ликвидации, передачи или купли-продажи между взаимозависимыми юридическими лицами. Обозначается во 2-м разделе, 130-я строка декларации.
    • Льготе по налогу на имущество для субъектов СЭЗ (381-я статья НК), которая вступила в силу с 1 января, присвоен код 2010258. Налогообложению не подлежит то имущество, которое было создано, куплено и народится на территории данных зон. Срок льготирования составляет 9 лет.

    [1]

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    За счет использования налоговых льгот становится возможным снижение нагрузки на организации и граждан. Обращение за льготой необходимо осуществлять вовремя, так как льготу предоставляют исключительно в заявительном порядке. «Задним числом» можно произвести перерасчет лишь за прошедшие 3 года, даже если право на получение скидки появилось раньше (Читайте также статью: → «Налоговая отчетность для ИП в 2019 году»).

    Источники


    1. Краев, Н. А. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный) / Н.А. Краев, А.Н. Борисов. — М.: Деловой двор, 2015. — 160 c.

    2. Грудцына, Л. Жилищное право России. Учебник; М.: Эксмо, 2011. — 656 c.

    3. Виноградов, И.В.; Гладких, А.С.; Крюков, В.Н и др. Судебно-медицинская экспертиза; М.: Юридическая литература, 2012. — 320 c.
    4. Перевалов, В. Д. Теория государства и права / В.Д. Перевалов. — М.: Юрайт, Юрайт, 2010. — 384 c.
    5. Кучерена, А. Г. Адвокатура в условиях судебно-правовой реформы в России: моногр. / А.Г. Кучерена. — М.: Юркомпани, 2017. — 432 c.
    Правила предоставления льгот по налогу на имущество для организаций
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here