Система налогообложения и размеры налогов в латвии

Предлагаем ознакомится со статьей на тему: "Система налогообложения и размеры налогов в латвии". В этом материале мы постарались полностью описать тему с возможностью сделать выводы.

Система налогообложения и размеры налогов в Латвии

Бесплатная консультация по ВНЖ в Европе по тел.
Рига: +371 676 606 32
Москва: +7 499 677 58 38
Киев: +380 94 711 52 00

ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО В ЛАТВИИ — ОКНО В ЕВРОПУ!

Почему Латвия — самая оптимальная страна для получения ВНЖ в ЕС?

  • Ни в одной стране Евросоюза больше не живет так много русских . Кого ни спроси на улице – практически все смогут ответить вам по-русски. И в принципе, в Латвии запросто можно выжить без латышского языка, не чувствуя себя на обочине жизни, особенно представителям частного бизнеса.
  • При всей территориальной и ментальной близости это страна с европейскими возможностями для образования, карьеры и развития собственного бизнеса, европейским мышлением и свободным передвижением по всему Шенгену.
  • В Латвии красивая архитектура , изысканный прибалтийский стиль, вежливый сервис, богатая история и насыщенная культурная жизнь – с талантливыми дизайнерами, выставляющимися по всему миру художниками, стилными бутиками и галереями, кафе и ресторанами.
  • В Латвии качественная и недорогая медицина, вкуснейшие национальные продукты и самый быстрый интернет в Европе . Неудивительно, что в последние годы сюда переезжает семьями все больше и больше людей из России, Украины и других стран СНГ, и переводят сюда бизнес целыми офисами.
  • А еще Л атвия – это знаменитый курорт Юрмала. Прибалтийская Ривьера, которая была одним из любимых мест отдыха русской аристократии еще с царских времен и куда ежегодно съезжается отдохнуть и потусоваться чуть ли не весь российский бомонд.
  • Способы получения ВНЖ Латвии

    • Через открытие представительства иностранной компании — от € 3 500 .

    Через покупку недвижимости в Латвии на сумму от € 250 000.

    Через открытие бизнеса в Латвии или вклад в уставной капитал уже действующей латвийской компаниии. Инвестиции — от € 35 000.

  • Через вложение от € 30 000 в фонд европейского банка.
  • Через покупку государственных беспроцентных облигаций на сумму в
    € 250 000 плюс выплата госпошлины в размере € 25 000.
  • Через трудоустройство — от € 3 000.
  • Что дает ВНЖ в Латвии?
    • Возможность работать, учиться и создавать бизнес на территории Латвии.

    Возможность получить ВНЖ также супруге (супругу) заявителя, несовершеннолетним детям и людям, чьим опекуном он является.

    Безвизовое передвижение по всему Шенгену и право находиться без визы в любой стране Шенгена до 90 дней в полугодие.

    Право оформлять из Латвии приглашение на Шенгенскую визу родственникам или друзьям.

    С ВНЖ Латвии проще получать визы в странах, не входящих в Шенген.

    Право получить или обменять свои водительские права на латвийские, прожив на территории Латвии 183 дня подряд.

    Право получить через пять лет постоянный вид на жительство в Латвии.

    Право получить через 10 лет гражданство Латвии, пройдя соответствующий экзамен на знание латышского языка, истории и Конституции Латвии.

    Преимущества ВНЖ в Латвии
    • Отсутствие требований по минимальному сроку нахождения в стране. В остальных странах обычно требуют находиться минимум 180 дней в году.

    Минимальная сумма покупки недвижимости — всего € 250 000. Для сравнения:
    в Испании и на Кипре она — минимум € 500 000. В Чехии для покупки недвижимости надо зарегистрировать фирму, на которую ее покупать. А для ВНЖ в Англии или Швейцарии придется выполнить еще больше условий.

    Оформление ВНЖ Латвии занимает всего 2 недели.

  • Есть возможность получить ВНЖ сразу на 5 лет.
  • Сравнение основных моментов налогообложения в Латвии и Литве

    Сравнение основных моментов налогообложения в Латвии и Литве

    Латвия и Литва – 2 страны, между которыми предприниматели в России часто делают выбор, где зарегистрировать свою компанию. Ниже в таблице вы найдете сравнительную характеристику систем налогообложения этих двух стран:

    Латвия

    Литва

    Местный аналог общества с ограниченной ответственностью

    Корпоративное налогообложение

    Если юридическое лицо зарегистрировано в Латвии

    Если юридическое лицо зарегистрировано в Литве

    База налогообложения для резидентов

    Общемировой доход за исключением дохода от представительств, учрежденных в странах ЕС или странах, с которыми Литва заключила соглашение об избежании двойного налогообложения.

    Налог на прибыль организаций

    Налог по ставке 20% взимается только с распределенной прибыли в виде дивидендов.

    Упрощенный режим налогообложения

    Да, 5% для микропредприятий (до 10 сотрудников и годовая выручка до 1 миллиона литовских лит).

    Налог на прирост капитала

    Прирост капитала от продажи имущества включается в базу по налогу на прибыль организаций. Прирост капитала от продажи акций не облагается налогом

    Доходы от прироста капитала включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций.

    Налогообложение дивидендов от нерезидентов

    15%, за исключением дивидендов из стран ЕС.

    Налоги у источника

    Исключение: дивиденды, которые выплачиваются юридическим лицам из стран, входящим в «черный список» оффшоров Латвии, в этом случае налог у источника – 20%.

    Исключение: дивиденды, которые выплачиваются юридическим лицам из стран, входящим в «черный список» оффшоров Латвии, в этом случае налог у источника – 20%.

    10%, за исключением стран ЕС или стран, с которыми Литва заключила соглашения об избежании двойного налогообложения.

    Исключение: дивиденды, которые выплачиваются юридическим лицам из стран, входящим в «черный список» оффшоров Латвии, в этом случае налог у источника – 20%.

    Платежи за технические работы

    Перевод средств представительствам

    Платежи за консультационные и управленческие услуги нерезидентам: налог у источника 20%.

    Другие налоги организаций

    Налог с заработной платы, удерживаемый агентом

    35,09% (24,09% выплачивает работодатель, 11% удерживается с заработной платы сотрудника).

    Работодатель удерживает от 30,98% до 32,6% от заработной платы сотрудника, а также дополнительно удерживаются 3% в счет пенсионного фонда и 6% в счет медицинского страхования).

    Налогобложение физических лиц

    Физические лица-резиденты Латвии – общемировой доход, нерезиденты – доход от источников в Латвии.

    Физические лица-резиденты Литвы – общемировой доход, нерезиденты – доход от источников в Литве.

    Пребывание в Латвии в течение 183 дней в 12-тимесячный период после первичного въезда

    Читайте так же:  Какой размер пособия по временной нетрудоспособности

    (1) постоянное место пребывания физического лица – Литва, (2) Литва – место социального, личного и экономического интереса физического лица, (3) физическое лицо пребывает в Литве не менее 183 дней в году, (4) физическое лицо пребывает в Литве в течение 280 дней за 2 года подряд и не менее чем по 90 дней в каждом году, (5) физическое лицо, являясь гражданином Литвы, не отвечает требованиям пунктов 3 и 4, но получает доход или чье жилье в другой стране оплачивается из федерального или муниципального бюджетов Литвы.

    Налог на доходы физических лиц

    24% на доходы от заработной платы и коммерческой деятельности, 15% — доходы от прироста капитала, 10% — иные доходы.

    Налог на прирост капитала

    Доход от продажи имущества (недвижимости, акции и др.) – 15%. Налог в размере 2% удерживается латвийским юридическим лицом от продажной цены недвижимости или акций компании, владеющей недвижимостью, если продавец – физическое лицо-нерезидент.

    15% от продажи недвижимости.

    Косвенное налогообложение

    Налоги в Латвии.

    В фискальной системе Латвии в последние годы происходили процессы гармонизации с общепринятыми нормами еврозоны. Поэтому в отношении налогового законодательства большинство норм соответствуют таковым в прочих странах ЕС. Одновременно налоги в Латвии — одни из самых низких в Европейском Союзе. Главная причина — не до конца «окрепшая» экономика, которая хотя и характеризуется сравнительно малым дефицитом госбюджета и низким уровнем государственного долга, но все же требует налоговых преференций предпринимателям для достижения стабильно высоких темпов роста. В целом налоговая система достаточно простая, что облегчает ведение бизнеса и учета. Однако ее элементарность автоматически означает сравнительно малое количество законодательных «лазеек», зная которые можно было бы легально уменьшить фискальное бремя. Поэтому налоги в Латвии хоть и изначально низкие, но при детальном сравнении с прочими странами могут оказаться сопоставимыми. Преимущество латвийской системы — низкие налоги не требуют широких познаний законодательной базы и доступны «по умолчанию» каждому.

    Особенности налогообложения физических лиц

    Нюансы налогообложении юридических лиц

    Многие компании специально регистрируются здесь, так как налог на прибыль в Латвии составляет всего 15%. Дополнительно существует специальный льготный режим для малых предприятий, который задействуется при выполнении следующих условий:

    • ежегодный оборот не более 100 тысяч евро;
    • все участники предприятия — физлица и их не более пяти;
    • зарплата каждого сотрудника не превышает 720 евро за месяц.

    При соблюдении таких требований можно рассчитывать на ставку налога в 12%, если годовой оборот меньше 7 тыс евро. При превышении этого уровня используется стандартная ставка 15%, но при этом такое предприятие освобождается от уплаты налога на соцстрахование работников в размере 23,4%. Благодаря этому стимулируется развитие малого предпринимательства, но необходимо помнить о планах правительства: с 2018 года все микропредприятия должны будут платить стандартные 15%.
    Еще один из способов уменьшения налоговой нагрузки для юридических лиц — их регистрация в форме партнерства. Такое предприятие не становится плательщиком налога на прибыль, а доходы от его функционирования облагаются согласно ставкам подоходного налога физических лиц. Благодаря этому можно ощутимо понизить фискальные платежи за счет устранения обязательства платить сборы соцстрахования.
    Положительно, что налог на прибыль в Латвии не нужно оплачивать в отношении:

    • дивидендных доходов;
    • дохода от продажи ценных бумаг (в том числе ЦБ ЕС);
    • роялти.

    Это не относится к тем случаям, когда доходы были получены из оффшоров — при таких обстоятельствах они облагаются налогом по стандартной ставке 15%. Правительство специально составило «черный список» стран, в который входит более 60 самых популярных «налоговых гаваней». Такая законодательная норма объясняется желанием правительства максимально ограничить возможность уклонения от уплаты налогов. В то же время Латвия заключила договоры об устранении двойного налогообложения с более чем 50 странами, в том числе с Россией, Беларусью, Украиной. Благодаря этому как частным, так и юридическим лицам выгодно получать дивиденды и подобные доходы с капитала латвийских компаний.
    Юридические и физические лица в равной мере косвенно оплачивают НДС при покупке товаров и услуг. Чтобы юрлицо было зарегистрировано в качестве плательщика НДС, его годовой доход должен превышать 20 тысяч евро. Существуют три ставки этого налога:

    • стандартная 21% — применяется для большинства видов услуг и товаров;
    • пониженная 12% — используется для медицинских товаров, фармацевтической и печатной продукции;
    • нулевая — для хозяйственных операций, осуществленных с контрагентами, базирующимися в ЕС, а также экспортных и операций по международным транспортным услугам.

    В целом, для налоговой системы Латвии характерна:

    • максимальная простота нормативной базы;
    • структура налоговых платежей с фонда оплаты труда аналогична большинству постсоветских республик — сравнительно небольшой подоходный налог в Латвии сочетается с немалыми взносами соцстрахования;
    • низкий уровень корпоративной фискальной нагрузки — этим Латвия подобна другим странам, которые стремятся привлечь в свое экономическое пространство крупный бизнес за счет налоговых льгот: Ирландия, Кипр, Виргинские острова и им подобные.

    Если вам потребуется решить любой вопрос с налоговыми инстанциями Латвии, сотрудники «Прифинанс» смогут быстро помочь, поскольку для этого нет больших регламентированных ограничений.

    [3]

    Система налогообложения и размеры налогов в Латвии

    Основываясь на собственном опыте работы с представителями деловых кругов Латвийского государства, нельзя не заметить наличие определенной тенденции, направленной на развитие собственного бизнеса не только в пределах границ Латвии, но и за его пределы. Как уже отмечалось в предыдущих публикациях, этот путь не прост и таит в себе много опасностей, в основном связанных с элементарным незнанием правил на новом месте – норм права внутреннего законодательства сопредельного государства. Поскольку любая хозяйственная деятельность так или иначе сопряжена с обязанностью платить налоги, желательно все и вовремя, попробуем пролить свет на эту «святую» обязанность в контексте налогового законодательства Россия-Латвия.

    О системе налогообложения РФ можно говорить много и бесконечно. Данная отрасль права, наверное, наиболее обширная в системе российского законодательства, как с точки зрения количества нормативных актов на одного действующего бизнесмена, так и с точки зрения количества всевозможных судебных процессов, призванных рассудить государство и предпринимателя по налоговым спорам. Поскольку тему налогов мы рассматриваем в контексте межгосударственных отношений, попробуем раскрыть существо дел по вопросам двойного налогообложения между резидентами Латвии и России.

    Читайте так же:  Как получить гражданство словении

    В международном праве данный вопрос регулируется в основном договоренностями отдельных государств об урегулировании вопросов двойного налогообложения для резидентов этих стран. Как правило, речь идет о договорах об устранении двойного налогообложения. В соответствии требованиями международных норм и внутреннего права, подписанный на высшем уровне договор должен пройти процедуру ратификации, иначе он не имеет юридической силы. При отсутствии международных договоров, каждая страна внутренним законодательством устанавливает порядок налогообложения.

    К сожалению, на сегодняшний день между Латвией и Россией такой договор отсутствует. Что же предусматривает в данном случае российский Закон, а что латвийский.

    Резидент Латвии получил доход в России.
    Так, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, гл. 23, предусмотрено, что налогоплательщиком на доходы физических лиц в Российской Федерации являются резиденты РФ, а также иностранные граждане по доходам, полученным в России. Налоговым кодексом, кроме всего прочего, определены как доходы полученные в России:

    § Дивиденды и проценты, полученные от Российских юридических лиц.
    § Доходы от сдачу в аренду или от иного использования имущества на территории РФ.
    § Доходы от реализации движимого и недвижимого имущества на территории РФ.

    При этом, ставка налога по всем видам доходов определена для нерезидентов РФ в 30 %.

    Таким образом, резидент Латвии, получив доход в Российской Федерации, обязан уплатить налог в размере 30% от такого дохода. Также, следует четко понимать кто есть РЕЗИДЕНТ , иобе не все иностранцы — нерезиденты, и не все граждане — резиденты.

    В Латвии вопросы налогообложения физических лиц регулирует Закон ЛР «О подоходном налоге с населения», который, ст. 24, предусматривает, что налог, подлежащий уплате в ЛР от доходов, полученных в иностранном государстве, уменьшается на сумму уже уплаченного налога в этом государстве на доходы, если эта уплата подтверждена документально соответствующими инстанциями этого государства.

    То есть, если резидент ЛР оплатил законных 30 % подоходного налога в России и запасся справкой из инспекции Министерства по налогам и сборам РФ, подтверждающий сей факт, то в Латвии ему налог на доходы платить не нужно, поскольку ставка налога в Латвии выше ставки, предусмотренной в России.

    Резидент России получил доход в Латвии.
    В этом случае все немного печальнее, поскольку Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность зачета уплаченного в иностранном государстве подоходного налога только в том случае, если есть договор об устранении двойного налогообложения. Поскольку между Россией и Латвией его нет, то налогообложение доходов физического лица – резидента России будет происходит в два приема: сначала 25% в бюджет Латвии, потом еще 13 % в бюджет РФ.

    Существуют и другие ситуации, когда во взаимоотношениях между двумя странами нужно уяснить, а главное применить себе не во вред, нормы внутреннего права этих стран, особенно по вопросам уплаты налогов. Этим и многим другим занимается латвийская юридическая компания ORIENT Baltic , специалисты которой всегда найдут для вас оптимальный вариант решениях Ваших проблем.

    Автор: Андрей Звиедрис, SIA «ORIENT BALTIC», Latvia.

    Изменения налогообложения в Латвии с 01.01.2015

    Подоходный налог с физических лиц

    Ставку налога снизили на один процентный пункт до 23% (в 2014 году было 24%).

    Минимальную зарплату повысили до 360 € (в 2014 году было 320 €). Политики позиционируют решение как заботу о низкооплачиваемых работниках. Однако безработица ниже в тех европейских странах, где правительство не устанавливает размер минимальной зарплаты.

    Новая мера против уклонения от налогов: компании, оказывающие услуги лизинга или кредитования, теперь должны сообщать Службе госдоходов о совершаемых физическим лицом платежах, которые в сумме превышают 360 € в месяц или 4320 € в год.

    Налог с микропредприятий

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    9% с первых 7000 € дохода и 11% с дохода от 7000.01 € (в 2014 году было 9% со всего дохода).

    В Сейме уже в процессе очередные поправки — 9% с дохода от 7000.01 до 100 000 € в первые три года, после чего 12%. Если примут, мы проинформируем.

    Налог для членов правления

    Налог был введен в 2014 году, чтобы каждая работающая компания платила налоги как минимум с минимальной зарплаты одного человека.

    С 2015 года изменены критерии, когда нужно платить налоги. Подоходный налог и взнос социального страхования нужно платить только в те месяцы, когда:

    • оборот компании превышает пять минимальных зарплат (1800 € в 2015 году);
    • в компании нет ни одного человека, кто получает хотя бы минимальную зарплату.

    196.83 € — сумма налогов для члена правления нерезидента, из которых:

    • 74.11 € — подоходный налог;
    • 122.72 € — платежи социального страхования.

    Новые компании в году регистрации по-прежнему могут не платить данные налоги.

    С этой нормой есть проблема. По закону о подоходном налоге с населения налогооблагаемой базой является полученный доход. Можно ли обложить налогом не полученный членом правления доход? Депутаты сказали «можно» вопреки возражениям юристов. Пока не видно желающих обратиться в конституционный суд.

    Ответственность членов правления за налоговые долги предприятия

    Самое шумное изменение этого года. С целью облегчить себе работу по привлечению к ответственности злонамеренных бизнесменов Служба госдоходов пробила себе поправку к Закону о налогах и пошлинах, которая позволит взыскивать налоговые задолженности компании с её членов правления.

    Служба госдоходов теперь имеет право начать процесс о взыскании с члена правления общества налоговых долгов, которые образовались во время пребывания человека в должности члена правления, если выполняются все следующие критерии:

    1. сумма налоговой задолженности превышает 50 минимальных зарплат (18000 €);
    2. налогоплательщика уведомили о решении о взыскании налоговой задолженности;
    3. констатировано, что после образования налоговой задолженности компания отчуждала свои активы заинтересованным (в понимании Закона о неплатежеспособности) лицам;
    4. составлен акт о невозможности взыскания налоговой задолженности с компании;
    5. компания не заявила о своей неплатежеспособности в нарушение требований Закона о неплатежеспособности.

    Новое регулирование распространяется только на налоговые долги, сделанные после 01.01.2015.

    Равенство перед законом, отсутствие дискриминации, легитимность, соразмерность – только короткий список принципов, которые данная норма по всей вероятности нарушает. Ждем решения суда Сатверсме.

    Подоходный налог с населения

    Существуют случаи, когда налогоплательщику не требуется в обязательном порядке подавать годовую декларацию о доходах, однако подать ее в его интересах, чтобы он мог вернуть переплаченный налог.

    Читайте так же:  Какой должен быть срок действия загранпаспорта для поездки в разные страны

    Налогоплательщик вправе подать годовую декларацию и получить из бюджета возврат переплаты налога в следующих случаях:

    1. Если в течение года таксации к Вам не применялся:

    • весь установленный статьей 12 закона «О подоходном налоге с населения» необлагаемый минимум (минимальный необлагаемый минимум в 2017 году — 720 евро, максимальный необлагаемый минимум — 1 380 евро).

    Годовой дифференцированный необлагаемый минимум рассчитывается по специальной формуле и применяется раз в год при подаче годовой декларации о доходах. Если годовая декларация о доходах подается через систему электронного декларирования Службы государственных доходов, дифференцированный необлагаемый минимум рассчитывается для налогоплательщика автоматически.

    Если в 2017 году общий размер годовых облагаемых доходов налогоплательщика был меньше или равен 4 800 евро, при подаче годовой декларации о доходах применяется максимальный годовой необлагаемый минимум, т. е., 1 380 евро.

    Если в 2017 году общий размер годовых облагаемых доходов налогоплательщика находился в пределах от 4 800 евро до 13 200 евро, с ростом дохода применяемый годовой дифференцированный необлагаемый минимум постепенно уменьшается.

    Если в 2017 году общий размер годовых облагаемых доходов налогоплательщика был больше 13 200 евро, применяется только минимальный месячный необлагаемый минимум, т. е., 60 евро в месяц или 720 евро в год.

    все установленные статьей 13 закона «О подоходном налоге с населения» льготы за иждивенцев (в 2017 году — 2 100 евро за каждого иждевенца) или дополнительная льгота лицам с инвалидностью (1 848 евро в год для лиц с 1-й и 2-й группой инвалидности и 1 440 евро в год для лиц с 3-й группой инвалидности) и политически репрессированным лицам, или участникам национального движения сопротивления (1 848 евро в год).

    2. Если в течение года таксации у Вас имели место установленные статьей 10 закона «О подоходном налоге с населения»:

    • оправданные расходы на образование, в том числе специальное образование для детей (кружки, спортивную школу, музыкальную школу и т. д.), и медицинские услуги, взносы по страхованию здоровья, уплачиваемые страховым обществам, учрежденным и действующим в соответствии с законом «О страховых обществах и надзоре за ними»;
    • сделанные пожертвования и дарения;
    • пожертвования и дарения латвийским политическим партиям;
    • взносы в частные пенсионные фонды;
    • страховые взносы в соответствии с договором о страховании жизни (с накоплением средств).

    (!) Следует учитывать, что при декларировании оправданных расходов на образование, медицинские услуги и взносы по страхованию здоровья и подаче декларации о доходах за 2017 год применяется норма оправданных расходов в размере 215 евро.

    Пример № 1

    Физическое лицо с января по июнь не работало, а с 1 июля было нанято на работу. Работодателем был применен необлагаемый минимум за шесть месяцев (с июля по декабрь — 360 евро). При подаче годовой декларации о доходах применяется дифференцированный необлагаемый минимум (720–1 380 евро) в зависимости от общей суммы доходов в течение года таксации. Налогоплательщик может вернуть образовавшуюся переплату налога.

    Если в 2017 году общий размер годовых облагаемых доходов налогоплательщика был меньше или равен 4 800 евро, при подаче годовой декларации о доходах применяется максимальный годовой необлагаемый минимум, т. е., 1 380 евро.

    Пример № 2

    У физического лица весь год на иждивении находился ребенок, но не было записи в налоговой книжке о назначении льготы, поэтому работодатель льготу за иждивенца не применил. При подаче годовой декларации о доходах и применении льготы за иждивенца (2 100 евро) образуется переплата налога – 23 % от 2 100 евро = 483,00 евро. Эту переплаченную сумму можно вернуть из бюджета.

    Пример № 3

    Физическое лицо в течение года приобрело полис страхования здоровья за 170 евро, заплатило за медицинские услуги 40 евро и за лечение зубов 110 евро. Подав годовую декларацию о доходах и указав в ней подтвержденные оправдательными документами оправданные расходы, из государственного бюджета можно вернуть 23 % от ((170 евро + 40 евро) +110 евро)) = 73,60 евро.

    Пример № 4

    Физическое лицо, годовой облагаемый доход которого превышает 3 600 евро, в течение года совершало взносы в частный пенсионный фонд по 30 евро в месяц. Подав годовую декларацию о доходах и указав в ней взносы, совершенные в частный пенсионный фонд, из бюджета можно вернуть 23 % от 30 евро x 12 месяцев = 82,80 евро.

    Годовую декларацию о доходах с приложенными к ней документами, подтверждающими оправданные доходы, подают, используя СЭД СГД, т. е., в электронном виде (Инструкция по подаче декларации в СЭД [1] ). Документы (их копии), прилагаемые к годовой декларации о доходах, отправляются в электронном виде как фотографии (оправдательные документы заранее фотографируются и загружаются в компьютер) или сканированные документы, передаются лично в Центре обслуживания клиентов СГД или отправляются по почте.

    Чтобы обеспечить более удобную и простую электронную подачу годовой декларации о доходах через СЭД, СГД разработала электронную форму годовой декларации о доходах, в которой автоматически отображается информация о налогоплательщике, имеющаяся в распоряжении СГД. Электронная форма годовой декларации о доходах в СЭД позволяет значительно экономить время налогоплательщиков, так как в ней автоматически отображаются облагаемые и необлагаемые доходы налогоплательщика, информация от кредитных учреждений о взносах в пенсионные фонды, информация от страховых обществ о взносах за услуги страхования жизни, а также оправданные расходы на медицинские услуги и образование, перенесенные с предыдущих годов.

    Чтобы помочь налогоплательщику понять, какие графы годовой декларации о доходах и какие приложения к ней необходимо заполнить, в электронную форму годовой декларации о доходах включен мастер или ассистент: перед началом заполнения декларации система просит пользователя ответить на несколько вопросов и в соответствии с полученными ответами пользователю предлагается заполнить только те приложения и графы годовой декларации о доходах, которые к нему относятся.

    [1] Информация доступна на латышском языке

    Бланк декларации о доходах состоит из декларации D и приложений к ней:

    • приложение D1 «Доходы, полученные в год таксации в Латвийской Республике»;
    • приложение D1 1 «Доходы, полученные в год таксации, к которым не применяется дифференцированный необлагаемый минимум и льготы»;
    • приложение D2 «Доходы, полученные физическим лицом (резидентом) за рубежом»;
    • приложение D2 1 «Доходы, полученные за рубежом физическим лицом (моряком), трудоустроенным (состоящим в трудовых отношениях) на используемом в международных перевозках судне»;
    • приложение D3 «Доходы от хозяйственной деятельности»;
    • приложение D3 1 «Доходы, от хозяйственной деятельности, если налогоплательщик ведет бухгалтерский учет по системе двойной записи»;
    • приложение D4 «Оправданные расходы на образование и медицинские услуги».
    Читайте так же:  Взыскание алиментов за прошедший период в рф

    Если налогоплательщик работал по найму и у него были оправданные расходы на образование или медицинские услуги, заполняется графа 06 и/или 07 годовой декларации и приложение D4.

    Плательщик заполняет декларацию D и те приложения к ней, которые к нему относятся. Следует учитывать, что для плательщика и каждого члена его семьи заполняется отдельный бланк приложения D4.

    ​Чтобы получить возврат за оправданные расходы, годовую декларацию о доходах с приложенными к ней документами, удостоверяющими оправданные расходы, подают, используя СЭД СГД, т. е., в электронном виде. Документы (их копии), прилагаемые к годовой декларации о доходах, отправляются в электронном виде как фотографии (оправдательные документы заранее фотографируются и загружаются в компьютер) или сканированные документы, передаются лично в центре обслуживания клиентов СГД или отправляются по почте.

    Переплату подоходного налога с населения (оправданные расходы) можно подтвердить следующими документами :

    При подаче годовой декларации о доходах физическое лицо должно указать свой расчетный счет в кредитном учреждении, на который СГД перечислит переплату в течение трех месяцев.

    Плательщику, который желает вернуть переплаченный налог, следует принять во внимание, что должностные лица СГД в дополнение к предоставленным документам вправе запросить предоставление также других оправдательных документов (заключенные договоры, полученные счета, справки и др.), если это необходимо в целях определения обоснованности возврата налога.

    При декларировании взносов в частный пенсионный фонд или страховых взносов предоставление оправдательных документов для упомянутых платежей, а также «Справки о заключенном физическим лицом договоре о страховании жизни (с накоплением средств) и соответствующих страховых взносах» не требуется, если частный пенсионный фонд или страховое общество заключило с СГД договор об отправлении информации в электронной форме и отправило необходимую информацию.

    В свою очередь, если платежи страховых премий (с накоплением средств) осуществлены в страховом обществе, зарегистрированном в другом государстве-члене Европейского союза или стране Европейской экономической зоны, или в государстве-члене Организации экономического сотрудничества и развития, то для подтверждения осуществленных в течение года таксации оправданных доходов, физическое лицо при подаче годовой декларации о доходах приобщает к ней не только копии оправдательных документов, но и справку, подтверждающую, что заключенный физическим лицом договор (приобретенный полис) о страховании жизни (с накоплением средств) соответствует требованиям, установленным пунктом 6 части первой статьи 10 закона «О подоходном налоге с населения», и в которой указан период действия страхового договора, застрахованное лицо (имя, фамилия, персональный код) и уплаченная в течение года таксации сумма страховых премий и распределение суммы страховых премий по годам.

    Годовая декларация о доходах составляется на основании следующих документов:

    • сообщение о выплаченных физическому лицу суммах (подает работодатель или лицо, выплачивающее доход);
    • сообщение о пособиях по болезни в соответствии с листом нетрудоспособности «В» (выдается Агентством государственного социального страхования);
    • сообщение о пенсии (выдается Агентством государственного социального страхования).

    Вернуть переплату подоходного налога с населения за оправданные расходы можно в том случае, если житель работал и платил подоходный налог с населения.

    Налогоплательщик вправе в течение трех лет исправить уже поданную годовую декларацию о доходах, по которой уже была получена переплата, если, например, нашлись дополнительные чеки.

    Если необходимо исправить ту годовую декларацию о доходах, в которой были оправданные расходы, то при подаче годовой декларации о доходах в СЭД ее необходимо заполнить снова, добавив также позднее найденные чеки, и подать уточненную годовую декларацию о доходах.

    Поскольку для оправданных расходов установлена годовая норма, превышающие ее суммы трат переносятся на следующий/ие год/ы. Если налогоплательщик подает декларацию в СЭД, то СЭД автоматически рассчитывает в приложении D4 оправданные расходы, переносимые на следующие годы таксации.

    Налоги в Латвии 2018: обзор налоговой реформы (обновлено 03.01.2018)

    Вы конечно будете смеяться, но налоги в Латвии снова меняются. Летом парламент утвердил пакет изменений к налоговым законам.

    Подоходный налог с предприятий в 2018

    Из хорошего. Компании будут платить подоходный налог только при распределении прибыли. Нераспределенная прибыль не будет облагаться налогом. Это эстонская модель.

    Ставка налога 20%. Заработали 1000, себе 800 и 200 государству. Если чистыми хочется 1000, то государству вынь да положь 250. Если прибыль не выплачивают совсем, платить надо только фиксированный налог 50 евро в год.

    И не будет больше авансовых платежей. Большое спасибо, они всех достали.

    К распределению прибыли приравнены:

    • расходы, не связанные с бизнесом;
    • сомнительная дебиторская задолженность;
    • завышенные процентные платежи;
    • займы связанным лицам;
    • сделки со связанными лицами по нерыночным ценам;
    • ликвидационная квота.

    С этих выплат также нужно платить 20% (фактически 25% от чистой суммы выплаты). Предвидим жаркие судебные споры, какие расходы связаны с бизнесом, а какие не очень.

    Для холдингов частично сохранили льготный режим. От налога освобождены:

    • доход от дивидендов (за исключением дивидендов от офшоров);
    • доход от продажи акций, которые были в собственности не менее трех лет (за исключением акций офшорных компаний и инвестиционных фондов).

    При расчете налога от суммы распределенной прибыли отнимают сумму этих доходов.

    Налоговую декларацию теперь нужно будет сдавать по месяцам, а не за год, как сейчас. Срок подачи декларации и уплаты налога — 20-е число следующего месяца. Если в предыдущем месяце не было дивидендов и приравненных выплат, то декларацию за этот месяц сдавать не нужно.

    Новый порядок применяется к прибыли, заработанной после 1 января 2018. С января по июнь 2018 переходный период: нужно ежемесячно платить авансовые платежи, которые затем зачтутся в счет будущих платежей налога.

    Работники и налоги в 2018

    Рабочая сила становится на 0,5% дороже за счёт увеличения ставки социальных взносов. Общая ставка будет 35,09%, из них 11% удерживают с работника, 24,09% добавляет работодатель.

    Вводится прогрессивная ставка подоходного налога для зарплат:

    • для первых 20 004 евро – 20%,
    • от 20 004 до 55 000 евро — 23%,
    • свыше 55 000 евро — 31,4%.
    • для зарплат менее 440 евро – 200 евро в месяц;
    • от 440 до 1000 евро – постепенно убывающая сумма с 200 до 0;
    • зарплата свыше 1000 евро – необлагаемый минимум вам в 2018 году не положен. Совсем.
    Читайте так же:  Считается ли мать-одиночка малоимущей семьей в рф

    Каждому работнику СГД два раза в год установит прогнозируемый необлагаемый минимум, исходя из зарплаты в определенные предыдущие месяцы. В конце года перерасчёт с доплатой в бюджет или возвратом из бюджета. Черт ногу сломит. Раз уж приняли повышенную ставку налога для «богатых», можно уже вернуться к единому необлагаемому минимуму для всех и не мучаться.

    Минимальная зарплата 430 евро (сейчас 380). Повышение более, чем на 13%. По статистике свыше половины работодателей официально платят не более минималки. В Минфине рисковые ребята.

    Налоги с минимальной зарплаты для члена правления нерезидента Латвии: социальный — 150.89 евро; подоходный — 88.02 евро.

    Доход от капитала для физ. лиц

    Единая ставка 20%, вне зависимости от суммы дохода.

    Доход от иностранного партнёрства (договорного общества), которое не является самостоятельным плательщиком налога, приравнен к доходу от капитала.

    Дивиденды освобождены от налога, если:

    • с дивидендов уплачены 20% при распределении прибыли местной компании по новому закону о подоходном налоге с предприятий; или
    • за границей уплачен налог на прибыль или с иностранных дивидендов удержан подоходный налог (вне зависимости от ставки).

    Меняется срок подачи деклараций:

    [2]

    • если доход превышает 1000 евро – раз в квартал до 15 числа следующего месяца;
    • если доход менее 1000 евро – раз в год до 15 января следующего года.

    Микропредприятия в 2018

    • оборот не более 40 000 в год (сейчас 100 000);
    • работников не более пяти, каждому не более 720 евро в месяц;
    • ставка налога 15% с оборота.

    С 2019 года работник одновременно сможет работать только на одном микропредприятии. Одновременно в «микробе» и в обычном режиме — можно. Те, кто сейчас халтурят в нескольких «микробах», в течение 2018-го года должны определиться, где остаются.

    НДС

    Порог регистрации плательщиком НДС снижен до 40 000 евро (сейчас 50 000).

    В декларации НДС расшифровывать нужно будет закупки, начиная со 150 евро (сейчас 1430).

    Индивидуальная хозяйственная деятельность

    Расходы, которые можно списать с прибыли, — максимум 80% от доходов. Невероятное свинство. Для компаний нет такого ограничения. Чем индивидуалы провинились?

    В полном размере можно будет списывать:

    • зарплаты и платежи социального страхования;
    • налог на недвижимость;
    • износ основных средств (в предусмотренном законодательством размере и порядке);
    • компенсации арендаторам при расторжении договора аренды в связи с капитальным ремонтом или переоборудованием помещений под хозяйственную деятельность.

    Вводится дополнительный платеж пенсионного страхования. Нужно вносить 5% от разницы между суммой фактических доходов и добровольно выбранной суммой объекта полного социального страхования (обычно это минимальная зарплата). Если доходы менее минимальной зарплаты, то 5% от фактического дохода. Если доход менее 50 евро в год, 5% можно не платить.

    Предвидим, что до конца этого года многие заколотят свои лавочки. Наиболее упорные возродятся в форме SIA одного актёра. Ivans Ivanovs SIA. Налог на прибыль 20% только при распределении. И социальные взносы с минимальной зарплаты нужно платить только в те месяцы, когда доход превысил 2150 евро (пять минимальных зарплат). Много выгоднее.

    Об авторских гонорарах (обновлено)

    Об авторах правительство проявило оригинальную «заботу». 5% от гонорара будет обязательный взнос пенсионного страхования. Платить будет выплачивающий гонорар, если он местный латвийский налогоплательщик (компания или физ. лицо).

    Авторы, кто получают гонорары из-за рубежа, не должны платить. Зато местные правообладатели должны платить соц. взносы за своих иностранных авторов. Чтобы эти иностранцы, значит, имели право на латвийскую пенсию. Очень логично.

    Обновление. В декабре утвердили поправки, согласно которым не нужно платить социальные взносы за авторов, кто проживает не в Латвии.

    Борьба с уклонистами

    Банки обязали сообщать в СГД обо всех физ. лицах, у которых доходы или расходы по счету превысят 15 000 евро в год. Официальная версия властей — выловить получателей конвертов. Якобы в день зарплаты у банкоматов люди толпятся, чтобы внести кэш на счёт.

    Предвидим, что с помощью этой нормы СГД выловит примерно ноль целых и ноль десятых уклонистов. Люди или перестанут вносить наличные, или разделят потоки по нескольким банкам, или откроют счета за границей. Дураков нет. Латвия просто сделала ещё один шаг в направлении 1984.

    Все поправки вступают в силу с 1 января 2018. Однако не торопимся. Вы снова будете смеяться, но на дебатах в Саэйме министры и депутаты неоднократно обещали ещё разочек вернуться к налоговым законам осенью. Когда будет слушаться бюджет. Какие поправки доживут до вступления в силу — будем докладывать.

    Налоги в Латвии: консультации и услуги

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Мы помогаем не переплачивать налоги.

    • Налоговое планирование с использованием офшорных компаний. Налогоэффективная выплата дохода из офшора;
    • Нерезиденты в Латвии: налоговые консультации при инвестициях в латвийский бизнес, получении доходов;
    • Международная торговля. VAT в ЕС;
    • Налогоэффективная продажа услуг/продуктов в сфере IT;
    • Личные инвестиции: минимизация налогов при получении инвестиционных доходов;
    • Ведение споров со Службой госдоходов.

    Источники


    1. Липинский, Д. А. Общая теория юридической ответственности / Д.А. Липинский, Р.Л. Хачатуров. — М.: Юридический центр Пресс, 2017. — 950 c.

    2. Ивакина, Н.Н. Культура судебной речи / Н.Н. Ивакина. — М.: БЕК, 2017. — 334 c.

    3. Гусов, К.Н. Комментарий к трудовому кодексу Российской федерации (вводный); М.: ВИТРЭМ, 2013. — 240 c.
    4. Кузин, Ф.А. Делайте бизнес красиво; М.: Инфра-М, 2012. — 286 c.
    5. Радько, Т. Н. Теория государства и права в схемах и определениях. Учебное пособие / Т.Н. Радько. — М.: Проспект, 2015. — 776 c.
    Система налогообложения и размеры налогов в латвии
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here